Din ceea ce va economisi: Nu pierde din vedere schimbările importante din legislație și recomandările recente ale funcționarilor care ar trebui luate în considerare la elaborarea unei politici fiscale.
Dacă compania dvs. este simplificată
Pentru companiile din versiunea simplificată, există reguli pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor.
La începutul fiecărui an, este posibil să examinați sau cel puțin să vă verificați politicile contabile. Cel puțin pentru a actualiza regulile care au vizat modificările legislației. Și în acest an există astfel de norme. Ce puncte pentru a corecta în politica fiscală, vom spune în acest articol.
Descărcați în format Word
În politica contabilă pentru TVA, determinați de la ce perioadă societatea începe numerotarea facturilor.
Decizia că veți utiliza prima de amortizare și mărimea acesteia trebuie consolidată în politica contabilă.
Setați regulile de numerotare a facturilor
Este adevărat că eroarea din numărul facturii în sine nu este atât de teribilă. Acest lucru rezultă din clauza 2 a articolului 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că, chiar dacă atribuiți un număr incorect acestui document, acest lucru nu ar trebui să împiedice cumpărătorul să accepte TVA ca deducere. Dar dacă doriți ca oficialii fiscali să aibă mai puține întrebări și întrebări la facturile dvs., este mai bine să țineți cont de recomandările oficialilor.
Numerele facturilor de avans și de corecție pot fi completate cu un cod alfabetic
În același timp, pentru comoditate, puteți adăuga un atribut special (codul literei) la numerele facturilor în avans. Apropo, acest lucru se aplică documentelor de corecție. De exemplu, veți completa numărul cu litera "A" - pentru avans (2) sau "K" - pentru facturile de ajustare (3). În orice caz, regulile nu interzic acest lucru. Da, iar Ministerul de Finanțe al Rusiei ne-a confirmat acest lucru.
Numai pentru cazuri speciale, furnizați semnele de divizare în facturi
În majoritatea cazurilor, nu puteți rupe un număr de factură cu o linie. Noile reguli prevăd această divizare strict în două situații - este pentru ei și fixează în politica contabilă o ordine specială de numerotare.
Curs de formare profesională
Despre toate complicațiile lucrului cu facturile, precum și regulile de contabilitate fiscală, abonații revistei noastre vor fi recunoscuți la Școala Superioară de Glavbukh.
Deci, situația este prima și cea mai comună. Compania dvs. vinde bunuri, lucrări sau servicii prin unități separate. În acest caz, numărul facturii trebuie să fie completat cu un indice digital atribuit unei sau altei ramuri prin linia de separare. Apropo, scrieți și acest indice în politica contabilă (4).
A doua situație este că probabil nu vizează compania dvs. Bunurile, lucrările sau serviciile sunt vândute de un participant în parteneriat sau mandatar. Apoi, în număr, ar trebui să existe un indice digital atribuit unui anumit contract dintr-un simplu parteneriat sau un management de încredere (5).
Notați în politica contabilă toate detaliile importante ale deprecierii activelor fixe
Acum, să vorbim despre politica contabilă pentru impozitul pe venit. Adesea, inspectorii au multe întrebări cu privire la deprecierea activelor fixe. Mai mult decât atât, logica ei, de obicei, legea prostaya.Esli oferă mai multe opțiuni de calcul fiscală sau o companie dorește să utilizeze orice beneficii, acesta trebuie să fie în mod necesar spus în contul politike.A toate că nu este înregistrată, un contabil folosește în mod greșit. Restul societății trebuie să fie dovedit în instanță.
Pentru a discuta cu inspectorii nu a trebuit să vă opriți la unele puncte importante. În plus, în acest an există modificări care afectează ordinea deprecierii mijloacelor fixe în contabilitatea fiscală.
Întrebări frecvente privind politica contabilă în scopuri fiscale
Este obligatoriu să se înregistreze o politică contabilă pentru contabilitate și pentru impozitare cu un singur document?
Nu, puteți să elaborați un singur document, precum și prevederi separate pentru politica contabilă privind contabilitatea și impozitarea.
Putem schimba modul în care formăm valoarea bunurilor în politica contabilă din acest an?
Da. Dar cu condiția ca ordinea anterioară de formare a valorii de bunuri pe care le-ați folosit timp de cel puțin doi ani. Acest lucru este indicat la articolul 320 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Politica contabilă nu specifică modalitatea de normalizare a dobânzii la împrumuturi. Va exista o cerere de la autoritățile fiscale?
Ar trebui ca politicile contabile ale companiei să fie prezentate inspectorilor împreună cu conturile anuale?
Nu, nu există o astfel de cerință în Codul Fiscal al Federației Ruse. Dar supervizorii pot cere politica dvs. contabilă atunci când verifică - cameral sau vizita.
Determinați cum veți seta data de expirare pentru obiectele utilizate
Cel mai probabil, acumularea de depreciere, ca majoritatea companiilor, se face linear. Cu această metodă, puteți reduce durata de viață utilă a mijloacelor fixe cu numărul de luni în care au fost exploatate de proprietarul anterior. Acest lucru este permis de articolul 258 alineatul (7) din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deci, folosind această regulă, puteți lua rapid în considerare costul cumpărării unui obiect utilizat.
După cum puteți vedea, aveți posibilitatea de a alege. La urma urmei, durata de viață utilă a proprietății de mâna a doua poate fi instalată, iar pentru noua - în ordinea generală. Prin urmare, decizia sa trebuie stabilită în politica contabilă (6).
Dacă este necesar, stabiliți regulile pentru deprecierea accelerată
Codul fiscal vă permite să utilizați deprecierea accelerată în anumite situații. De exemplu, puteți aplica coeficienți de creștere a obiectelor de leasing, la principalele mijloace de eficiență energetică ridicată. Acest lucru este stabilit la articolul 259.3 din Cod. Aceasta este, din nou, posibilitatea transferării costului obiectului la costuri mai rapide.
Deci, dacă utilizați orice coeficienți de ridicare, asigurați-vă că o remediați în politica contabilă. Și determină dimensiunea lor. La urma urmei, codul are doar un maxim (7).
Cum depuneți o politică de contabilitate fiscală?
Dacă decideți să aplicați o primă de amortizare, scrieți-o în politica contabilă
În plus, setați în politica contabilă dimensiunea primei: maximul prevăzut în Codul fiscal sau mai mic decât acesta (9).
Determinați modul în care veți lua în considerare costul achiziționării de programe de calculator
Programele de cumpărare achiziționează, de regulă, drepturi neexclusive față de acestea. Puteți verifica acest lucru consultând acordul de licență. Ar trebui să spunem că societatea primește o licență simplă (neexclusivă).
Cu toate acestea, puteți achiziționa drepturi neexclusive la program și nu puteți semna un acord de licență cu contrapartea. Și cumpărarea unei așa-numite licențe "ambalare" ("împachetare"). Atunci când achiziționați un produs software, termenii contractului pentru care sunt expuși pe pachet. Și după ce ați început să utilizați programul, încheiați prin aceasta contractul de aderare (clauza 3 din articolul 1286 din Codul civil al Federației Ruse).
În ambele situații, va fi necesar să se determine perioada de timp pentru calcularea costului unui astfel de software la calcularea impozitului pe profit. Vorbirea este despre ce.
Să rezumăm. Aveți două opțiuni, cum să setați timpul pentru utilizarea software-ului. În primul rând: în politica contabilă, puteți numi o singură perioadă, în timpul căreia veți scrie costurile programelor achiziționate.
Detalii importante
Perioada în care compania își scrie costurile programelor de calculator poate fi stabilită în politica contabilă. Sau în ordinele individuale ale managerului pentru fiecare program.
Și a doua opțiune: să se stabilească faptul că termenul de utilizare pentru fiecare program este stabilit de capul companiei cu o comandă separată (10). Să presupunem că ați cumpărat o licență de "ambalare" pentru programul pe care îl veți folosi timp de trei ani. În același timp, aveți un contract de licență obișnuit pentru un alt program. Pe acesta veți lua în considerare cheltuielile pe o perioadă de cinci ani.
Nu vă pierdeți în contabilitate pentru programele de calculator vă va ajuta să vă prezentați mai jos.
Cum să eliminați valoarea drepturilor necontractuale achiziționate la programele de calculator în contabilitatea fiscală
Alegeți modul în care vă veți înregistra veniturile provenite din vânzarea de lucrări și servicii
De obicei, veniturile din vânzarea de servicii sau de lucrări sunt luate în considerare după ce certificatul de acceptare a fost semnat cu clientul. Dar pentru lucrările și serviciile cu un ciclu lung de producție se stabilește o comandă specială. Esența sa este după cum urmează. În cazul în care contractul nu prevede livrarea treptată a lucrărilor sau a serviciilor, venitul trebuie repartizat între diferite perioade fiscale.
Și ce să considerăm un ciclu lung? Din paragraful 2 al articolului 271 din Codul fiscal al Federației Ruse, se poate concluziona: atunci când un astfel de ciclu durează mai mult de un an. Cu toate acestea, funcționarii consideră că venitul trebuie distribuit, chiar dacă începutul și sfârșitul lucrării (serviciilor) intră pur și simplu în diferite perioade fiscale.
Detalii importante
Veniturile din servicii și lucrări cu ciclu lung de producție trebuie distribuite în mod egal sau proporțional cu ponderea cheltuielilor reale în volumul total al costurilor prevăzute de estimare.
Să vedem acum ce metodă poate fi folosită. Normele codului în această chestiune sunt contradictorii. Astfel, în clauza 2 a articolului 271 se precizează că veniturile trebuie distribuite pornind de la principiul formării cheltuielilor. Dar în articolul 316 se spune că veniturile trebuie luate în considerare în mod egal.
Exemplu: Cum să distribuiți veniturile din furnizarea de servicii
Olga Soldatova - expertul principal al revistei "Glavbukh"
Articole similare
-
Dispoziții obligatorii privind politicile contabile și fiscale contabile
-
Politica de contabilitate a forumului! Page 3 contabil șef al forumului
Trimiteți-le prietenilor: