Calcularea indicatorilor se realizează conform următoarelor formule:
1. Excedentul (+) sau lipsa (-) capitalului propriu de lucru (Е с):
Z - stocuri, inclusiv TVA pentru obiecte de valoare achiziționate (p.210,220).
Calculăm acest indicator la începutul și la sfârșitul anului de raportare (în mii de ruble):
Există o lipsă de active circulante proprii la începutul și la sfârșitul anului, ceea ce reflectă absența capitalului propriu de rulment, inclusiv. fondurile deținute de organizație pentru a acoperi inventarul și costurile. Pentru a diagnostica situația financiară, analizăm dinamica schimbării în această valoare: deficitul până la sfârșitul anului a crescut cu 232 mii de ruble. Lipsa propriului capital de lucru afectează negativ situația financiară. Lipsa acestor fonduri poate duce compania la faliment din cauza incapacității sale de a plăti în timp util obligațiile pe termen scurt.
2. Excedentul (+) sau deficitul de capital propriu de rulment (-) și fondurile împrumutate pe termen lung pentru constituirea rezervelor și costurilor (ET):
unde К т - capital de împrumut pe termen lung.
Calculăm acest indicator la începutul și la sfârșitul anului de raportare (în mii de ruble):
Întreprinderea are, de asemenea, o lipsă de capital propriu de rulment și de fonduri pe termen lung împrumutate pentru formarea rezervelor și a costurilor. În dinamică până la sfârșitul anului acest deficit crește cu 252 mii de ruble.
3. Excedentul (+) sau lipsa (-) din valoarea totală a principalelor surse de fonduri pentru formarea stocurilor (E Σ):
unde K t - împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt.
Calculăm acest indicator la începutul și la sfârșitul anului de raportare (în mii de ruble):
Există un mic surplus în suma totală a principalelor surse de fonduri pentru formarea de rezerve, care în dinamică până la sfârșitul anului va crește cu 396 de mii de ruble.
Calcularea a trei indicatori ai aprovizionării cu rezerve de surse de formare vă permite să clasificați situația în funcție de gradul de stabilitate al acestora. La determinarea tipului de situație financiară, se utilizează un indicator tridimensional (trei componente):
unde funcția este definită după cum urmează:
Indexul tridimensional al situației în cazul nostru :. deoarece
În conformitate cu clasificarea dată, activitatea considerată a întreprinderii se referă la cel de-al treilea tip de situații financiare, și anume, întreprinderea are o situație financiară instabilă.
Sursa de acoperire a costurilor este valoarea totală a surselor. Se caracterizează printr-o încălcare a solvabilității: în acest caz, întreprinderea este forțată să atragă surse suplimentare de acoperire a rezervelor și costurilor, există o scădere a rentabilității producției. Cu toate acestea, există încă oportunități de îmbunătățire a situației. Starea financiară instabilă se caracterizează prin prezența disciplinei financiare, întreruperii fluxului de fonduri în contul de decontare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: