Metode și scheme moderne de legalizare (spalare) a produselor de crimă din Rusia

taxa de legalizare a economiei tenebre

Unul dintre principalii factori ai climatului investițional nefavorabil din Rusia, care împiedică fluxul de investiții străine în economia națională, este spălarea banilor obținuți prin comiterea de infracțiuni în sfera economică.

În încercarea de a evita creșterea sarcinii fiscale suplimentare în legătură cu necesitatea sporită a statului pentru resurse financiare, entitățile comerciale (atât persoane juridice cât și persoane fizice) aplică o varietate de moduri și scheme de evaziune fiscală.

Aplicarea acestor metode este caracteristică activității antreprenoriale mici sau individuale și nu pentru o perioadă lungă de timp.

Rău mare este adusă organizațiilor care au devenit contabili fiscali, dar nu prezintă declarații fiscale. Această așa-numitele firme-o zi, care sunt utilizate de către contribuabilii mari și mijlocii în ascunderea parțială a diagramelor de activitate, punerea în aplicare a care nu exista firme de o zi ar fi fost imposibil, iar pagubele provocate de utilizarea unor astfel de sisteme este foarte semnificativ.

Fig.1. Clasificarea modurilor de umbrire a activității economice

Metodele de ascundere parțială a activităților și de evaziune fiscală implică o reducere a bazelor impozabile pentru taxa corespunzătoare. Acest principiu distinge:

2. Modalități de supraevaluare a costului, formând o subestimare (ascundere) a venitului brut al întreprinderii.

3. Modalități de ascundere a producției și a vânzărilor de produse.

Capitalul obținut prin mijloace penale are nevoie de legalizare, metodele fiind diferite, iar la fiecare etapă a legalizării, infractorul va aplica metode specifice, specifice pentru această etapă.

În prima etapă a procesului de legalizare, banii spălați de alte persoane se transformă în valută străină, valori mobiliare, aur, bunuri imobiliare. În același timp, persoanele fizice sau persoanele juridice de pe front sunt utilizate pe scară largă. Scopul acestei etape este de a întrerupe subiectul comunicării directe a veniturilor legalizate cu o infracțiune, ca urmare a faptului că au fost primite de proprietarul lor pentru a împiedica identificarea și confiscarea ulterioară de către stat.

Există anumite tipuri de acțiuni, care sunt, de asemenea, scopul de a oferi acces direct la fondurile obținute prin mijloace ilegale, dar caracteristica lor este că acestea nu includ operațiuni concepute special pentru a ascunde și de a ascunde originea surselor, proprietarii, locația, existența fondurilor, precum și planurile de utilizare ulterioară a acestora.

Infractorul poate stabili o distanță între el și dreptul de proprietate asupra veniturilor ilegale, cheltuindu-le pe bunuri și servicii, în loc să le investească sau să le transforme în alte fonduri deținute de mult timp. Criminalii pot cheltui sume mari de numerar, fie lăsând o documentație foarte slabă, fie lăsând nicio documentație, ceea ce face dificil pentru agențiile de aplicare a legii să refacă astfel de operațiuni.

Cea mai obișnuită modalitate de ascundere a veniturilor, care le face dificilă găsirea de către agențiile de aplicare a legii, este de a ascunde veniturile prin menținerea lor fără a se mișca. Acest mod de a ascunde veniturile criminale nu este, de obicei, tipic pentru crima organizată sau pentru traficanții de droguri, dar mai potrivit pentru minorii criminali.

Dintre modalitățile caracteristice pentru prima etapă a legalizării, putem numi următoarele:

1. Transferul de bani către frontman. Transferul de fonduri este în principal pentru conturile rudelor și rudelor. În timp ce grupurile de crimă organizată, cu un grad ridicat de fonduri interne rigide organizare și disciplină pot fi introduse pe conturile persoanelor care nu au legătură cu unele rudenie cu persoanele interesate în momentul în care dispunerea formală a acestor fonduri. Un astfel de transfer de fonduri poate avea loc prin intermediari.

2. Vânzarea de numerar în numerar. În scopul punerii în aplicare a acestei metode, se creează firme care vând bani legali companiilor negre pentru nebanchete, pentru care societăților li se plătește o anumită comision de 1-8% din suma în numerar. În calitate de proprietari și administratori ai unor astfel de firme, sunt folosiți frontmani (alcoolici, bolnavi mintali care nu au mijloace de trai) sau firmele sunt înregistrate, în general, pentru documente pierdute. Companiile fictive de obicei funcționează timp de cel mult 3 luni, i. E. Acestea dispar până la raportarea și plata impozitelor pentru primul trimestru.

3. Transfer multiplu de bani în conturile firmelor intermediare. Această schemă de legalizare este după cum urmează. Firma care a primit ilegal banii îl transferă intermediarului, iar ultima, la rândul său, la următoarea legătură, etc. Astfel, în conturile bancare ale firmelor intermediare pentru o perioadă de câteva zile până la o lună, se acumulează o sumă mare, care este apoi transferată în străinătate. După ce au întreprins astfel de acțiuni, firmele intermediare întrerup toate operațiunile din conturile lor. În acest caz, firmele de toate legăturile din acest lanț sunt fictive, înregistrate de frontman. Transferul de fonduri prin intermediul conturilor de decontare are o durată scurtă de viață, de maximum câteva luni, pentru a îngreuna autoritățile de anchetă să urmărească întregul lanț de transferuri de bani pentru a ajunge la persoanele reale care au primit bani.

4. Plăți în sume mici la un cont bancar.

5. Schimbul de bani organizat pentru facturile de altă denumire sau altă monedă fără utilizarea conturilor bancare (așa-numitele tranzacții de schimb).

6. Amestecarea pe numeroase conturi a fluxurilor de resurse bănești primite din punct de vedere legal și ilegal - de obicei la întreprinderi cu cifra de afaceri mare în numerar (transformări fictive). Există mai multe opțiuni pentru această metodă de legalizare:

- utilizarea în scopul legalizării propriei organizații;

- folosirea în scopul legalizării unei alte organizații pentru mișcarea de fonduri prin intermediul întreprinderii;

- crearea în scopul legalizării unei noi organizații.

7. Utilizarea de întreprinderi proprii sau terțe care declară că banii legali sunt venituri. Pentru a pune în aplicare această metodă în întreprindere cu o cifră de afaceri de numerar mare (companii de taxi, restaurante, cafenele, puncte de vânzare cu amănuntul pentru vânzarea de fructe și legume, cazinouri, etc) au primit fonduri de la activități infracționale, care se reflectă în declarațiile oficiale ca venituri legale.

A doua etapă a spălării banilor este camuflarea urmele de infracțiuni la primirea de mijloace financiare. Aici este disponibilă o cantitate mare de numerar și o plasăm în mai multe moduri în băncile comerciale sau transferăm astfel de fonduri în străinătate ca și încheierea unor contracte juridice străine.

Obiectivele de mascare ar trebui văzute ca o etapă în care activitățile legitime și tranzacțiile juridice pot ajuta la ascunderea sursei criminale de a primi bani. O caracteristică caracteristică a acestei etape este schimbarea statutului subiectului legalizării în procesul de săvârșire a unei infracțiuni pentru a ascunde sursa originală de origine a produselor financiare. Ca rezultat, un lanț de piste este rupt și este asigurată o anonimitate a valorilor proprietății. Aceasta este etapa procesului de spălare a banilor.

Legalizarea veniturilor criminale în cea de-a doua etapă are loc prin intermediul sistemului bancar, al activităților antreprenoriale sau al altor activități economice. Pentru operațiunile din a doua etapă, sunt folosiți pe scară largă firme de front și firme fictive, care expun conturi fictive care servesc ca bază pentru transferul banilor.

Pentru implementarea celei de-a doua etape a legalizării, următoarele metode sunt tipice:

1. Transferul de numerar către o bancă comercială. Pentru a pune în aplicare această metodă, numerarul este mutat la banca pentru a apoi fondurile au fost transferate obligațiuni, acțiuni, scrisori de credit, ordine de plată, și apoi eliminate din conturile sau transferate de la o bancă la alta, pentru a acoperi în continuare urmele lor.

2. Transferul de bunuri achiziționate pentru numerar în alte forme de active cu vânzare ulterioară. Acțiunile specifice pentru transferarea banilor către alte forme de active vor depinde de utilizarea unei persoane juridice sau a unei singure persoane în scopul legalizării. Deci, o persoană este capabilă să legalizeze încasările criminale, să cumpere și apoi să revândă mașini scumpe, iahturi, iar în acest caz, organizația se ocupă de obicei de achiziții mari de bunuri imobiliare, blocuri de acțiuni sau mărfuri.

3. Transferul banilor electronici. Transferul de fonduri printr-un sistem electronic este una dintre cele mai rapide și mai utilizate metode de camuflare a urmele infracțiunilor, ca urmare a obținerii unor fonduri legalizate. Avantajele metodelor electronice, precum viteza și frecvența operațiunilor, posibilitatea transferurilor, indiferent de distanțe, le fac foarte atractive pentru criminali.

4. Transferul de fonduri către societățile înregistrate în zonele offshore.

În forma cea mai generală, zonele offshore sunt înțelese ca țări și / sau teritorii care înregistrează companii care fac obiectul unui regim fiscal preferențial. Offshore dau utilizarea lor de afaceri sau de companie următoarele avantaje: avantaje fiscale, libertate considerabilă în desfășurarea situațiilor financiare, absența virtuală a controalelor de schimb valutar, posibilitatea de a efectua tranzacții cu rezidenții în orice valută, anularea costurilor la fața locului, anonimatul, secretul tranzacțiilor financiare (în principal, acte doar o cerință de informare a autorităților cu privire la operațiunile discutabile legate de afacerile cu droguri). În același timp, piața internă a capitalurilor împrumutate din zonă este izolată de conturile rezidenților. Faptul este că opțiunea clasică offshore implică activitate economică și financiară în zona off-shore a numai nerezidenți.

În prezent, zonele offshore și țările cu un regim fiscal simplificat și un sistem subdezvoltat de control financiar de către stat joacă un rol important în desfășurarea operațiunilor celei de-a doua etape a legalizării.

Persoanele care participă la procesul de legalizare a utilizării companiilor offshore, în scopul de a scoate veniturile obținute din activitatea infracțională, de multe ori utilizate de către bănci, societăți juridice sau persoane juridice. Dacă ar fi posibil exportul banilor în străinătate, documentele privind tranzacțiile efectuate sunt foarte greu de găsit, ceea ce este dificil de investigat această crimă. Din acest motiv, în prezent sau apropiate off-shore, sau consolidate membrii internaționale de monitorizare a unei organizații internaționale de a combate legalizarea veniturilor din activitatea infracțională și finanțarea terorismului (GAFI).

Cea de-a treia etapă a procesului de legalizare a banilor este includerea ulterioară a produselor încasate într-o societate legală civil-legală, cu scopul de a le achiziționa definitiv apariția unei surse legale de origine. Necesitatea acestei etape apare atunci când, pentru finalizarea cu succes a celei de-a doua etape, este important ca infractorii să aibă la dispoziție o explicație convingătoare a presupusei origini legitime a fondurilor lor.

Pentru a pune în aplicare cea de-a treia etapă a legalizării încasărilor penale, următoarele metode sunt tipice:

1. Încheierea unei tranzacții fictive pentru vânzarea de bunuri imobiliare. De exemplu, o companie este creată și înregistrată. Această firmă nu are active semnificative, nu desfășoară o operațiune, cumpără anumite bunuri. Această proprietate este apoi vândută, iar veniturile sunt tratate ca bani legali achiziționați ca urmare a vânzării proprietății.

2. Încheierea contractelor fictive de import-export. Pentru a pune în aplicare această metodă, există două contracte - una reală, încheiată cu o firmă juridică și o ficțiune (cu o sumă de tranzacție supraevaluată) încheiată cu firma intermediară. În temeiul contractului fictiv, banii sunt transferați întreprinderii intermediare, de regulă, înregistrați în zona offshore. Diferența dintre prețul real și fictiv rămâne în contul firmei intermediare ca comision. O condiție prealabilă pentru implementarea acestei metode este aceea că firma care transferă banii și firma intermediară are aceiași proprietari.

3. Încheierea contractului de împrumut cu dobândă. O caracteristică specială a acestei metode este depozitarea banilor în contul unei firme străine. După aceasta, compania acordă un împrumut sau acționează în calitate de garant pentru un împrumut bancar, care este bani legali pentru cumpărător. În aceste cazuri, se pot crea companii de acoperire întregi, cu ajutorul cărora o întreprindere criminală își poate împrumuta propriile fonduri spălate astfel încât această operațiune să pară legitimă în exterior. Astfel, într-una din subiectele sale, întreprinderea își va plăti dobânda la împrumut, iar în altul - va indica suma dobânzii la declarațiile fiscale.

Pentru a pune în aplicare această metodă se caracterizează prin următoarele:

- Numele proprietarilor reali ai unei astfel de întreprinderi sunt de obicei ascunși.

- O astfel de întreprindere primește un împrumut de la o firmă juridică.

- Compania de acoperire, care este o companie subsidiară sau dependentă, are un împrumut ușor mai mare decât cel precedent.

- Valoarea principalului unui împrumut obținut legal și dobânzile acumulate pe acesta sunt plătite cu un împrumut fictiv.

- Ca rezultat, se extrage bani complet legalizați.

4. Declarația privind încasările penale ca premiu în loterie. În acest caz, infractorii folosesc faptul că biletele de loterie nu sunt emise pe numele unei persoane, prin urmare, biletul câștigător poate fi inversat de către orice om în bani a declarat ca câștiguri.

5. Încheierea unei tranzacții cu o subevaluare a prețului. Un exemplu este operațiunea cu achiziția de bunuri imobiliare. Casa este cumpărată la un preț scăzut. Diferența față de prețul real al pieței este plătită cu bani "negri". După aceea, este declarată producția de reparații, iar clădirea este vândută la un preț mai mare. Ca urmare, se formează un venit presupus legal. Pentru spălarea banilor pot fi utilizate atât persoane juridice, cât și persoane fizice locale și străine. În interiorul țării, pot fi spălate și capital străin, mai ales atunci când țara are un sistem slab de combatere a spălării banilor.

În prezent, globalizarea piețelor financiare erodează treptat granițele dintre sursele interne și externe de capital ilegal, schemele de spălare a acestora, indiferent de locul crimei sau de veniturile obținute din activități ilegale.

Analizând metodele și metodele de legalizare, putem distinge o serie de caracteristici economice specifice ale țării care contribuie la spălarea banilor:

- existența unei economii "umbrite" sau a unei "piețe negre", cu o proporție ridicată de venituri necontabile;

- corupția în rândul executivului de stat, a autorităților de aplicare a legii și a autorităților judiciare la nivel federal și regional;

- imperfectarea cadrului normativ și legal care stabilește măsura și condițiile de declanșare a răspunderii pentru legalizarea produselor de infracțiune; inadecvarea sa față de normele și principiile internaționale;

- imperfectarea mecanismelor de monitorizare și monitorizare a activităților instituțiilor financiare;

- imposibilitatea sau limitarea posibilității de a face schimb de informații financiare cu agențiile străine de aplicare a legii;

- tratamentul inadecvat al instituțiilor nefinanciare și instituții financiare, deschiderea de sucursale în afara țării și licențiere a activității financiare, fără a lua în considerare sau nu, luând în considerare în mod adecvat de necesitatea de a identifica proprietarii reali / proprietarii de afaceri (în special atunci când dreptul de proprietate se poate face prin candidatul);

- asigurarea legislativă a secretului tranzacțiilor financiare, cerințele insuficiente pentru transparența tranzacțiilor financiare și proprietatea asupra activelor; calcularea greșelilor în reglementarea tranzacțiilor valutare și alte tranzacții cu numerar; utilizarea la scară largă a întreprinderilor (băncilor) a tranzacțiilor care implică companii offshore;

- existența conturilor de numerar anonime și a instrumentelor financiare, inclusiv acțiunile și obligațiunile, pentru care este permisă plata fondurilor "la purtător";

- accesul instituțiilor financiare la centrele comerciale internaționale pentru barele de aur, comerțul cu pietre prețioase și metale prețioase.

Din păcate, toate aceste trăsături sunt pe deplin caracteristice pentru Rusia. Deși în această direcție statul încearcă să lupte prin toate mijloacele posibile, acest lucru devine din ce în ce mai dificil în fiecare an din cauza factorilor negativi externi și interni.

În acest moment, Rusia are una dintre cele mai mari locuri între țările din lume în ceea ce privește spălarea de bani, care, desigur, dă un motiv să se gândească la posibilele consecințe ale legalizarea fondurilor obținute prin mijloace penale în Rusia. Daunele semnificative cauzate de operațiunile de spălare a banilor necesită urgent măsuri speciale la nivel de stat.

Spălarea banilor poate duce la o scădere a fluxului de resurse financiare din țările occidentale pentru dezvoltarea economiei rusești. Ca rezultat, țara noastră ca una dintre cele mai atractive regiuni pentru injectarea de investiții străine se poate transforma într-un stat cu profit redus.

Articole similare

• Schema logică de lucru sap erp - sistem de control corporativ sap erp

• Dreptul de recurs, compoziția și metodele sale de aplicare - cambia

• Modalități de conservare a solului - acoperirea solului a orașelor industriale

Trimiteți-le prietenilor: