Alexander Tykmann, șeful de practică comercială a firmei de avocatură "Enso", Moscova - Ekaterinburg
La ce întrebări răspundeți în acest articol?
- Ce va face auditul comun al agențiilor fiscale și de aplicare a legii pentru directorul general
- Ce fel de impozite neplătite vor spune controlorii poliției
De asemenea, veți citi
- Cum funcționarii fiscali facilitează inițierea dosarelor penale împotriva directorilor: exemple din practica instanțelor
- Ce alte organizații pot raporta informații despre activitățile companiei în cadrul Ministerului Afacerilor Interne
Informații despre posibile încălcări ale legii
Informațiile colectate, autoritățile fiscale au dreptul de a informa organele afacerilor interne atât înainte cât și în timpul inspecției la fața locului. Bineînțeles, poliția poate refuza să participe la verificarea comună, dar nu merită să sperăm. Care este pericolul unui astfel de control? Poliția are mai multe puteri decât autoritățile fiscale. De exemplu, aceștia pot sondaj angajaților societății, pot inspecta spațiile, pot confisca documentele (clauza 8 din anexa nr. 1 la ordin). În mod inutil să spunem, un astfel de control comun asupra numărului și dimensiunii încălcărilor relevate este mult mai fructuos.
Atenție vă rog! Procedura de efectuare a unei inspecții comune a Inspectoratului Fiscal și a poliției este aceeași ca și pentru o inspecție de rutină la fața locului. Cu toate acestea, aveți grijă să rețineți: dacă inspectorii fiscali au trimis o solicitare poliției înainte de inspecție, numele agenților economici trebuie să fie înscrisi în decizia de efectuare a acesteia; Dacă cererea este trimisă în timpul evenimentului, șeful Inspectoratului ar trebui să facă schimbări în componența echipei de audit. În orice caz, autoritățile fiscale sunt obligate să dea directorului general o chitanță privind aceste documente. Pentru a afla dacă operatorii au dreptul de a participa la verificarea în comun este sarcina avocaților dumneavoastră.
TOP-5 cele mai importante articole pentru manager:
Merită să cereți explicații autorităților fiscale
Date privind arieratele la impozite, sancțiuni și amenzi
Ofițerii fiscali sunt obligați să informeze poliția despre arierate în prezența a două condiții simultan (paragraful 3 al articolului 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- Auditul relevă o lipsă într-o cantitate mare sau foarte mare, ceea ce înseamnă că există motive să creadă că a fost săvârșită o infracțiune. Permiteți-mi să vă reamintesc că suma mare a impozitelor neplătite în valoare de peste 2 milioane de ruble este considerată a fi mare. pentru trei ani fiscali (dacă nu a fost plătit mai mult de 10% din suma totală a impozitelor) sau 6 milioane de ruble. În special mare - suma este mai mult de 10 milioane de ruble. pentru trei ani fiscali (dacă nu a fost plătit mai mult de 20% din suma totală a impozitelor) sau 30 de milioane de ruble. (Articolele 199 și 199.1 din Codul penal al Federației Ruse).
- Există o cerință a Serviciului Federației Federale de a plăti pentru arieratele identificate, dar nu a fost executată nici în perioada specificată, nici în următoarele două luni.
Rezultatul transferului de informații către poliție este inițierea unei cauze penale împotriva directorului general și a contabilului-șef al societății. Dacă autoritățile de investigare nu găsesc corpusul delictual în acțiunile lor, ele vor decide asupra refuzului de a iniția o cauză penală sau asupra încetării ei și vor notifica serviciul fiscal în acest sens. După primirea unei astfel de notificări, autoritățile fiscale vor decide dacă vor aduce oficialilor răspunderea administrativă în conformitate cu articolul relevant din Codul de contravenții administrative al Federației Ruse.
Atenție vă rog! Spre deosebire de transferul altor informații către Ministerul Afacerilor Interne, trimiterea datelor privind arieratele poate fi evitată. Pentru a face acest lucru, este suficient doar să plătiți datoria existentă.
Informații cu privire la ascunderea banilor (bunurilor), datorită cărora urmează să se efectueze colectarea de impozite
Împreună cu informațiile privind arieratele fiscale către agențiile de afaceri interne, sunt raportate informații privind proprietatea pe care directorul general le-a ascuns de la autoritățile fiscale. De la ascunderea bunurilor sau a banilor - o infracțiune (articolul 199.2 din Codul penal), rezultatul transferului acestor date va fi inițierea unei cauze penale împotriva conducătorului întreprinderii.
Datele privind contracararea societăților cu inspectorii
Ofițerii fiscale pot contacta poliția în cazul în care acțiunile auditate angajații companiei amenință securitatea, viața și sănătatea inspectorilor. Apoi, angajații organelor de drept vor acționa mult mai probabil într-un rol de gardă de corp. Procedura de atragere a ofițerilor de poliție este aceeași ca și pentru transferul altor date. Iar consecințele sunt aceleași: compania așteaptă o vizită de teren comună cu o căutare puternică a încălcărilor. Deci, încercați să evitați aceste situații - cu atât mai mult că ofițerul operațiunile de rezistență în exercitarea funcțiilor lor nu poate fi calificată drept o infracțiune administrativă sau a unei infracțiuni (articolul 19.4-19.6 din Codul administrativ, articolul 318, 319 din Codul penal ..).
Ce trebuie făcut dacă inspecțiile comune ale funcționarilor fiscali și ale polițiștilor sunt nerezonabile
Observați dacă controlorii respectă procedurile stabilite. În special, acordați atenție acestor detalii.
Perioada de verificare nu poate depăși două luni. În anumite cazuri, durata sa poate fi mărită la patru și chiar șase luni (articolul 89 alineatul (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, avocații dvs. ar trebui să analizeze dacă prelungirea este justificabilă.
Actul de audit fiscal comun, care se desfășoară cu participarea poliției, este redactat în trei exemplare.
Bineînțeles, nimeni nu te privează de dreptul de a contesta chiar decizia de a ține compania responsabilă. Dar trebuie să vă amintiți că puteți să vă adresați instanței numai după ce ați atacat decizia într-un organism superior.
Ce alte agenții transferă informații despre companii către Ministerul Afacerilor Interne
- retragerea din cont sau creditarea în contul companiei a numerarului în valoare de peste 600 mii de ruble. (sau echivalentul în valută);
- introducerea de numerar în valoare de peste 600 mii de ruble de către o persoană fizică în capitalul social al societății. (sau echivalentul în valută);
- înscrierea a peste 600 de mii de ruble. (echivalent în valută) cu contul sau anularea acestora din contul unei societăți care operează mai puțin de trei luni de la data înregistrării.
În plus, pentru a monitoriza tranzacțiile suspecte, legea solicită avocați și birouri notariale, firme juridice și contabile. Cu toate acestea, criteriile pentru care operațiunile pe care aceste instituții le consideră suspecte sunt foarte estompate. Organizațiile menționate ar trebui să-și notifice îndoielile cu privire la Rosfinmonitoring. Acest serviciu verifică informațiile solicitând documentele companiei suspectate. În cazul în care se confirmă faptul că tranzacția este legată de spălarea banilor sau finanțarea terorismului, Serviciul Federal de Monitorizare Financiară trimite informația la poliție, care excită cazul în conformitate cu articolul 174, 174,1 sau 205,1 din Codul penal. Inspectia muncii. Personalul acestei structuri are dreptul de a trimite la Ministerul de Interne materiale de a urmări directori de companii, dacă dezvăluie semne de infracțiuni, cum ar fi încălcarea regulilor de protecție a muncii (art. 143 din Codul penal), refuzul nejustificat de a angaja sau concedierea nejustificată (art. 145 din Codul penal) , neplata salariilor (articolul 145.1 din Codul penal al Federației Ruse).
Citiți în ediția următoare a revistei "Director general"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: