Nu plătiți TVA pe banii altor persoane

Clientul a plătit în mod eronat bunurile de două ori. Inspectorii pot calcula această sumă în avans și pot cere plata TVA. Este ușor! Ce pot face pentru a împiedica acest lucru?







Mai întâi, răspundeți cu sinceritate la întrebarea: Vreți să compensați acești bani în plată pentru viitoarele contracte încheiate cu clientul? Dacă da, va trebui să plătiți TVA.

Și dacă nu? În cazul în care clientul cere să se întoarcă bani în plus? În acest caz, încercați să transferați banii de la sfârșitul perioadei fiscale. În caz contrar, vă veți afla într-o situație ambiguă. Acesta va arata astfel:

- Plata se precizează în mod clar: "Plata pe baza contractului nr. „;

- banii au fost transferați în contul de decontare și nu au fost returnați.

„Acest lucru înseamnă că - poate pretinde inspectori - că firma a fost de acord că banii sunt“ plăți în avans sau alte primite împotriva viitoarelor livrări de bunuri, lucrări sau servicii (paragraful 1 al articolului 162 Cod fiscal -... Ca. Ed..). În consecință, ea trebuie să plătească TVA pentru ele. "

Dovedirea exactă a opusului este uneori dificilă. De exemplu, dacă aveți un contract pe termen lung cu o contrapartidă de la care a fost efectuată o plată în plus, prin care sunteți de acord să furnizați bunurile pentru o perioadă lungă de timp (de exemplu, un an). Din cauza disputelor cu inspecția, mulți contabili preferă să transfere taxa la buget.

În același timp, ele intră într-o situație dezavantajoasă:

- plata în avans a avansului;

- apoi returnați clientului suma transferată în mod eronat (care include și TVA).

Ca urmare, firma este în roșu. Cu contul său, este doar că, fără nici un motiv, este nevoie de o anumită sumă pentru buget. Și numai pentru că clientul a făcut o greșeală și a transferat bani în plus. Desigur, după întoarcerea lor la proprietarul companiei vor putea să plătească un TVA neașteptat. Dar aceasta este puțină mângâiere.

Drumul spre Tatyana, participantul forumului de contabilitate pe site-ul buhgalteria.ru:







"În această situație, am făcut-o", spune ea.

Astfel, taxa a fost compensată. Plata TVA în buget nu a trebuit.

Prețul emisiunii. această "lacună" are două dezavantaje:

Să presupunem că TVA "ascunsă" a Tatianei este de 18.000 de ruble. Apoi, cuantumul penalităților pe care trebuie să le plătească în buget este:

18 000 de ruble. x 13%. 300 x 31 zi = 242 ruble.

După cum puteți vedea, cuantumul penalităților nu este atât de mare. Prin urmare, Tatyana a decis: este mai bine să scapi de pedeapsa cu 242 de ruble mâine, decât să plătești astăzi 18000 de ruble la buget.

Vom observa: dacă firma raportează trimestrial TVA, suma penalităților va fi de trei ori mai mare.

2. Riscul. Cel mai mare dezavantaj al acestei scheme este pericolul de a "zbura" la verificarea dintre prima și a doua declarație.

Desigur, veți fi informat în prealabil cu privire la auditul fiscal la fața locului. Prin urmare, există o șansă ca, până la sosirea auditorilor, să aveți timp să finalizați "fraudarea". Dar inspectorii pot efectua inspecții birou în mod operativ.

În cazul în care constată TVA-ul necompensat, societatea se confruntă cu o amendă de 20% din suma taxei neachitate (articolul 122 din Codul fiscal). În cazul lui Tatiana, ar fi făcut-o:

3600 freca. (18.000 ruble x 20%).

Rețineți că, în practică, probabilitatea ca un eveniment cum ar fi un cec să se întâmple într-o lună va fi destul de mic. Deci schema este destul de aplicabilă.

Dacă contractul cu cumpărătorul este o singură dată, puteți face mai ușor. În acest caz, aveți șansa de a dovedi că plata în avans nu este un avans. Pentru a face acest lucru, faceți acest lucru.

Pasul 1. Solicitați clientului să scrie o scrisoare despre plata eronată. În el, el trebuie:

- vă rugăm să returnați o sumă transferată în mod inutil în contul său curent.

Rețineți: această scrisoare va fi documentul principal care va confirma: banii pe care i-ați primit nu au legătură cu soluționarea contractului. Apropo, în Departamentul Impozitelor Indirecte, Serviciul Fiscal Federal ne-a confirmat acest lucru.

Pasul 2. Luați suma încasată în mod eronat în contul "Contracte cu alți debitori și creditori", subcontul "Decontări pentru creanțe".

Pasul 3. Returnați banii altor persoane în contul proprietarului lor.

Asta e tot. În timpul auditului fiscal, prezentați inspectorilor astfel de documente:

  • contractul;
  • plata pentru prima plată;
  • plata pentru a doua plată;
  • scrisoarea unui client cu privire la returnarea sumei transferate în mod eronat;
  • o rambursare către client.

Astfel, motivele pentru a găsi vina cu tine, de inspecție nu va.

Recomanda articolul colegilor:






Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: