CE DREPTURI AU ORGANIZAȚIE ÎN CONDUITĂ
INSPECȚIILE COMUNE ÎN DOMENIUL TAXEI ȘI POLITICI
În practică, există situații în care ofițerii de aplicare a legii intră pe teritoriul organizației și confiscă documentația și computerele. Au dreptul să facă acest lucru? Cunoașterea specificului desfășurării inspecțiilor care implică ofițeri de poliție va ajuta organizațiile să se pregătească în avans pentru vizita inspectorilor.
Notă. Motivele unei inspecții comune
1. Disponibilitatea informațiilor despre posibile încălcări ale legislației de către organizație, care pot fi verificate numai cu participarea angajaților organelor afacerilor interne.
2. Situații în care motivele auditului fiscal de ieșire (re-vizitare) au fost materialele furnizate de polițiști.
3. Dacă participarea polițiștilor este necesară pentru desfășurarea măsurilor de control fiscal, de exemplu, cum ar fi confiscarea documentelor, desfășurarea unui studiu sau examinarea spațiilor.
4. Necesitatea de a proteja inspectorii fiscali care efectuează auditul, în exercitarea funcțiilor lor sau în cazurile în care contribuabilul intervine în activitățile legale ale inspectorilor.
Verificări fiscale și polițienești comune
extinde puterile controlorilor
Notă. Inspectorii nu sunt obligați să avertizeze organizația cu privire la efectuarea controlului în comun, precum și să furnizeze o companie verificată cu o copie a cererii de implicare a angajaților Departamentului de Afaceri Interne.
Documentele, informațiile și alte date primite de ofițerii de poliție sunt atașate la materialele auditului fiscal fără restricții în baza clauzei 14 a Instrucțiunii.
Se efectuează deseori controale independente de poliție
deja după auditurile fiscale
Dacă vizitați singuri poliția, aveți dreptul doar să desfășurați activități de căutare operațională, inclusiv cele legate de activitățile economice ale organizației. Angajații agențiilor de afaceri interne nu pot efectua independent audituri fiscale (a se vedea caseta de la pagina 120).
Notă. Sub ce pretext, ofițerii de poliție pot începe un control independent în cadrul organizației
Secțiunea 8 "Infracțiuni în sfera economiei" din Codul penal al Federației Ruse conține articole (altele decât cele fiscale) în care poliția poate vizita organizația cu auto-verificare.
Astfel de prevederi ale Codului penal constituie temei pentru începerea desfășurării de către poliție a activităților de verificare independentă. Cu toate acestea, prevederile Legii Poliției nu sunt încălcate, potrivit căruia operatorii nu au dreptul de a verifica activitățile financiare și economice ale societății.
În cazul poliției (în timpul activităților de căutare), informații referitoare la activitățile financiare ale societății, care necesită intervenția taxei, poliția sunt obligați în termen de 10 zile pentru a trimite autorității fiscale materialele relevante pentru luarea deciziilor asupra lor.
Cu toate acestea, în practică, poliția rareori face acest lucru. După modificările la scară largă ale Codului Penal al Federației Ruse în ultimii ani, aceștia au pierdut practic posibilitatea de a iniția o cauză penală cu privire la un articol "fiscal" fără decizia unei autorități fiscale. Poliția lucrează adesea pe infracțiuni fiscale pe cont propriu numai după faptul, că este deja în deciziile de forță ale inspecției.
Rețineți că odată cu intrarea în vigoare a Legii privind poliția, numele departamentelor s-au schimbat, precum și puterile angajaților care lucrează în acestea. Inspectarea persoanelor juridice pentru infracțiuni economice este încredințată numai unității de securitate economică și anticorupție.
În consecință, dacă angajații unei alte agenții sau al unei alte subdiviziuni a Ministerului de Interne al Rusiei au venit la organizație, este mai sigur ca societatea să se asigure de legalitatea unei astfel de parohii prin chemarea la Ministerul Afacerilor Interne. De asemenea, organizația poate verifica angajații Comitetului de Investigații al Federației Ruse, care nu se aplică poliției.
Etapa preliminară de efectuare a căutărilor operaționale
activitățile includ metode de lucru nerostite
Efectuarea de controale de poliție în cadrul auditurilor în comun, cât și prin evenimente independente pot fi împărțite în trei etape - colectarea preliminară a informațiilor, formarea de probe și, dacă este necesar, va iniția proceduri penale.
Polițiștii au dreptul de a desfășura activități de investigație publice și private. În prima etapă se realizează colectarea informațiilor preliminare, sarcina principală fiind de a înțelege cum funcționează organizația, de a obține dovezi preliminare și de a se pregăti pentru retragerea acestora.
Cerere de depunere a documentelor. Ca regulă generală, compania trebuie să depună documentele solicitate în termenul stabilit în cerere, dar nu poate depăși o lună de la data cererii (articolul 13 alineatul (4) din Legea privind poliția). În cazul în care un funcționar sau o organizație care a primit cererea, nu a răspuns în această perioadă, ele pot fi aduse la răspundere administrativă în conformitate cu art. 19.7 din Codul administrativ al Federației Ruse. Penalitatea pentru oficialii este de la 300 la 500 de ruble. pentru juridice - de la 3000 la 5000 de ruble.
Notă. Penalitatea pentru nerespectarea ordinelor de poliție ale oficialilor este de la 300 la 500 de ruble. pentru juridice - de la 3000 la 5000 de ruble.
Deci, dacă cererea se face cu încălcări, organizația poate trimite un răspuns autorităților de aplicare a legii. În plus, organizația este obligată să prezinte certificate, documente și copii ale acestora numai cu privire la o cerere de infracțiune înregistrată în conformitate cu procedura stabilită (Clauza 4, articolul 13 din Legea poliției). Ofițerii de poliție sunt privați de dreptul de a solicita documente în contextul desfășurării activităților de căutare operațională, în cazul în care raportul incident nu a fost înregistrat în conformitate cu procedura stabilită.
Deși, de cele mai multe ori, în practică, ofițerii de poliție ignoră scrierea cererii, explicând acest lucru prin faptul că pentru o verificare a calității este nevoie de un efect surprinzător.
Dovezi ale minelor de poliție
prin sondaje, inspecții și confiscări
Scopul principal al poliției în a doua etapă este de a stabili și de a lua în evidență dovezile care susțin comiterea infracțiunii. Pentru a face acest lucru, se efectuează numai vocalele ORM - locurile sunt inspectate, documentele, calculatoarele și serverele sunt confiscate, angajații intervievați.
Cu toate acestea, cerința Instrucțiunii contravine nr. 5 p. 1 al art. 13 din Legea privind poliția, în care se spune că un polițist are dreptul să viziteze clădirile fără împiedicare, la prezentarea cărții sale de vizită, în cadrul cauzei investigate de el.
În practică, ofițerii de poliție nu sunt reprezentați de operatori, ci se încadrează în biroul companiei, sub formă de clienți sau curieri. Și deja fiind în cameră, ei dau ordinul pentru ORM. Condițiile legitime ale funcționarilor organelor care implementează RDT sunt obligatorii pentru executarea de către persoane fizice și juridice cărora li se adresează astfel de pretenții (Clauza 5, articolul 15 din Legea privind RAN).
Inspectarea spațiilor este posibilă numai în prezența a doi martori. Ofițerii de poliție nu au dreptul să spargă locurile închise când efectuează verificări înainte de anchetă. În practică, poliția cere adesea deschiderea, însă un reprezentant al companiei are dreptul să o refuze. Rețineți că refuzul ar trebui justificat, de exemplu, de lipsa cheilor. În cazul unui refuz nejustificat, organizația și funcționarii pot fi trași la răspundere în temeiul art. 19.7 din Codul cu privire la contravențiile administrative din Federația Rusă pentru neîndeplinirea obligațiilor de informare.
Sondajul companiei ofițerilor de poliție este îndreptat împotriva unei entități juridice, pentru a acționa în numele căreia poate fie CEO, fie reprezentantul acestuia prin procură. În consecință, transmiterea unui ordin către o persoană neautorizată pentru un ORM este unul dintre motivele pentru a face apel împotriva ofițerilor de poliție.
Certificatul de sondaj se face în două exemplare și este semnat de toți participanții la eveniment. Primul exemplar al raportului de inspecție, împreună cu materialele atașate acestuia, rămâne la poliție. Al doilea exemplar va fi transmis reprezentantului persoanei juridice împotriva primirii, cu marca corespunzătoare în primul exemplar al actului.
În cazul în care organizația refuză să accepte actul, precum și incapacitatea de a livra actul privind alte circumstanțe ale studiului, o notă în actul de două exemplare, certificate de semnăturile oficialilor care a efectuat sondajul, și martori, iar al doilea exemplar se trimite prin poștă la o persoană juridică.
Retragerea documentelor. La inspectarea angajaților organizației este necesar să fie extrem de atent, deoarece conform părții 1 din art. 15 din Legea Ordonanței, ofițerii de poliție au dreptul să profite de orice dovadă materială, cum ar fi documentele originale cu semnături și sigilii, inclusiv titluri de proprietate sau valori mobiliare.
Ca regulă generală, polițiștii pot prelua numai documente care sunt disponibile publicului. Cu toate acestea, această problemă este controversată, iar poziția oficială nu este dată. Există o opinie că operatorii au dreptul să deschidă în mod independent dulapuri și nopți de deblocare. În consecință, organizațiile sunt mai sigure să stocheze documente importante în dulapuri închise sau într-o cameră închisă separată. În plus, ar trebui să evitați păstrarea informațiilor electronice pe hard disk-urile computerului și să folosiți medii de stocare externe sau să stocați informații importante pe servere situate în camere separate.
Documentele confiscate trebuie să fie emise într-un document separat, și nu doar enumerate în act. În practică, polițiștii uită adesea că, în conformitate cu Legea privind RDD, atunci când se confruntă cu obiecte și documente, trebuie emis un protocol separat de sechestru. Acest document ar trebui să detalieze în detaliu ce subiect este eliminat, precum și de la locul de muncă. O copie a protocolului este dată reprezentantului companiei. Dacă protocolul nu este formalizat sau executat cu încălcări, acesta poate ajuta organizația atunci când face apel împotriva deciziei poliției în instanță.
Dacă după cinci zile după confiscarea documentelor de copii certificate care nu au fost livrate personal la persoana de la care au fost confiscate, apoi în termen de trei zile, ar trebui să fie trimise prin poștă înregistrat. Acest lucru este înregistrat în protocolul care indică numărul articolului poștal.
Sondaj. În timpul anchetei, ofițerii de poliție, în baza alineatului (1) din art. 6 din Legea cu privire la POS-au dreptul de a sondajului persoanelor prezente. Cu toate acestea, este mai sigur să refuzați să efectuați un sondaj. Este posibil ca după această pedeapsă să urmeze sancțiunea prevăzută la art. 19.7 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse, cu toate acestea suma acestora este mult mai mică decât prețul informațiilor furnizate de angajat. Este mai sigur ca șeful organizației să-i avertizeze în prealabil angajații.
Lucruri personale ale angajaților. Ca parte a inspecției înainte de anchetă, nu se efectuează o căutare personală a cetățenilor, de regulă. Cu toate acestea, dacă un polițist are împrejurări să creadă că o persoană are arme, droguri și alte obiecte interzise circulației, poate recurge la o astfel de măsură. Aceasta se face printr-un protocol separat cu martori, o persoană de același sex, etc. Desigur, atunci când verificați o companie comercială, astfel de circumstanțe sunt puțin probabil să apară dacă nu sunt inventate de un polițist pentru a găsi o unitate flash sau un hard disk.
Dacă în camera supravegheată există obiecte personale ale angajaților, inclusiv laptopuri, tablete sau computere, ofițerii de poliție nu le pot examina. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că vă puteți dovedi dreptul de proprietate asupra unui lucru doar prin prezentarea de cecuri sau facturi de mărfuri. Când aceste documente nu sunt trimise, lucrurile pot fi retrase.
Rețineți că, în practică, poliția cere adesea să deschidă o pungă sau să introducă o parolă pe un computer personal, însă angajații nu trebuie să respecte cerințele acestora (a se vedea bara laterală la pagina 119).
Notă. Cum pot organizațiile să protejeze organizația de inspectori în avans?
Există mai multe reguli care îi vor ajuta pe angajații organizației să desfășoare activități de căutare operațională în biroul lor.
1. Stocarea documentelor - toată documentația este mai sigură de depozitat în dulapuri închise sau în încăperile din afara biroului.
3. Stocarea informațiilor - pentru ca organizația să funcționeze optim cu medii de stocare externe, mai degrabă decât să stocheze informații importante pe unitățile de hard disk ale computerului.
4. Secret comercial - o organizație poate stabili un regim de secrete comerciale pentru documente deosebit de importante. La toate acestea, în prezența unei astfel de situații, aceste documente pot fi confiscate numai pe baza unei hotărâri judecătorești (Partea 3, articolul 183 din Codul de procedură penală RF). Cu toate acestea, o astfel de regulă este valabilă numai până la eliberarea deciziei de efectuare a unei căutări. Dacă există un anchetator, investigatorul are dreptul de a lua orice documente.
5. Nu ajutați inspectorii - angajații organizației sunt mai siguri să nu ajute poliția în îndeplinirea îndatoririlor sale oficiale. Aceasta include introducerea parolelor, deschiderea seifurilor, sertarelor de birou sau afișarea de obiecte personale.
La inițierea procedurilor penale
Cercetătorul este conectat la test
A treia etapă - o cauză penală poate fi instituită numai dacă poliția dispune de mai multe dovezi necesare. În acest stadiu, poliția verifică activitățile firmei cu interogări, căutări etc. Și ofițerii de aplicare a legii au mult mai multe drepturi aici.
Este necesar să se înțeleagă că toate informațiile poliției primite cu privire la verificările pre-investigare vor fi predate anchetatorilor. Cu toate acestea, tot ce a fost primit de către operatori, după inițierea cazului, investigatorul va reînregistra acțiunile de investigație. De exemplu, ceea ce a fost confiscat în sondaj, investigatorul se va întoarce în biroul său la conducătorul sau la contabilul-șef al organizației, prin decizia sa. Și acolo și apoi în birou o va lua înapoi, dar deja prin rezoluția sa privind confiscarea. Și aceasta este deja o acțiune de anchetă efectuată în conformitate cu Codul de procedură penală.
Informațiile pe care anchetatorii au primit explicații, investigatorul va face din interogații, care va cere aceleași lucruri care au fost scrise pentru a explica, pentru unicul scop - de a emite aceeași, dar în cadrul Codului.
Acest lucru se datorează tocmai faptului că operatorii adesea primesc materiale și documente prin metode disputate, care pot fi făcute cu încălcarea procedurii de conducere a ORM. În consecință, după reînregistrarea de către investigator, astfel de materiale de caz devin legal și informația este statutul dovezilor obținute legal în timpul confiscării. Din acel moment, ei dobândesc puterea probelor fără riscul ca avocatul să le poată contesta în instanță pe motiv că au fost primiți ilegal de către operatori în timpul examinării.
Cerere de depunere a documentelor. Dacă a fost inițiată o cauză penală și organizației i sa dat o cerere de anchetator pentru depunerea documentelor, este posibil să se urmeze același principiu de acțiune ca și în verificările anterioare anchetei. Cu toate acestea, investigatorul acționează în conformitate cu normele din Codul de procedură penală al Federației Ruse, el are dreptul, în caz de refuz sau întârziere la depunerea documentelor, să profite sau să cerceteze spațiile unde pot fi localizate documentele solicitate.
Căutați în cameră. Dacă vizita unui polițist este legată de o căutare în cadrul unei cauze penale inițiate, atunci consimțământul organizației nu este necesar. În conformitate cu partea 6 din art. 182 din Codul de procedură penală, ofițerii de poliție pot deschide orice sediu în cazul în care proprietarul refuză să le deschidă în mod voluntar.
Este necesar să se acorde o atenție deosebită rezoluției dacă cercetarea este efectuată de anchetatori fără un investigator (acestea pot face acest lucru numai la cererea scrisă a investigatorului). Cu toate acestea, în practică, deseori căutarea este făcută de către investigatorul însuși, care are dreptul să emită un mandat de percheziție la fața locului și nu este obligat să îl aprobe de la nimeni - acesta este singurul său drept și hotărâre.
Retragerea documentelor. La efectuarea procedurii de investigație preliminară, polițiștii pot confisca orice documente din partea organizației. În funcție de evoluția ulterioară a evenimentelor, aceste documente pot rămâne la poliție de foarte mult timp. Potrivit art. 81 din Codul de procedură penală documentele care sunt recunoscute ca probe materiale rămân în dosarul penal cel puțin până la sfârșitul anchetei.
Interogatoriul. Dreptul de a da dovada apare numai după instituirea unei cauze penale. În consecință, în timpul interogării, angajații organizației ar trebui să răspundă întrebărilor investigatorului. Cu toate acestea, nimeni nu este obligat să depună mărturie împotriva lui sau a rudelor sale apropiate. Acest drept este acordat Art. 51 din Constituția RF. Dacă interogatul recunoaște că probele pot fi folosite împotriva lui sau a rudelor sale apropiate, el poate refuza, referindu-se la acest articol.
O căutare personală. Atunci când efectuează investigații într-un caz penal anchetatorul, dacă este necesar, se poate face o comandă pe o căutare personală, inclusiv contabilul-șef și directorul general, cu scopul de a elimina aceste elemente și documente relevante pentru cauza penală. Acest drept este consacrat în art. 184 din Codul de procedură penală.
Experți. Vă mulțumim pentru ajutorul acordat în pregătirea acestui material.
DA Buhanov, director general "Prima societate fiscală" (fost investigator pentru crimele economice).
S. V. Varlamov
partener
a companiei "Nalogovik"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: