Deplasarea inventarului în organizație are loc în timpul implementării operațiunilor economice pentru primirea, mișcarea, eliberarea în producție și vânzare.
Documentarea corectă și în timp util a operațiunilor menționate permite prevenirea diferitelor încălcări, sporește disciplina angajaților responsabili din punct de vedere material.
Procedura de înregistrare a documentației contabile primare este aceeași pentru toate întreprinderile, indiferent de volumele, tipurile de proprietate și alte caracteristici individuale ale întreprinderii.
Operațiunile de înregistrare a stocurilor sunt legate de tranzacții cu un nivel crescut de risc din următoarele motive:
1. Probabilitatea unei remiteri autorizate a stocurilor pentru comenzile și volumele inexistente este foarte mare pentru a crește costul producției și pentru a reduce impozitele pe profit;
2. Riscul ridicat de furt (în special, acest lucru se aplică, de exemplu, materialelor obținute după repararea sau dezasamblarea, lichidarea mijloacelor fixe, care nu sunt întotdeauna folosite ca piese de schimb, materialele de reutilizare);
3. O cantitate considerabilă de operațiuni și, în consecință, un flux mare de documente de înregistrare primară, care poate fi o consecință a absenței unor documente justificative sau de anulare a stocurilor de documente în absența detaliilor, oferind documente forță juridică, precum și pierderea de piață;
4. Denaturarea fapte de anulare CEM din cauza formării necorespunzătoare a valorii (ca și pentru a intra în cont și momentul debitării) și erori tehnice în numărarea și operațiunile efectuate în etapa de colectare și înregistrare a informațiilor de măsurare.
Primele două tipuri de riscuri se referă la organizarea unui sistem de control intern pentru deplasarea stocurilor la o anumită întreprindere.
După cum știți, toate operațiunile de afaceri efectuate de organizație trebuie să fie documentate prin documente justificative. Aceste documente servesc ca documente contabile primare pe baza cărora se menține contabilitatea. Aceste documente sunt acceptate pentru înregistrare dacă sunt realizate conform formularului din albumele formularelor unificate ale documentației contabile primare și, în unele cazuri, și formularele elaborate de organizația în sine.
Graficul de rulare a documentelor pentru sosirea stocurilor primite în baza contractului de vânzare-cumpărare "din document" este prezentat în Anexa K.
Stocurile pot intra în organizație în mai multe moduri: de la furnizori; de la persoanele responsabile care le cumpără pentru bani; de la retragerea de active fixe care au devenit inutilizabile.
Livrarea produselor se face de obicei pe șosea. În acest caz, acceptarea de intrare în cadrul organizației se face pe baza unei scrisori de trăsură (Formularul nr. 1-T) primită de la expeditor.
În contabilitate, materialele sunt acceptate la prețul real al costului și reprezintă valoarea plății stabilite prin acordul părților într-un contract plătit direct pentru materiale. În plus, costul materialelor include toate costurile asociate cu achiziționarea de materiale.
Documentele de decontare pentru materialele primite împreună cu alte documente atașate acestora sunt trimise la depozit și apoi la departamentul de conturi, ai cărui angajați sunt obligați:
- înregistrarea documentelor în registrul bunurilor intrate;
- verificați conformitatea datelor acestor documente cu contractul de furnizare cu privire la gama de materiale, cantitatea, prețurile etc.
- să efectueze în carduri ("Documente primare") o înregistrare operațională a înregistrării executării contractului de furnizare;
- Acceptați documentele de decontare ale furnizorului;
- transferul către persoana autorizată (transportator de mărfuri, persoană responsabilă) a unui ordin de primire și livrare a mărfurilor;
- transferați documentele către departamentul contabil.
Ulterior, copii înregistrate ale documentelor de decontare și alte documente (specificații, certificate, certificate de calitate etc.) sunt transferate în depozitul corespunzător pentru acceptarea și înregistrarea materialelor.
Pentru a obține materiale de la reprezentantul autorizat depozit sau de transport organizației furnizorului (expeditor) se eliberează o chitanță, sau de lucru documentului de transport comenzi pentru livrarea bunurilor și împuternicirea să-l primească.
Procura (formularul nr. M-2) este utilizată pentru a înregistra dreptul persoanei de a acționa în calitate de mandatar al organizației atunci când primește valori materiale care sunt eliberate de furnizor pe cont sau pe contract.
Procura într-un singur exemplar este de obicei eliberată de departamentul contabil al organizației. Partea detașabilă a procurii se eliberează contra primirii angajatului organizației autorizate să primească MPZ, iar proiecția procurorului rămâne în departamentul contabil al organizației. Eliberarea împuternicirilor este înregistrată într-un jurnal special cu privire la eliberarea lor.
Primirea mărfurilor livrate de o persoană autorizată (transportator de mărfuri sau persoană responsabilă) către organizație se efectuează în depozit la primirea administratorului de antrepozit (depozitarul). Persoana responsabilă din punct de vedere financiar verifică conformitatea MPD cu datele specificate în documentele însoțitoare. În lipsa unor discrepanțe, se primește o chitanță (formularul nr. M-4). Această comandă este semnată de managerul depozitului și transportatorul (apendicele L).
În cazul în care stocurile sunt raportate cu ambalaje deteriorate, de calitate necorespunzătoare sau care au o discrepanță cantitativă sau dezacord cu privire la gama cu aceste documente justificative, organizația are dreptul să facă o plângere furnizorului. În acest caz, acceptarea se face de comisie, care face un act cu privire la acceptarea materialelor (formularul nr. M-7). Actul se face în două exemplare. Este formalizată cu participarea obligatorie a unui reprezentant al furnizorului sau a unui reprezentant al unei organizații dezinteresate, o persoană responsabilă din punct de vedere financiar. Acest act reprezintă temeiul juridic pentru a face o reclamație către furnizor (expeditor).
Actele de primire și chitanțele de înregistrare a activelor corporale ar trebui, de regulă, întocmite în ziua primirii lor.
Stocurile din organizație pot proveni și din persoane responsabile care le cumpără pentru bani (papetărie, consumabile, combustibil). Pentru a confirma cheltuielile suportate, persoanele responsabile prezintă documente care stabilesc faptele:
- plata stocurilor primite cu indicarea prețului de cumpărare. Astfel de documente sunt chitanțe la ordine de intrare în numerar, cecuri de case de marcat, documente echivalente cu formulare stricte de raportare;
- de primirea acestor stocuri.
La eliberarea de numerar în contul pentru achiziționarea de bunuri materiale ale unei persoane juridice angajate în comerțul en-gros en-gros și mici, având în vedere imputernicirea persoanei responsabile, care este înregistrată în jurnalul de bord emis de o încredere.
Disponibilitatea și mișcarea stocurilor se realizează în termeni cantitativi, în numele lor, tipuri, soiuri, dimensiuni și alți parametri în cărțile de materiale de cont de depozit sau a purtătorilor de informații tehnice echivalente, în conformitate cu programele lor de retenție, definite ca condițiile de producere de materiale de consum și cerințe organizarea managementului depozitului. Inventarul stocurilor se efectuează în unitățile de măsură prevăzute de colecțiile corespunzătoare ale prețurilor de reducere.
Cardurile contabile de depozit (formularul nr. М-17) sunt transferate persoanelor responsabile din punct de vedere material, cu primirea în registru, împreună cu chitanțele.
Contabilitatea cantitativă treptată a mișcării valorilor materiale se realizează direct de către persoane responsabile din punct de vedere material. Pentru fiecare număr de nomenclatură al materialului, se deschide un card separat.
Deplasarea MPZ dintr-un depozit într-un alt depozit sau într-un alt depozit al acestei organizații este, de obicei, formalizată prin elaborarea unei facturi de cerere pentru circulația internă a materialelor (Formularul M-11). Solicitarea de scrisori de călătorie se face pe baza unei comenzi a departamentului contabil sau a departamentului financiar.
Scrisoarea de trăsură în două exemplare este făcută de o persoană responsabilă din punct de vedere material (manager de depozit), care predă valori materiale. O copie servește drept bază pentru scrierea valorilor, a doua este ca gazda să primească valorile.
Documentul de transport este semnat de către persoanele responsabile din punct de vedere financiar, respectiv ale furnizorului și ale beneficiarului, și transferat departamentului contabil pentru a evidenția circulația materialelor.
Lăsarea materialelor pe o parte este realizată pe baza contractelor, facturilor plătite și a altor documente relevante. În acest caz, se emite un conosament pentru eliberarea materialelor în lateral (Formularul nr. M-15). Ea este emisă în două exemplare: primul exemplar este transferat în depozit ca bază pentru eliberarea MPZ, al doilea - destinatarului stocului. Pe baza acestei facturi, se întocmește o factură pentru plata către organizații a materialelor eliberate. Atunci când mărfurile sunt transportate pe cale rutieră, se emite un document de însoțire în locul unei scrisori de trăsură pentru eliberarea materialelor.
Lăsați pe de o parte și o trecere executată la prezentarea destinatarului EMF proxy pentru a primi valori completate în prescrise proiectate documentele primare pe baza poryadke.Na (ordinele de credit, creanțe, facturi, note de trăsură) cap. efectuează operațiuni de depozitare a scrie la sosirea și distribuirea de materiale în cărțile din contul de depozit în ziua în care a avut loc în fiecare zi, aducând în resturile de carduri de materiale.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: