Banca Rusiei admite variante de linii de credit - "limita de emisiune" / "limita datoriei". Să presupunem versiunea combinată. Condițiile de funcționare a descoperirilor de cont sunt stabilite de Banca Centrală a Rusiei în conformitate cu Regulamentul nr. 54-P.
"Limita de emisiune" este încheierea unui contract, în cazul în care condiția este emiterea cumulativă a oricărei sume de bani. Principalul dintre ele este cea mai mare datorie a debitorului.
Creditul de descoperit de cont nu este compensat printr-un ordin de plată separat de la împrumutat, ci este pur și simplu completat cu ajutorul unor noi încasări de numerar. În consecință, înregistrările privind restituirea acestor împrumuturi nu se întâmplă niciodată.
Totul se face în modul normal de plată. Pe tot parcursul zilei, nu se înregistrează vreodată nicio postare pe "întoarcere" sau "primire" a unui împrumut în împrumuturile cu descoperit de cont. Ceea ce nu se întâmplă și se va reflecta, fără îndoială, nu va fi.
Reflectați numai ceea ce este menționat în declarație: închiderea descoperitului de cont la sfârșitul zilei, dacă a fost. În consecință, banca anulează soldul contului clientului, acestea fiind înregistrate în cont:- debit 51;
- credit 66.
Fondurile care acoperă lipsa de bani în cont pentru a efectua tranzacții financiare din astfel de tranzacții nu pot fi reflectate separat, deoarece nu apar în nici un fel, cu excepția soldului negativ din contul de decontare.
Și nu este nici măcar un fapt că acest echilibru negativ va fi văzut, pentru că încasările de numerar pot acoperi acest împrumut fără probleme.
În practică, acest lucru înseamnă că, atunci când banca pentru firma a deschis o descoperire de cont, atunci, puține s-au schimbat pentru contabil: ei, ca de obicei, se blochează plățile curente contul korrespondirovaniem 51 și contrapărților conturi, care trimite aceste plăți aceleași.
Overdraft ajustează zilnic restul datoriei, adică datoria este stinsă cu suma soldului pozitiv din contul de decontare (dar nu mai mare decât valoarea datoriei).
În cazul în care contractul implică prezența a debitorului și a „limita datoriilor“ și „limita emiterea de“ contabilitate în afara bilanțului a valorii neprimenonnogo limita emiterea de bani pentru acorduri similare efectuate de regulile de mai sus.
Dar, pentru întreaga perioadă de deschidere a unei linii de credit pe un cont în afara bilanțului, există o sumă reală a pasivelor bancare pentru plasarea banilor pentru împrumutat
În concluzie putem spune că încearcă să determine sistemul de tranzacții pe descoperit de cont (de la bord la deschiderea acestuia și se termină cu adăugarea de bani prin noi achiziții) aspectul nu foarte grave.
Current overdraft nu ar trebui să fie postat prin postare, cel puțin pentru că nu există pur și simplu nici un motiv, adică documente pentru emiterea de fonduri pentru formarea unui overdraft.
Numai declarația din contul de decontare este dată cu soldul minus deja primit la sfârșitul zilei. Soldul primit și coincide cu cel al extrasului bancar.
Trebuie reamintit faptul că documentele de plată nu sunt plătite dintr-un cont de descoperit de cont, ci dintr-un cont bancar. În conformitate cu standardul, toți banii transferați clientului într-un cont bancar trebuie trimise pentru a rambursa un descoperit de cont, dar în Rusia această regulă nu este întotdeauna strict utilizată.
Cum rămâne cu contabilitatea fiscală pentru descoperitul de cont, sfaturile de mai sus pentru contabilizarea descoperirilor de cont și costurile de întreținere ale acestora nu au complicații.
Costurile de plată a dobânzii, respectiv, la articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt neoperative și sunt reglementate de clauza 1, art. 269 din nou, Codul Fiscal. Procedura de calculare a acestor dobânzi depinde de politica contabilă a firmei.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: