Contabilizarea TVA - ului în exercițiu 8

În programul "1C: Contabilitate 8", contabilitatea TVA pentru bunurile achiziționate, implementată utilizând rata de TV 0% (pentru operațiuni de export și cazuri similare) este automatizată. Confirmarea regulată a ratei de 0% vă permite să înregistrați confirmarea sau nu confirmarea ratei de TVA de 0% pentru astfel de operațiuni. EV Consultantul Baryshnikova, pe exemple practice, examinează procedura de contabilizare a TVA la export în programul "1C: Contabilitate 8".







În conformitate cu paragraful 1 al articolului 164 din Codul fiscal, în punerea în aplicare a operațiunilor de vânzare de mărfuri (produse) pentru export este impozitat la o rată de 0%, contribuabilul este obligat să confirme dreptul lor de a aplica această rată. Contribuabilul trebuie să furnizeze un pachet de documente pentru a confirma dreptul de a aplica rata de 0% nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data plasării mărfurilor (produselor) sub regimul vamal de export. În cazul în care contribuabilul nu și-a putut confirma dreptul de a aplica la timp rata de impozitare de 0%, acesta este obligat să calculeze TVA din valoarea de vânzare la o rată de 18% (10%).

Luați în considerare procedura de reflectare a tranzacțiilor pentru contabilizarea TVA la export în "1C: Contabilitate 8".

În registrul de informații "Politica contabilă a organizațiilor" din fila "Contabilitate pentru TVA" trebuie să setați pavilionul "Organizația efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0%". Când este stabilit acest steag, este inclus mecanismul de utilizare a contabilității lotului, care este necesar pentru urmărirea loturilor de vânzări cu TVA și TVA de 0%.

Ordinea acțiunilor utilizatorului în operațiunile de export este prezentată în tabelele 1 și 2. Aceasta depinde de faptul dacă rata de 0% este confirmată sau nu.

Dreptul de a aplica rata de 0% este confirmat de contribuabil

În panoul de raport, setați "generați foi suplimentare"

Exemplul 1. Confirmarea dreptului de a aplica cota de TVA primită

Pentru a reflecta vânzarea de bunuri utilizate documentul "Vânzări de bunuri și servicii (meniul principal Vanzare -> Vânzări de bunuri și servicii).

În secțiunea tabelului din document, dacă vindeți pentru export în coloana "% TVA", setați valoarea la 0%.

Când efectuați un document, se generează următoarele tranzacții:

Debit 90.02.1 Credit 41.01 - costul bunurilor este scos; Debit 19.07 Credit 19.03 - TVA se reflectă în vânzarea la o rată de TVA de 0%; Debit 62.01 Credit 90.01.1 se reflectă veniturile din vânzarea de bunuri; Debit 62.01 Credit 62.01 - o plată în avans de la cumpărător (detașarea se formează în cazul transferului unei plăți în avans de la cumpărător pentru bunuri).

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 172 din TVA Codul Fiscal acuzat furnizorul de produse vândute sub cota de TVA de 0% poate fi prezentat la o deducere după confirmarea dreptului de a utiliza cota zero.

Confirmarea dreptului de depunere a cererii trebuie să fie primită de contribuabil în termen de 180 de zile de la data vânzării.







În cazul în care TVA revendicată de furnizor a fost acceptată anterior ca deducere, atunci la vânzarea mărfurilor destinate exportului este necesar să se efectueze o operațiune pentru restabilirea TVA-ului. Documentul este completat automat în cazul în care există sume de refăcut. Când efectuați un document, acesta generează următoarele intrări:

Debit 19.03 Credit 68.02 - TVA recuperată anterior dedusă.

sumele recuperate de TVA sunt înregistrate pe o foaie suplimentară de achiziții de carte în timpul perioadei în care TVA-ul a fost acceptat la o deducere. În acest scop, în documentul „de recuperare a TVA“ necesară pentru a seta un steag „de înregistrare suplimentar. Frunza“ și specificată în perioada coloana corectată corespunzător și la generarea raportului „carte de cumpărături“ set de pavilion „forma foi suplimentare“ și setați perioada (pentru curentul sau corectat).

În cazul în care TVA-ul furnizorului nu a fost anterior dedus, documentul "Recuperarea TVA" nu este utilizat.

În coloana "Eveniment" pentru a confirma dreptul, trebuie să selectați valoarea "Ofertă confirmată 0%" (în mod implicit, sistemul determină această valoare, dacă este necesar, utilizatorul modifică valoarea acestei coloane).

La efectuarea unui document, documentul nu constituie o confirmare a ratei de 0%.

Să se reflecte în valoarea achizițiilor de carte de TVA făcute împotriva furnizorului bunurilor vândute la rata de 0%, ar trebui să utilizați documentul „Conturarea cumpărături Cărți“ (meniul principal Aprovizionare -> Menținerea registrul de achiziții -> Formarea achizițiilor de carte).

Documentul are două moduri:

  • acceptarea TVA ca deducere pentru valorile utilizate pentru operațiunile supuse TVA la 18%, 10% etc., cu excepția ratei de 0%;
  • adoptarea TVA la deducerea valorilor utilizate pentru operațiunile supuse TVA la o rată de 0%.

Alegerea modului se face folosind pavilionul "TVA dedusă la 0%" - dacă este instalat, se utilizează modul asociat cu aplicarea ratei de TVA de 0% pentru vânzări. Documentul este umplut automat de butonul "Umplere" - vezi Fig. 2.

Când efectuați un document, acesta generează următoarele intrări:

Debit 68.02 Credit 19.07 - TVA este solicitată împotriva deducerii.

Pentru a crea o carte de cumpărături, utilizați raportul "Achiziții" (meniul principal: Cumpărare -> Mențineți un ghid de cumpărături -> Cumpărare carte).

Exemplul 2. Nu a fost confirmată dreptul de a aplica cota de TVA de 0% în termen de 180 de zile

În cazul în care nu este posibilă confirmarea aplicării cotei de TVA de 0%, contribuabilul este obligat să perceapă TVA la vânzări. În acest scop, se utilizează documentul "Confirmarea ratei zero a TVA". În fila "Documente de implementare", în coloana "Evenimente", selectați valoarea "rată nevalficată de 0%". Determinarea valorii TVA depinde de opțiunea aleasă pentru taxarea TVA în "Politica contabilă a organizațiilor".

Pentru a determina valoarea TVA, puteți utiliza două opțiuni (a se vedea Figura 3):

  • TVA este dedusă din venituri;
  • TVA se calculează de mai sus.

Datorită faptului că Codul Fiscal procedură nu stabilește în mod clar de percepere a TVA atunci când este imposibil să confirme validitatea aplicării cotei TVA 0%, opțiunea de alegere calcul TVA disponibile la discreția utilizatorului.

În fila "Aditional", specificați articolul pentru alte cheltuieli.

Când efectuați un document, acesta generează următoarele intrări:

Debit 68,22 Credit 68,02 - TVA percepută pentru vânzări; Debit 91,02 credit 68,22 - suma TVA-ului pe cheltuieli este anulată.

Valoarea TVA-ului percepută trebuie să se reflecte în vânzările de carte - este necesar să se utilizeze documentul „Formarea de vânzări cărți“, specificând perioada corespunzătoare coloana corectate și necesitatea de a reflecta această operațiune pe o foaie suplimentară a vânzărilor de carte.

Suma TVA solicitată împotriva deducerii trebuie reflectată în cartea de cumpărare - trebuie să utilizați documentul "Formarea cărții de cumpărare".

La completarea declarației TVA, sumele impozitului la rata de 0% sunt împărțite conform codurilor de operare. Completarea datelor cu distribuirea prin coduri se efectuează manual.

Contabilizarea TVA-ului la export în "1C: Contabilitate 8"







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: