Recepție, eliberarea numerarului și executarea documentelor de numerar

Primirea, emiterea de numerar și înregistrarea corespunzătoare a documentelor de numerar la întreprinderi sunt reglementate de secțiunea II a Procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

Prin "întreprinderi" se înțeleg atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali - vezi Persoane pentru care se aplică procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Toate încasările și ieșirile de numerar ale întreprinderii sunt luate în considerare în carnetul de numerar.

Ordinea de efectuare a carnetului de numerar, precum și stocarea banilor sunt reglementate de secțiunea III a Procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Forme contabile uniforme aplicate

În Rezoluția nr. 88, pentru fiecare din aceste formulare, se dă instrucțiuni cu privire la ordinea finalizării sale, iar formularele sunt date.

Acceptarea numerarului

Primirea numerarului de către casele de casă ale întreprinderilor se face pe baza comenzilor de numerar primite. semnat de către contabilul-șef sau de o persoană pe aceasta, printr-un ordin scris autorizat al conducătorului întreprinderii.

Admiterea de bani se eliberează o chitanță de ordin numerar de credit, semnat de către contabilul-șef sau de persoana autorizată de acesta, iar casier, certificat de sigiliu (ștampila) sau impresia ciculare a registrului de casa (revendicarea 13 Ordinea tranzacțiilor în numerar).

Descarcarea de numerar

Retragerile de numerar de la bănci de întreprinderi efectuate în mandat cont de numerar sau alte documente executate în mod corespunzător (salarizare (cash-plată), cererea pentru emiterea de monedă, conturi, etc.), cu impunerea ștampilei de pe aceste documente cu detaliile mandat de numerar consumabil. Documentele pentru banii de grant trebuie să fie semnat de către director, contabilul-șef sau de persoana autorizată pe ea.

În cazul în care sunt disponibile documente, cereri, facturi, etc. atașate ordinelor de numerar, există o inscripție permisivă a conducătorului întreprinderii, semnătura sa pe ordinele de plată nu este obligatorie.

Contabilitatea centralizată pentru salariul totală suma emisă este un mandat de numerar cont, data și numărul care apare pe fiecare plată (cash-plată) Declarații (revendicarea 14 Ordinea tranzacțiilor în numerar).

Procedura de emitere a unei sume individuale sau mai multe (inclusiv plata forței de muncă, plata beneficiilor etc.), completarea documentelor și obținerea unei chitanțe și eliberarea banilor prin împuterniciri este prezentată în paragrafele 15-20 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

Înregistrarea documentelor de numerar

De credit și de debit ordine de numerar sau documente echivalente înainte de a înmâna contabilitate casier sunt înregistrate în registrul instrumentelor de numerar de intrare și ieșire. Consumabile ordinelor emise de numerar la plata (numerar de plată) declarații pentru salarii și alte plăți egale cu acesta sunt înregistrate după eliberarea lor (revendicarea 21 Ordinea tranzacțiilor în numerar).

Înregistrarea documentelor de intrare și de ieșire în numerar poate fi efectuată utilizând facilități informatice.

Carnetul de numerar

Toate încasările și ieșirile de numerar ale întreprinderii sunt luate în considerare în carnetul de numerar.

La întreprinderi, sub rezerva garantării păstrării complete a documentelor de numerar, carnetul de numerar poate fi efectuat în mod automat (a se vedea punctul 25 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).

Regulile de efectuare a unei carnete de numerar nu în mod automat, a se vedea la punctele 23-24 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Controlul asupra bunei desfășurări a cărții de casă este atribuit contabilului-șef al întreprinderii (punctul 26 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).

Dezavantaje și excese la îndemână

Eliberarea de bani de la registrul de numerar, nu a confirmat primirea destinatarului în mandatul de cont de numerar sau a altui document care îl înlocuiește, pentru a justifica soldul de numerar la mână nu este acceptată. Această sumă este considerată a fi lipsă și colectate de la casier. Cash, neconfirmată ordine de numerar de credit, considerate numerar excedentar și creditate veniturile companiei (revendicarea 27 Ordinea tranzacțiilor în numerar).

Cum să lucrezi cu casierul în timpul zilei

Casierul principal (înainte de începerea zilei de lucru) oferă altor casieri avansuri necesare pentru efectuarea de cheltuieli de numerar contra unei chitanțe din cartea contului de bani acceptate și trimise de casier.

Casieri la sfârșitul zilei de lucru sunt obligate să raporteze șefului (senior) ca un casier în avansurile primite și banii primiți pe-documentele de plată, și să treacă restul documentelor în numerar și în numerar efectuate operațiuni (principal) casierul senior o chitanță în cartea record de casier primite și emise bani.

În ceea ce privește avansurile primite pentru plata muncii și plata bursei, casierul este obligat să raporteze cu privire la data specificată în salarizare pentru plata acestora. Înainte de expirarea acestei perioade, casierii sunt obligați să depună zilnic solduri de numerar care nu sunt emise pe foi de calcul. Acești bani sunt restituiți în saci, pungi și alte pachete sigilate de casieri către casierul principal (senior) împotriva primirii, indicând suma declarată (articolul 28 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).

Stocarea banilor

Șefii de întreprinderi sunt necesare pentru a dota box office-ul (camera izolate pentru primirea, emiterea și stocarea temporară a numerarului) și pentru a asigura siguranța banilor în casierie, precum și în livrarea instituțiilor bancare și de depozit într-o bancă (revendicarea 29 Ordinea tranzacțiilor în numerar).

Recomandările pentru asigurarea siguranței fondurilor la depozitarea și transportul acestora sunt prezentate în anexa nr. 2 la Procedura de efectuare a operațiunilor de numerar. și cerințele pentru consolidarea tehnică și echipamentele pentru semnalizarea spațiilor caselor de trezorerie ale întreprinderilor - în anexa nr. 3.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare