Cetățenii Rusiei în vânzarea de bunuri trebuie să plătească în favoarea impozitului pe venitul statului. În cazul în care tranzacțiile sunt efectuate cu terenuri, costul căruia este destul de ridicat, valoarea impozitului la buget este mare. Prin urmare, diferitele tipuri de deduceri de proprietate sunt stipulate în mod legal, ceea ce poate facilita viața contribuabililor de impozit pe venitul personal. În acest articol, vom lua în considerare o deducere fiscală atunci când cumpărați un teren și vindeți terenuri.
Cine NU poate primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal atunci când vinde un site?
Deducerea fiscală pentru vânzarea de terenuri
Dacă un cetățean a vândut un teren, el a primit un venit. Prin urmare, există obligația de a plăti bugetului sub formă de impozit pe venit 13% din suma primită. În plus, este obligatoriu să se raporteze IFTS, furnizând o declarație cu privire la forma de 3-NDFL.
În același timp, cetățeanul are dreptul de a reduce baza impozabilă cu suma deducerilor:
- Atunci când vindeți un teren care a fost în proprietate de mai mult de trei ani, suma deducerii va fi egală cu valoarea totală a proprietății.
- În cazul în care proprietatea respectivă este vândută la mai puțin de 3 ani de la data achiziționării, cetățeanul are dreptul de a alege din două opțiuni. În primul caz, deducerea va fi de 1 milion de ruble stabilite în legislație. În al doilea caz, deducerea este egală cu suma cheltuielilor suportate în momentul achiziției terenului.
Este important ca toate contractele de vânzare care ar putea fi necesare în viitor să fie trimise la Inspectoratul Fiscal pentru a confirma sumele de venituri și deduceri.
Exemple de calculare a impozitului, ținând cont de deducerea pentru vânzarea de terenuri
Luați în considerare exemplul opțiunilor de înregistrare a deducerii de proprietate pentru implementarea site-ului.
NDFL = (Venit - Deducție) x 13% = (1.500.000 - 1.500.000) x 13% = 0
Dacă selectați o sumă fixă egală cu un milion ca deducere, taxa va fi egală cu:
Taxă = (1 500 000 - 1 000 000) × 13% = 65 000
În cazul în care, în scopuri de deducere, să se ia suma costurilor pentru achiziționarea unui sit:
Taxă = (1 500 000 - 500 000) × 13% = 130 000
Când pot obține o deducere atunci când cumpăr terenuri?
Deducerea fiscală poate fi obținută nu numai atunci când vindeți un teren, ci și când îl cumpărați. În acest caz, o parte din banii cheltuiți pentru achiziție sunt recuperați din buget. Cu toate acestea, nu puteți obține întotdeauna. Există o serie de cerințe privind terenul care trebuie îndeplinit pentru a obține o deducere:
- pe ea ar trebui să existe o casă de apartamente;
- Terenul ar trebui proiectat pentru IZHS (construcția de locuințe individuale).
Este important să se înțeleagă faptul că anumite cerințe sunt impuse nu numai pe site, ci și pe proprietar, precum și pe procesul de achiziție. Puteți obține o deducere în condițiile prezentate în tabel.
Cerințe față de beneficiarul deducerii
Cerințele tranzacției
Pachetul fiscal este furnizat fără un certificat și o declarație
Notificarea primită cu privire la dreptul de a primi o deducere este transferată departamentului contabil al angajatorului
Cel mai adesea, contribuabilii combină cele două scheme considerate. În acest caz, succesiunea acțiunilor de rambursare este următoarea:
- La sfarsitul anului in care a fost achizitionat site-ul, o declaratie de 3-NDFL este furnizata impozitului.
- Rambursarea se obține prin transfer într-un cont bancar.
- La o lună de la depunerea declarației, autoritatea fiscală primește o notificare privind dreptul la o deducere fiscală.
- Notificarea este transmisă angajatorului. Din acest punct de vedere, compensația se obține prin aceasta.
Care este dimensiunea deducerii fiscale la cumpărarea de terenuri?
Suma maximă a deducerii impozitului pe proprietate este de două milioane de ruble. Există o serie de reguli:
- Deducerea pentru fiecare proprietate nu poate depăși valoarea sa.
- Valoarea anuală a compensației este egală cu valoarea impozitului pe venit pentru perioada de raportare. Suma deducerii neutilizată este transferată în anul următor.
- Dacă costul unui teren este mai mic de 2 milioane de ruble, reziduul poate fi folosit pentru achiziționarea următoarei proprietăți.
Să luăm în considerare toate aceste caracteristici pe un exemplu.
Un exemplu practic de calculare a unei deduceri
Valoarea maximă a deducerii în acest caz va fi egală cu 1,5 milioane de ruble. Restul de jumătate de milion va fi obținut la achiziționarea următoarei proprietăți.
Valoarea compensației va fi: 1 500 000 x 13% = 195 000 ruble.
Deducerea fiscală pentru înregistrarea unui site pentru mai multe persoane
În cazul în care se realizează o achiziție comună a unui teren, specificul designului deducerii este determinat de modul în care acesta va fi înregistrat. Există două opțiuni: achiziția în proprietate comună și în capitalurile proprii. Specificul de deducere în acest caz este prezentat în tabel.
Distribuirea acțiunilor poate fi la discreția proprietarilor, fiecare poate primi nu mai mult de 2 milioane de euro
Transferul dreptului de a primi o deducere
O deducere poate fi făcută numai de către deținătorul de acțiuni însuși
Dreptul de a primi o deducere poate fi redistribuit între proprietari
Astfel, înregistrarea unui teren în ceea ce privește acordarea unei deduceri este mai adecvată. Cu toate acestea, trebuie folosit cu prudență. Cel mai adesea, proprietatea comună este caracteristică soților. La urma urmei, bunurile dobândite în căsătorie, în orice caz, sunt comune. În alte situații, este mai adecvat să se formalizeze dreptul de proprietate ca titlu de capital. În acest caz, alocarea de acțiuni ar trebui să fie făcută proporțional cu contribuția fiecărui proprietar la achiziție.
Întrebări frecvente
Efectuarea unei deduceri fiscale este un proces laborios. Legislația are un număr foarte mare de nuanțe legate de acest subiect. Prin urmare, cei care doresc să primească o deducere se confruntă cu un număr mare de întrebări care necesită o explicație obligatorie.
Întrebarea nr. 2. Există o deducere atunci când cumpărați un parcel într-un parteneriat cu gradina?
Una dintre condițiile obligatorii pentru acordarea unei deduceri este înregistrarea de stat a unei case rezidențiale situate pe un teren. Legea nu prevede o astfel de procedură pentru clădirile situate pe parcelele de grădină. Prin urmare, atunci când le achiziționați, nu puteți obține o deducere.
Întrebarea nr. 3. Cum se calculează deducerea pentru terenul cu casa?
Parcela și casa sunt două proprietăți separate. Puteți obține o deducere pentru fiecare dintre ele. În același timp, dimensiunea sa nu va depăși costul acestor două facilități, precum și în suma totală de două milioane de ruble.
Întrebarea nr. 4. Pot obține o deducere atunci când cumpăr un site pentru un pensionar?
Pensionarii în activitate au dreptul să primească o deducere în procedura generală. Lucrătorii non-muncitori - îl pot muta acum trei ani. Aceasta înseamnă că pot deduce numai dacă s-au pensionat cu cel mult trei ani înainte de achiziționarea terenului.
Se poate obține o deducere pentru fiecare teren. Cu toate acestea, suma totală nu poate depăși două milioane de ruble.
Astfel, în momentul achiziționării și vânzării de terenuri, cetățenii au dreptul să reducă impozitul pe venit plătit de aceștia. Este important să știm ce reguli sunt stabilite în legislația privind acordarea unei deduceri în aceste cazuri. În plus, este important să înțelegeți cum să trageți în mod corespunzător o deducere și ce documente sunt necesare pentru aceasta. Este necesar să se păstreze toate contractele de cumpărare și de vânzare, deoarece inspecția fiscală necesită în mod necesar confirmarea documentară a costurilor.
Evaluați calitatea articolului. Vrem să devenim mai buni pentru dvs.: