Companiile din contul simplificat iau în considerare veniturile din vânzarea de bunuri la data la care cumpărătorul a primit banii de la casierie sau în contul de decontare. Sau atunci când clientul își rambursează datoria într-un mod diferit. De exemplu, în loc să plătești bani vii, va face ceva lucru.
Mulți uită că această regulă se aplică și avansurilor. Acestea trebuie, de asemenea, să fie incluse în venitul de la data la care banii au fost efectiv primiți de la contrapartidă.
În același timp, organizațiile care au ales obiectul "venituri minus cheltuieli" au posibilitatea de a lua în considerare costurile mărfurilor și costurile aferente, precum și de a anula TVA-ul aferent intrărilor. Vom afla cum să eliminăm inventarul la simplificată.
Costul mărfurilor
La calcularea bazei de impozitare, cheltuielile sub forma valorii bunurilor achiziționate pot fi contabilizate prin una dintre următoarele metode: la costul unei unități de mărfuri, la un cost mediu sau al FIFO. Asigurați-vă că opțiunea selectată este fixată în politica contabilă
Ce metode poți să scrii costul bunurilor pe baza simplificată
Costul mediu
Costul mediu pentru fiecare tip de bunuri se calculează prin împărțirea costului total al bunurilor de acest tip după cantitatea realizată. Aceasta este metoda cea mai populară, relevantă pentru majoritatea produselor
Produsele puse în aplicare prima estimare a costului primelor achiziții. În același timp, este necesar să se țină seama de costul bunurilor care sunt enumerate la începutul perioadei. În cazul în care numărul de elemente din primul lot este mai mică decât de fapt pus în aplicare, pentru a calcula valoarea bunurilor luate din a doua tranșă și așa mai departe. D. Această metodă, la fel ca cel anterior, este potrivit pentru evaluarea acelorași bunuri
La costul unitar
Fiecare produs este evaluat la costul real. Această metodă este, de asemenea, utilizată cel mai puțin frecvent în ceea ce privește anumite bunuri (pentru care este posibilă organizarea contabilității în bucăți). De exemplu, bijuterii, mașini, instrumente muzicale scumpe și echipamente
Costuri aferente
TVA la intrare
Companiile cu obiectul "venituri minus costuri" sunt periculoase pentru a scuti TVA de la valoarea bunurilor achiziționate, deoarece acestea sunt plătite furnizorului. Includerea impozitului aferent intrărilor în costuri este necesară în ceea ce privește vânzarea bunurilor la care se referă.
În concluzie, luați în considerare această situație: compania din sistemul simplificat vinde surplusul de inventar identificat în timpul inventarului. Valoarea unei astfel de bunuri este venitul neoperativ, care este luat în considerare la calcularea taxei simplificate. Dar atunci când excedentul este vândut de partea, ele devin bunuri (articolul 3 al articolului 38 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cum să reflectați această operațiune în contabilitatea companiei? Dacă organizația plătește impozitul pe venit, atunci este necesar să recunoaștem veniturile.
Toate bunurile au fost achiziționate de la furnizori într-un regim general, care a indicat TVA la o rată de 18 procente. Toate calculatoarele sunt plătite furnizorilor în aceeași lună.
Conform politicii contabile, cheltuielile sunt scoase conform metodei de estimare a valorii medii a unui grup de bunuri.
1) costul bunurilor primite:
(70 buc. X 300 ruble) + (60 buc. X 400 ruble) + (40 buc. X 500 ruble) = 65 000 rub.
2) costul total al mărfurilor:
10 000 freca. + 65.000 de ruble. = 75.000 de ruble;
3) numărul de mărfuri de la începutul lunii plus numărul de bunuri primite:
30 buc. + (70 buc. + 60 buc. + 40 buc.) = 200 buc.
Apoi, TVA-ul aferent intrărilor, atribuit bunurilor vândute, a fost anulat - 11.475 ruble. (63,750 ruble x 18%).
A. Kosolapov,
Șef al Departamentului Regimului fiscal special, Direcția politică fiscală și tarifară, Ministerul Finanțelor al Rusiei
Articole similare
-
Audit fiscal la închiderea unei reprezentanțe străine, sucursală
-
Ce cerințe trebuie respectate la depozitarea materialelor de vopsire
Trimiteți-le prietenilor: