Impozitul pe venit: limitele permisului
Indiferent de dificultățile fiscale pe care contabilul a întâlnit-o în activitatea sa, una dintre cele mai specifice probleme este posibilitatea de a calcula impozitul pe profit și aspectele conexe. Pentru a înțelege momentele cele mai interesante pentru cititori contabilul lacu-Moscova a fost asistat de Grigory Lalaev, consilier al departamentului de impozitare al profitului (veniturilor) organizațiilor din cadrul Departamentului de politici fiscale și vamale al Ministerului de Finanțe.
mdash- documente interne stabilite pe conducătorii auto diem atunci când călătoresc în natura muncii. Avem dreptul de a include pe deplin le în cost-ponbsp statenbsp-255 din Codul fiscal, pentru a reduce impozitul pe venit, și nu de a impune plata taxei sociale unificat și impozitul pe venitul personal? Mi se pare că un decret guvernamental privind stabilirea valorii maxime a de zi cu zi, reducerea impozitului pe venit și limita impozitul pe venitul personal în sumă de RUR 700nbsp-și 2500nbsp-ruble, se referă numai la zilnic pe călătorii.
mdash- Indemnizațiile zilnice plătite angajaților în cadrul unei călătorii de afaceri sunt incluse în alte cheltuieli, în limitele aprobate de Guvernul Federației Ruse. Vnsbsp - raportul de diurna indemnizație plătită lucrătorilor, a căror muncă este de natură călătoritoare, un astfel de ordin de raționalizare nu este într-adevăr stabilit. În ceea ce privește cheltuielile angajatorului pentru plata indemnizațiilor zilnice, a căror activitate permanentă este de natură călătorită, aceste cheltuieli sunt incluse, nu în alte cheltuieli, ci în costurile forței de muncă. În acest caz, normalizarea acestor cheltuieli prin Codul Fiscal nu este prevăzută, în legătură cu care sunt contabilizate în suma și în ordinea stabilită de actele normative locale ale organizației.
mdash - Conform legislației, angajații noștri trebuie să facă examene medicale anuale. Bineînțeles, astfel de servicii sunt plătite. Pot să țin cont de costurile examinărilor medicale atunci când impozitează profiturile?
Costurile mdash- asociate cu efectuarea unor examinări medicale periodice, în cazurile în care legislația angajatorului are responsabilitatea pentru organizarea examenelor sunt luate în considerare în scopuri fiscale în alte cheltuieli, conform podpunktunbsp-7 punktanbsp 1 statinbsp-264 din Codul fiscal.
mdash- Este autorul contribuabilului să ia în considerare costurile de achiziționare a software-ului la un moment dat dacă termenul de utilizare a programului nu este specificat în contractul de transfer al drepturilor neexclusive?
mdash- În cazul în care condițiile contractului pentru achiziționarea de drepturi exclusive nu pot fi definite program de utilizare pe termen dlyanbsp-calculator, aceste costuri sunt alocate și luate în considerare în scopuri fiscale în ceea ce privește principiul uniformității recunoașterii cheltuielilor (1 p.nbsp st.nbsp-271nbsp-NC). Contabilitate fiscală aveți dreptul să stabiliți în mod independent perioada în care aceste cheltuieli sunt supuse contabilității în scopuri fiscale.
mdash - O companie producătoare de produse din porțelan provoacă periodic pierderi sub formă de luptă și lipsă de produse atunci când sunt depozitate într-un depozit. Persoanele vinovate sunt absente. Aceste costuri pot fi înregistrate ca pierderi tehnologice la calcularea impozitului pe profit?
mdash- Specialiștii de frunte ai organizației noastre se află într-o călătorie de afaceri pentru consultări în ramură, care se află într-un alt oraș. Ei își vor primi destinația în avionul clasa business. În ce mãsurã este permis sã ia în considerare costurile de deplasare a angajaților? Pot astfel laquo-business costsraquo - includ în cheltuielile pentru impozitul pe profit?
mdash - Poți. Capitolul 25 din Codul Fiscal nu conține restricții privind suma cheltuielilor de călătorie pentru angajații organizației până la locul de călătorie și viceversa. Principalul lucru este că, în același timp, ar trebui să existe documente justificative corespunzătoare (în special, bilete de călătorie). În plus, trimiterea unei călătorii de afaceri la o clasă de afaceri nu ar trebui să fie în contradicție cu normele aprobate de actele normative locale în vigoare în cadrul organizației.
Organizația noastră angajează o cameră. Contractul de închiriere, în plus față de chirie, prevede despăgubirea de către locatar a impozitului pe proprietate din obiectul închiriat. Poate această alocație să fie inclusă în reducerea profiturilor impozabile?
mdash- la alte costuri asociate producției și vânzărilor includ, inclusiv cuantumul impozitelor și taxelor, taxelor vamale și a taxelor, acumulate în conformitate cu legislația (podp.nbsp 1 p.nbsp 1 st.nbsp-264nbsp-NC) . În acest caz, numai contribuabilului care are datoria de a plăti acest impozit poate să ia în considerare cheltuielile sub forma unei taxe. Nu este justificată forța Vnspp a faptului că locatarul sediului nu este un contribuabil al impozitului pe proprietate, atribuind aceste costuri cheltuielilor. proprietarul la plata cheltuielilor de impozitul pe proprietate ar trebui să fie luate în considerare la stabilirea cuantumului chiriei pe care ar trebui să fie atribuită la alte costuri asociate producției și vânzărilor, pe baza punktanbsp 10-podpunktanbsp 1 statinbsp-264 din Codul fiscal.
mdash- Organizația noastră are doar două mașini, deci este nepotrivit să organizăm o parcare separată și să le spălăm. Este posibil să se țină seama în costuri atunci când se calculează serviciile de impozitare a profitului pentru spălarea mașinilor și pentru parcarea de închiriere auto într-o parcare cu plată?
Este corect să includem costurile pentru serviciile publice ale clădirii în cheltuielile care reduc baza de impozitare a impozitului pe venit până la înregistrarea de către stat a dreptului de proprietate asupra clădirii?
mdash- Posibilitatea de a atribui costul serviciilor de utilități la clădirea clădirii Codul fiscal nu îl face dependent de finalizarea procedurii de înregistrare a proprietății asupra acestei proprietăți. O condiție obligatorie pentru includerea acestor costuri în cheltuielile pentru impozitul pe profit nu va fi înregistrarea de stat a drepturilor la clădire, ci încheierea unui contract cu serviciile municipale pentru furnizarea de servicii relevante.
mdash- Organizația a dobândit un program de instruire. În același timp, contractul de licență nu a fost întocmit (există doar o factură și o factură). Este posibil, în acest caz, să se reducă baza de impozitare pentru costul programului? De asemenea, organizația a semnat un contract de reînnoire a programului. Care sunt condițiile necesare pentru a ține cont de aceste costuri în calcularea impozitului pe venit?
mdash- Încheierea unui acord de licență pentru achiziționarea de drepturi neexclusive de utilizare a unui program de calculator este o condiție prealabilă pentru clasificarea costurilor de achiziționare a unui astfel de program pentru cheltuieli. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că contractul poate fi încheiat nu numai prin elaborarea unui document unic, ci și prin efectuarea anumitor acțiuni care confirmă acordul părților de a încheia un contract. O astfel de acțiune poate fi, în special, instalarea programului de către cumpărătorul unui computer de bord. În acest caz, pentru confirmarea cheltuielilor în contul fiscal vor fi suficiente documente privind plata acestui program. În ceea ce privește costul de actualizare a programelor de calculator, aceste costuri îndeplinesc criteriile stabilite de punktomnbsp 1 statinbsp-252 din Codul fiscal, poate fi, de asemenea, luate în considerare în scopuri fiscale.
Organizația noastră a livrat bunurile cumpărătorului. Dar conexiunea nbsp-in-bbp cu o situație financiară dificilă, debitorul nu ne-a putut plăti înapoi și a returnat bunurile. Controversatul contract prevede renunțarea la nbsp-mdash-5nbsp-procente din valoarea returnării nbsp-mdash- pentru astfel de încălcări. Datorită faptului că debitorul nu avea bani în cont, în calitate de daune, a adăugat el expediate bunuri nanbsp-5nbsp-procente (valoarea bunurilor a fost considerată pe baza prețurilor contractuale). Poate organizația noastră să suporte costul bunurilor primite ca o pedeapsă în momentul vânzării sale către cheltuielile cu impozitul pe venit?
mdash- În cazul rambursării datoriilor prin transferul de către debitor creditorului un anumit număr de articole de bunuri cumpărate de către contribuabil-creditor a acceptat în scopuri fiscale la valoarea egală cu suma rambursabilă debitorului cerere monetară. În cazul vânzării unor astfel de bunuri, valoarea acestora este recuperată pentru cheltuieli în scopuri fiscale, în conformitate cu procedura general stabilită.
mdash- posibil să se ia în considerare costul serviciilor de Internet și software, în cazul în care organizația dvs.-nenbsp chislyatsyanbsp PC (nu a achiziționat, chiria nu este primit bezvozmezdnonbsp-inbsp-t.nbsp p.)? A fost primit de fondator fără înregistrarea documentară.
mdash- În cazul în care contribuabilul în bilanț nu există calculatoare, costul achiziționării programelor dlyanbsp de calculator și plata serviciilor de acces la Internet nu pot fi considerate costuri justificate punct de vedere economic și să le ia în considerare în scopuri fiscale.
mdash- Compania este implicată în explorarea geologică. Nu se primesc venituri din activitățile curente. Aceasta decurge din diferențele de curs valutar, deoarece compania cumpără împrumuturi pentru activitatea în monedă. Poate nbsp-atunci când se calculează profitul impozabil, se scad din veniturile primite cheltuieli sub formă de dobânzi la împrumuturi? Sau sunt înregistrate ca cheltuieli viitoare?
Cheltuielile cu dobânzile sunt cheltuieli curente și sunt înregistrate în acele perioade fiscale în care au fost raportate obligațiile de datorie relevante. Ponbsp-datorii, a căror valabilitate cade pe câteva perioade în care se aplică dobânzi de angajamente capturate în cheltuielile de contabilitate data de încheiere sau perioadă fiscală (p.nbsp st.nbsp-8-272nbsp-TC) corespunzătoare. De asemenea, trebuie amintit că interesul privind datoria sunt incluse în cheltuielile non-exploatare, ținând seama de restricțiile prevăzute stateynbsp-269 din Codul fiscal.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: