Există un audit de birou în cazul în care declarația nu a fost prezentată autorității fiscale? Aflați din "Encyclopedia of Solutions: Taxes and Contributions" a versiunii Internet a sistemului GARANT. Obțineți acces gratuit pentru 3 zile!
O listă completă a rapoartelor de control se găsesc în scrisoarea Serviciului Federal Federal al Rusiei, vom analiza cele mai interesante și mai utile.
Fișa 02 "Calculul impozitului"
Ordinea de umplere a majorității liniilor acestei foi este deja înregistrată în declarație: la sfârșitul denumirii liniei în paranteze se indică de la ce linie din care foaie a declarației este necesar să se ia informații. Dar există câteva puncte la care ar trebui să acordați atenție.
Linia 090 "Cuantumul prestațiilor prevăzute de legislația Federației Ruse". În cazul în care această organizație recunoscută linie de informații cu privire la beneficiile aplicabile, astfel cum se prevede în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind raporturile de control, inspectorii fiscali vor fi obligați să solicite documente care confirmă dreptul de exceptare. Având în vedere că punerea în aplicare a cerințelor de organizare autoritatea fiscală va fi acordată numai 10 zile lucrătoare (p. 3 al art. 93 din Codul fiscal), este mai bine să se pregătească documentația necesară.
Linia "Baza fiscală pentru calculul impozitului" (paginile 120, 130) și "Rata impozitului" (paginile 140-170). În cazul în care organizația este parte la proiecte de investiții regionale, rezidente speciale de zonă economică sau subiect al federației, în care este înregistrată, a redus rata de impozitare de plătit la bugetul regional, autoritățile fiscale va acorda o atenție la ordinea de umplere aceste linii.
Dacă baza de impozitare este complet derivat din investiția în regiune cu o rată redusă, sau într-o zonă economică specială (pag. 130 = p. 120), atunci cota de impozitare (p. 140), suma taxei la bugetul federal (art. 150) și ratele taxa la bugetul subiectului Federației Ruse, care a redus rata (pag. 170). Dar, în cazul în care valoarea totală a bazei de impozitare, și nu există nici un venit din activități de investiții sau obținute în alte regiuni ale Rusiei (de exemplu, p. 130 <стр. 120), то заполняются только строки 150-170 со ставками в федеральный и региональные бюджеты, а итоговая ставка налога не указывается (стр. 140 остается пустой).
Declarația fiscală privind impozitul pe profit (CPV 1151006)
Raportul de profit și pierdere al asigurătorului (formularul nr. 2-asigurător)
În ceea ce privește veniturile neoperațională (p. 020 Page 02), acestea ar trebui să fie mai mult decât suma de trei componente: reflectate în contul de profit și pierdere al asigurătorului suma de modificare a rezervelor de asigurare pentru asigurările de viață (pagina 1500 formular numărul 2 asigurător.), Modificări în alte asigurări rezervele (p. 2300 formulare № 2-asigurator) și modificări ale rezervelor pierderi (p. 2240 forme № 2-asigurător).
Apendicele nr. 4 la foaia 02 "Calcularea valorii pierderii sau a unei părți a pierderii care reduce baza de impozitare"
În conformitate cu legislația pentru a reduce baza poate fi, fie întreaga cantitate de pierderi, sau o porțiune a acesteia, se deplasează restul următoarele perioade fiscale (n. 1, v. 283 RF). Prin urmare, merită să ne amintim că, la p. 150, „Cantitatea de pierdere sau o parte din pierderea“ reflectă pierderea rezultată a contribuabilului nu sunt în totalitate, dar numai în măsura în care nu depășește baza de impozitare a perioadei fiscale. Aceasta înseamnă că valoarea p. 150 nu trebuie să depășească valoarea p. 140 "Baza de impozitare pentru perioada de raportare (fiscală)".
Dacă baza de impozitare pentru perioada de raportare (pagina 140) este zero, atunci valoarea pierderii reflectată la pagina 150 ar trebui, de asemenea, să fie zero.
Apendicele nr. 5 la foaia 02 "Calcularea distribuirii plăților în avans și a impozitului pe profit de către o organizație la bugetul unei entități constituente a Federației Ruse de către o organizație care are subdiviziuni separate"
Această aplicație este concepută pentru calcularea și distribuirea valorii impozitului între subdiviziuni separate ale organizației. Începeți prin umplerea cu o mai bună comparație a rândurilor de date ale aplicației cu informațiile din fișa de date 02. Astfel, baza de impozitare, la pag. 030 Anexa № 5 ar trebui să se potrivească bazei de impozitare raportate la p. 120 frunze 02. Și p. 031 numărul cererii 5 nu ar trebui să obțineți informații din cererile completate de divizii separate închise (cifrele prezentate pe scurt de numai acele aplicații pentru care linia „a fost calculat pentru a fi“ nu aplicat codul „3“). De asemenea, valoarea de acțiuni ale bazei de impozitare, sunt prezentate la p. 040, ar trebui să fie egală cu 100 prin adăugarea cifrelor pentru toate entitățile separate care au această aplicație „Calcul făcut“ indică codurile „1“, „2“ și „4“.
În cazul în care organizația plătește plăți în avans lunar, valoarea taxei calculate în bugetele subiecților RF (pag. 080 Anexa № 5), ar trebui să fie egală cu valoarea taxei (p. 070 Anexa № 5), redusă cu impozitată de peste mări (pag. 090 Aplicații numerice 5), iar plățile lunare în avans pentru următorul trimestru perioadei de raportare (p. 120 anexa № 5) (n. 1-2 v. 286 RF).
În cazul în care contribuabilul achită plățile în avans pe baza profiturilor reale, egalitatea va fi diferită: valoarea impozitului calculat în bugetele subiecților RF (pag 080 Anexa № 5.), Egală cu diferența dintre valoarea taxei pentru perioada de raportare anterioară (pagina 070 Anexa numărul. 5) și valoarea taxei plătite în afara Rusiei și sunt incluse în plata impozitelor, de asemenea, pentru perioada de raportare anterioară (pag. 090 Anexa № 5).
Fișa 03 „Calculul veniturilor impozitului pe profit pe profit reținut de către agentul de impozitare (sursa de venit)“ Secțiunea A „Calculul impozitului pe veniturile din dividende (venituri din participarea la capital și în alte organizații înființate pe teritoriul Federației Ruse)
Situația fluxurilor de trezorerie
Indicatorii din această foaie pot fi comparați cu datele din situația fluxului de numerar (formularul nr. 4). De exemplu, în cazul în care valoarea liniei „pentru plata dividendelor și a altor plăți pentru distribuirea profiturilor către proprietari (membri)“ Numărul de formular 4 (sau p. 3220 numărul Forma 4-asigurător pentru-asigurare organizații) mai mare decât zero, iar suma liniilor 110 și 120 (valoarea impozitului plătit din dividendele plătite în perioadele anterioare de raportare și în ultimul trimestru al perioadei de raportare) ar trebui, de asemenea, să fie pozitivă.
Se întâmplă că, după depunerea declarației, organizația observă inexactitatea sau eroarea în raportare. Pentru a face față consecințelor acestui fapt, trebuie să înțelegem mai întâi dacă este dur, care conduce la o subestimare a valorii impozitului datorat, sau imateriale - nu influențează mărimea taxei de plătit. În primul caz, organizația este obligată să depună o declarație actualizată (articolul 81 alineatul (1) din Codul Fiscal) și cu cât mai devreme, cu atât mai bine. La urma urmei, dacă aveți timp să corectați greșeala înainte de expirarea termenului de plată a impozitului și până la momentul la care biroul fiscal raportează această greșeală a organizației, atunci nu se vor aplica amenzi prevăzute la art. 120 din Codul fiscal sau art. 122 din Codul fiscal. nu va trebui să plătească (clauza 3 din articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă aceeași eroare găsit după expirarea termenului de plată a taxei, dar înainte de descoperirea inspectorului ei fiscale sau până la o decizie cu privire la comportamentul autorității fiscale inspecție la fața locului pe această taxă și pentru această perioadă, organizația poate evita, de asemenea, amenzi în cazul în care plata vă cantitatea necesară de impozitare și corespunzătoare amenzi, iar apoi Depune ajustate declarația (cop. 1 n. 4 Art. 81 RF).
În cazul în care inspectorii au început deja verificarea declarației, detectarea unei gafe, acestea trebuie să trimită contribuabilului o cerință pentru explicații sau de a face corecțiile adecvate de raportare (p. 3 al art. 88 din Codul fiscal). După aceasta, contribuabilul va avea cinci zile lucrătoare pentru a se conforma cerinței inspecției fiscale. În cazul în care revizuirea explicațiile și documentele care confirmă autoritățile fiscale consideră că contribuabilul a încălcat legile fiscale, raportul de inspecție se va face (art. 2 alin. 1, art. 100 din Codul fiscal). Ea va indica eroarea în sine, raționamentul pentru poziția inspecției fiscale, cuantumul impozitului plătit, precum și penalitățile și amenzile percepute pentru neplata integrală a taxei la timp.
În ceea ce privește eroarea nesemnificativă care nu afectează suma datorată la bugetul taxei, aceasta nu duce la acumularea de penalități, indiferent de momentul și de către cine a fost detectat. Cu toate acestea contribuabil cu toate acestea, pot prezenta o declarație revizuită și în acest caz (alin. 2 n. 1, v. 81 RF).
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: