Dacă aveți sucursale, atunci impozitul pe profit trebuie plătit și în cazul în care acestea sunt înregistrate. Și, recent, ordinul de plată sa schimbat. Cum să calculați și să plătiți impozitul pe venit al sucursalei, veți învăța din articolul nostru.
Cum se plătește impozitul pe venit unei sucursale, este scris în articolul 288 din Codul fiscal
Impozitul pe profit trebuie plătit bugetelor federale, regionale și locale. Firmele care au sucursale transferă impozitul către bugetul federal central. Între unitățile lor nu o împart. În bugetele regionale și locale, impozitul trebuie plătit atât la locul de înmatriculare al sediului central, cât și la sediul sucursalelor.
Calculul profitului impozabil al unei sucursale
Pentru a calcula impozitul pe sucursală, determinați cota de profit pe care trebuie să o plătească. Pentru a face acest lucru, utilizați formula:
(Ponderea numărului mediu de angajați ai sucursalei + Ponderea specifică a valorii reziduale a activelor amortizabile ale sucursalei). 2 = Cota de profit a portofoliului
Pentru ratele impozitului pe venit, a se vedea articolul 284 din Codul fiscal
După ce ați stabilit valoarea profitului impozabil pentru societatea-mamă și sucursalele, calculați impozitul pe profit. Pariurile sunt egale:
- în bugetul federal - 7,5 la sută;
- la bugetul regional - 14,5 la sută;
- în bugetele locale - 2%.
Autoritățile din regiune pot reduce rata de impozitare, care vine la bugetul lor, la 10,5%.
În Moscova și Sankt-Petersburg, impozitul trebuie plătit numai în două bugete:
- în bugetul federal - 7,5 la sută;
- în bugetul orașului - 16,5%.
Când să plătească taxa
Pe parcursul anului, toate firmele trebuie să transfere plățile în avans pentru impozitul pe venit
Firmele care au filiale emite o declarație:
- la inspecția fiscală, unde este înregistrată sediul central;
- în inspecție, unde sunt înregistrate sucursalele.
Pentru firmele cu sucursale, în declarație figurează cererile separate 5 și 5a la foaia 02.
În apendicele 5, reflectați informațiile privind impozitul, care trebuie creditate în bugetele regionale și locale pentru întreaga firmă. Indicați, de asemenea, taxa care trebuie plătită acestor bugete de către sediul central. Apoi, transferați aceste date în fișa 02.
În apendicele 5a, indicați numai sumele de impozit care se încadrează pe sucursale.
Pentru a distribui între societatea-șef și sucursală este necesar și taxa pentru o perioadă de tranziție. Prin urmare, anexele 5 și 5a au fost modificate. Ei au adăugat coloanele 19 și 20 noi. În acestea, indicați taxa pentru perioada de tranziție.
În inspecția fiscală, în cazul în care societatea-mamă este înregistrată, transmiteți ambele cereri. În cadrul inspecției, în cazul în care se află sucursala, se depune numai fișa de acoperire a declarației și anexa 5a. Dacă există mai multe sucursale, completați aplicația pentru fiecare dintre ele.
Anexa 5a trebuie să fie ștampilată de inspecția fiscală în care este înregistrată societatea-mamă. El confirmă faptul că profitul sucursalei a fost luat în considerare în declarația principală a societății.
Informații cu privire la valoarea plăților în avans ale impozitului pe care societatea-mamă trebuie să-i informeze sucursalele înainte de expirarea termenului limită de depunere a conturilor. Nu există o formă specială pentru un astfel de mesaj. Deci trimiteți doar o copie a Anexei 5a la sucursală.
Enciclopedie practică a contabilului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: