Situația economică din Rusia se stabilizează treptat după o altă criză. Întreprinderile mici și mijlocii se deplasează treptat la dezvoltare, iar majoritatea reprezentanților săi preferă să aleagă un sistem simplificat de impozitare, în care veniturile organizației sau IP sunt utilizate pentru a calcula impozitele. Dar nu toate încasările la casierie sau la contul de decontare sunt considerate venituri, de exemplu, ele nu sunt împrumuturi.
Ce este?
Înainte de a vă ocupa de întrebarea dacă un împrumut este venit în sistemul simplificat de impozitare, trebuie să înțelegeți ce este acest sistem fiscal.
Numai o întreprindere mică poate aplica pentru o versiune simplificată, dar este necesar ca organizația sau IP să corespundă următoarelor restricții:
- venitul nu este mai mare de 120 de milioane de ruble;
- 100 sau mai puțini angajați;
- valoarea totală a activelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble;
- lipsa ramurilor;
- ponderea în alte organizații nu depășește 25%.
Un sistem simplificat de impozitare scutește o întreprindere de necesitatea plății TVA, a impozitelor pe profit și a proprietății. În același timp, o organizație sau un antreprenor individual ar trebui să transfere în continuare impozitul pe venitul personal, contribuțiile la asigurări la asigurarea de pensie, precum și din accidentele de muncă la bugetul de stat.
Ce este un împrumut?
Conform legii, un împrumut reprezintă o tranzacție între orice persoană juridică și / sau persoană fizică, care implică transferul de fonduri sau alte împrumuturi către utilizatorul temporar.
Creditele nu sunt legate de cifra de afaceri a bunurilor, lucrărilor sau serviciilor și trebuie formalizate printr-un contract separat întocmit în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse.
Luați în considerare caracteristicile principale ale creditelor:
- pedeapsă;
- realitate;
- ordine unilaterală.
Remunerația înseamnă că, în conformitate cu legea, orice contract de împrumut implică faptul că banii sau bunurile transferate către datorie trebuie returnate în condițiile specificate în contract. În acest caz, plata dobânzii nu este o condiție prealabilă pentru tranzacție.
Este demn de remarcat faptul că o simplă semnare a unui contract de împrumut nu impune nici o obligație părților la tranzacție. Spre deosebire de un contract de împrumut, un contract de împrumut va fi considerat a fi încheiat numai după transferul elementelor specificate în acesta către debitor sau părți monetare.
Este necesar să se acorde atenție că obligațiile care decurg din contractul de împrumut apar numai de la împrumutat. În mod deosebit, el este obligat să returneze în timp banii sau obiectele primite și, dacă există condiții adecvate, să plătească dobânzi pentru utilizarea acestora.
Este un împrumut un venit pentru USN
Întreprinderile și întreprinzătorii individuali care utilizează "simplificat" ar trebui să ia în considerare veniturile și cheltuielile.
În același timp, potrivit Codului Fiscal, venitul pentru STS include:
- din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii;
- venituri ne-operaționale.
Numerar sau alte lucruri care vin în organizație sau un antreprenor individual sub formă de împrumut nu au semnele principale de venit. Această poziție este împărtășită de autoritățile fiscale.
Având în vedere întrebarea, este împrumutat de venituri în cadrul sistemului simplificat de impozitare, ar trebui să se întoarcă la următoarele documente:
Aceste documente oferă o noțiune neechivocă că orice lucru sau bani primite în baza unui contract de împrumut nu reprezintă un venit. Antreprenorii și organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare, nu trebuie să le specificați KUDiR, și să facă calculul corespunzător taxelor pe aceste sume, indiferent de obiectul de impozitare aplicabil în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Venit-Consum
Dacă, în aplicarea sistemului simplificat de impozitare cu obiect de impozitare, "Venit", încasările din împrumut nu sunt pur și simplu indicate în KUDiR la primire și rambursare. De asemenea, interesul nu este necesar să se facă dobânda plătită la împrumut, ca bază de impozitare și rata de impozitare nu se schimba, atunci organizațiile și antreprenorii individuali care au ales ca obiect de impozitare a situației veniturilor și cheltuielilor este diferită.
La primirea împrumutului nu este încă contabilizate în venituri și cheltuieli atunci când reveniți la organizația sau antreprenorii individuali, folosiți „uproschenku“ pe un „venituri-cheltuieli“. Dar dobânzile, după plata lor către creditor, pot fi incluse în cheltuieli.
Credite fără dobândă
De multe ori în practică de afaceri împrumuturi libere, în special în timpul dezvoltării inițiale a companiei, de exemplu, fondatorul oferă adesea asistență financiară pentru propria sa companie pentru a cumpăra echipamente sau bunuri necesare.
Legislația nu limitează posibilitatea emiterii și primirea de împrumuturi fără dobândă. În același timp, întreprinzătorul sau firma care a primit un astfel de împrumut nu are niciun venit din care este necesar să plătească venituri.
Este demn de remarcat faptul că opinia autorităților fiscale regionale are adesea opinia proprie cu privire la împrumuturile fără dobândă. Ei cred că, în cazul obținerii unui împrumut fără dobândă, organizația realizează un profit prin economisirea dobânzilor.
În practică, dacă un împrumut fără dobândă este obținut din fondurile fondatorilor, în majoritatea cazurilor nu există litigii cu inspectoratul fiscal. În alte cazuri, merită să se concilieze cu necesitatea de a plăti deduceri suplimentare la buget sau de a apăra propria poziție, inclusiv în instanță.
Notă. În litigiile cu autoritățile fiscale în ceea ce privește profiturile din împrumuturile fără dobândă, cele mai multe instanțe se află pe partea laterală a debitorului, dar procesul proces este destul de lung și de multe ori necesită implicarea unui avocat competent care scump pentru întreprinderile mici.
Încheierea unei tranzacții
O tranzacție de împrumut în care participă o organizație sau un antreprenor individual trebuie neapărat să fie stabilită printr-un acord. Ea este făcută pe hârtie în două exemplare.
Notă. Dacă organizația utilizează în mod activ credite de la o persoană fizică, de exemplu, fondatorul, atunci va face bani pe contul sau de a rambursa contractul poate fi solicitată de către Bancă în scopul efectuării de controale suplimentare pentru a se evita retrageri ilegale de numerar.
Luați în considerare ceea ce este în mod necesar inclus în contractul de împrumut:
În plus, contractul poate conține condiții suplimentare:
- privind procedura de calculare a dobânzii;
- privind procedura țintă pentru utilizarea fondurilor primite;
- privind garanția, garanția și alte tipuri de garantare a returnării fondurilor (de exemplu, asigurare).
Important! În timpul controalelor fiscale lipsa acordului de împrumut ar putea conduce la faptul că fondurile pot fi interpretate ca o plată în avans pentru livrările ulterioare, și de proprietate - ambele gratuite primite. În consecință, contribuabilul va primi o taxă suplimentară și va fi forțat să plătească o amendă corespunzătoare.
În cazul în care pentru a obține un împrumut de 100.000 ruble urgent pe card, mai multe detalii aici.
Pe termen lung și pe termen scurt
Contractele pentru orice durată a împrumutului vor avea același set obligatoriu de condiții și puncte. În acest caz, părțile pot omite în acord puncte privind rata de utilizare a fondurilor sau a proprietății și termenul împrumutului.
În cazul în care contractul nu conține informații privind rata dobânzii, se va considera că dobânda este stabilită la rata de refinanțare a Băncii Centrale.
În absența unor instrucțiuni pentru o anumită perioadă de rambursare a împrumutului, el este considerat a fi o durată nedeterminată, iar debitorul este obligat să restituie fondurile sau bunurile primite în termen de 30 de zile de la data primirii cererii de creditor.
Contabilitatea dobânzii
În conformitate cu ordinul actual de dobândă pentru orice obligație de datorie, antreprenorul sau organizația care aplică sistemul simplificat de impozitare este inclusă în cheltuieli. În acest caz, necesitatea de a determina partea de cheltuieli apare doar pentru contribuabilii care au ales sistemul de contabilitate "venit minus cheltuieli".
Părțile pot stabili în contract o taxă pentru utilizarea împrumutului sub formă de dobândă sau o sumă fixă. În acest caz, cheltuielile pot include numai costurile pentru timpul efectiv de utilizare a banilor sau a bunurilor împrumutate.
În cazul în care să se aplice pentru un împrumut de 15.000 ruble urgent? Aflați mai multe.
Cu un contract de împrumut întocmit în mod corespunzător, împrumuturile nu reprezintă un venit pentru organizații și antreprenori pe USN. Dar, în absența titlurilor emise, împrumutatul riscă să garanteze taxe suplimentare și să impună sancțiuni din partea inspectoratului fiscal.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: