În raport va fi necesar să se indice numărul de înregistrare al asiguratului în PF, titlul scurt, precum și numărul TIN / CIO al angajatorului. Se înregistrează anul și luna pentru care trebuie transmise informațiile. De asemenea, va fi necesar să introduceți tipul formularului - sursa pentru luna de raportare, completarea, anularea. Tabelul va include numele angajaților, numărul de asigurare al contului personal individual, TIN. Acesta din urmă va fi indicat dacă are o persoană fizică.
Serviciul Federal Federal a prezentat următoarele explicații privind completarea calculului pentru 6-NDFL
Obligația agenților fiscali de a prezenta acest calcul corespunde obligației de a plăti valoarea totală a impozitului pe venitul personal. În același timp, organizațiile ruse care au unități distincte sunt obligate să transfere sumele calculate și reținute la buget atât la locul lor, cât și la locul fiecărei subdiviziuni separate.
Organizațiile cu unități separate, sunt calculate în raport cu angajații acestor unități la organul fiscal la locul de înregistrare a acestor unități, precum și pentru persoanele fizice care au primit venituri din contracte de drept civil, organul fiscal la locul de înregistrare a diviziuni separate care au încheiat astfel de acorduri.
Cele mai mari contribuabili care au divizii separate, umplute cu 6-PIT separat pentru fiecare unitate separată și îl reprezintă, inclusiv în ceea ce privește angajații acestor subdiviziuni separate, autoritatea fiscală în cazul în care aceasta este înregistrată ca un contribuabil important, sau în ceea ce privește angajații acestor divizii separate autoritatea fiscală la locul de înregistrare a unui astfel de contribuabil pentru subdiviziunea separată relevantă.
Secțiunea 1 a calculului pentru 6-NDFL este completat cu un rezultat cumulat pentru primul trimestru, șase luni, nouă luni și un an.
Secțiunea 2 a calculului pentru perioada de raportare relevantă reflectă acele tranzacții efectuate în ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare.
Linia 100, secțiunea 2, „Data primirii efective a veniturilor“, este umplut cu lumina dispozițiilor articolului 223 din Codul fiscal, linia 110 Secțiunea 2 „Data impozitului reținut la sursă“ este umplut cu lumina prevederilor paragrafului 4 al articolului 226 și alineatul 7 al articolului 226.1 NC, linia 120, secțiunea 2, „Taxa de transfer pe termen "se completează luând în considerare prevederile clauzei 6 a articolului 226 și clauzei 9 din articolul 226.1 din Codul fiscal.
În conformitate cu paragraful 2 al articolului 223 din Codul fiscal de la data primirii efective a veniturilor sub formă de salarii este recunoscută ultima zi a lunii pentru care contribuabilul a fost acumulate venituri pentru executarea sarcinilor sale în temeiul contractului de muncă (contract).
Conform clauzei 4 a articolului 226 din Codul Fiscal, agenții fiscali trebuie să rețină valoarea impozitului calculat direct din venitul contribuabilului atunci când sunt efectiv plătiți, ținând cont de particularitățile stabilite prin această clauză.
În același timp, agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut cel târziu în ziua următoare plății contribuabilului. La plata venitului contribuabilului sub formă de prestații de invaliditate temporară (inclusiv o alocație pentru un copil bolnav) și sub formă de agenți fiscale plata concediilor sunt obligate să transfere suma calculată și taxa dedusă cel târziu în ultima zi a lunii în care pentru a face plățile.
Pe certificatul 2-NDFL nu trebuie să puneți un sigiliu
Firmele vor putea să păstreze o parte a documentelor pentru personal, timp de 25 de ani mai puțin
Cu privire la stocarea documentelor electronice
1) Stocarea documentelor electronice trebuie organizată electronic.
2) La organizarea depozitării documentelor electronice, se recomandă respectarea regulilor specificate în Ordinul nr. 526 al Ministerului Culturii din Rusia din 31.03.15.
Există reguli pentru stocarea electronică "primară" în organizație?
Clauza 1 din art. Articolul 29 din Legea nr. 402-FZ stabilește că documentele contabile primare trebuie păstrate pentru o perioadă de timp stabilită în conformitate cu normele de organizare a activității de arhivă de stat, dar nu mai puțin de cinci ani după anul de raportare.
- Poziția documentelor contabile și de gestionare a documentelor, aprobat de Ministerul Finanțelor URSS Ordinul 29.07.1983 № 105 (în măsura în care nu contravine legislației relevante și alte texte legislative de reglementare, publicat mai târziu) (denumit în continuare - Regulamentul de documente și documentului);
Astfel, procedura de stocare a documentelor contabile este stabilită în cl. clauzele 6.1 - 6.4 din Regulamentul privind circulația documentelor și a documentelor. Documentele primare sunt supuse transferului obligatoriu la arhiva, pentru a le transfera la companie arhivele, documentele ar trebui să fie depozitate în conturi în camere speciale sau dulapuri închise sub responsabilitatea persoanelor autorizate de către contabilul-șef.
Norme similare sunt stabilite și Ordinul Ministerului Culturii din Rusia № 526. Astfel, conform alin. 2.1 din Ordinul № 526 din documentele produse în activitatea organizației, face un fond documentar. Clauza 2.3 din Ordinul № 526 a stabilit că o parte din fondul documentar, documente și documentele de timp (peste 10 ani) Timp de stocare incluse în documentele contabile ale arhivei de personal, arhiva este organizarea unui fond care urmează să fie stocate în organizarea arhivei. Documentele de depozitare temporară (până la 10 ani inclusiv) sunt stocate în unitățile structurale ale organizației. Arhiva organizației este situat într-o special construite sau adaptate pentru clădiri de depozitare de documente sau în zone separate ale clădirii (alin. 2.16 din Ordinul № 526).
Acest ordin stabilește, de asemenea, cerințele pentru arhive și procedura de înregistrare a documentelor de arhivă (secțiunile II și III din Ordinul nr. 526). În special, regulile de păstrare a documentelor electronice, contabilitatea acestora și procedura de completare a arhivei cu documente electronice sunt prescrise în pag. 2,30 - 2,33, 2,35, 2,39 - 2,41, 2,47, 3,3, 3,4, 4,13, 4,15, 4,19, 4,26, 4,31, 4,34 din Ordinul nr. 526.
Trebuie să stochez electronic fișierele cu formatul principal + EDS în formă electronică?
Unitatea electronică de stocare a documentelor este un fișier electronic (punctul 3.3 din Ordinul nr. 526).
Cerințele obligatorii pentru păstrarea documentelor electronice sunt stabilite în clauza 2.30 din Ordinul nr. 526:
- prezența în arhiva organizației a cel puțin două copii ale fiecărei unități de stocare a documentelor electronice (copiile principale și de lucru trebuie să fie pe diferite dispozitive fizice);
- disponibilitatea instrumentelor tehnice și software destinate reproducerii, copierii, rescrierii documentelor electronice, controlului stării fizice și tehnice;
- furnizarea unui regim de stocare a documentelor electronice care exclude pierderea, distribuția neautorizată, distrugerea sau denaturarea informațiilor.
Documentele electronice pe suporturi separate fizic sunt plasate separat de alte documente. În același timp, ar trebui să se efectueze cel puțin o dată la 5 ani controlul tehnic al stării fizice a transportatorilor de documente electronice și reproductibilitatea documentelor electronice. În cazul schimbării versiunilor de software, formatele, documentele electronice de arhivă sunt suprascrise noilor media și noilor formate. Re-înregistrarea se efectuează și în cazul în care sunt detectate modificări ale stării fizice a purtătorilor de documente electronice sau deteriorarea reproductibilității documentelor electronice.
Algoritmul de transmitere a documentelor electronice în organizarea fișier este definit în revendicarea. 4,34 Ordinul № 526. Documentele electronice transmise de arhivă pe suporturi fizice separate fizic în două exemplare identice (de operare și de bază).
De asemenea, atunci când primiți documente electronice în arhivă, se efectuează următoarele operații:
- este format în sistemul de informații al organizației de fișiere electronice, documentele electronice sunt o colecție de containere sau containerul unui document electronic care conține conținutul și metadatele documentului electronic, fișierele de semnătură electronică și a vizualiza o copie a textului documentului electronic format PDF / A;
- inventar de fișiere electronice, documente ale unității structurale (anexele nr. 17, 18 din Ordinul nr. 526);
- arhiva organizației verifică documentele electronice pentru prezența programelor informatice rău intenționate;
- verificarea reproductibilității documentelor electronice;
- se verifică starea fizică și tehnică a transportatorilor (atunci când documentele electronice sunt transferate în arhiva organizației pe transportoare materiale separate fizic);
- se verifică autenticitatea semnăturii electronice la care este semnat documentul electronic.
La primirea documentelor electronice în arhivele Organizației pentru rețeaua de informații și de telecomunicații (dacă sunt disponibile în sistemul informatic de organizare arhiva) sau separat fizic mass-media, la sfârșitul unui inventar al fișierelor electronice, documentele întocmite la intrarea finală, în care numere și cuvinte indică numărul efectiv primite în arhivele de fișiere electronice și documente electronice. Această înregistrare este confirmată de semnăturile arhivarului și angajatului unității structurale care a transferat fișiere și documente electronice.
Atunci când acceptă stocarea de arhivă, fișierele electronice sunt certificate printr-o semnătură electronică a conducătorului organizației sau a unui funcționar autorizat.
Conform pct. 7 alin. (2) din art. 9 din Legea nr. 402-FZ, rechizitele obligatorii ale documentului primar sunt semnăturile persoanelor care au săvârșit o tranzacție sau care sunt responsabile pentru executarea ei sau pentru înregistrarea unei fapte întinse.
Informațiile în format electronic, semnate cu semnătură electronică (calificat, necalificat sau simplu), recunoaște un document electronic, echivalent cu un document de hârtie semnat de o semnătură de mână (Art. 6 din Legea № 63-FZ). O excepție este cazul când legile federale sau actele normative adoptate în conformitate cu acestea impun ca un document să fie produs exclusiv pe suport de hârtie.
În cazul în care documentul trebuie să fie ștampilat, documentul electronic semnat de o semnătură electronică îmbunătățită și este recunoscut documente pe hârtie echivalente semnate de o semnătură olografă este recunoscut documente pe hârtie echivalente semnate de o semnătură de mână și ștampilat. O semnătură electronică poate fi semnată mai multe documente electronice conexe (un pachet de documente electronice).
Prin urmare, documentele primare sau un pachet de documente compilate în formă electronică sunt semnate printr-o semnătură electronică. Documentul primar semnat de o semnătură electronică este recunoscut ca fiind echivalent cu un document pe suport de hârtie. Atunci când se transferă în arhivă, documentele electronice sunt transmise împreună cu EDS. De asemenea, atunci când se transferă în arhivă, fișierele electronice sunt semnate de EDS-ul șefului sau persoanei autorizate.
Astfel, documentația electronică primară este stocată electronic pe suporturi fizice. Aceste fișiere includ conținutul și metadatele electronice ale documentelor, fișierele EDS și o copie vizualizată a unui document text electronic în format PDF / A.
Documentele primare pot fi stocate numai în format electronic?
După cum se menționează în răspunsul la prima întrebare, documentele primare pot fi compilate pe hârtie și (sau) sub forma unui document electronic. Prin urmare, organizația alege în mod independent în ce formă trebuie elaborate documentele: numai pe hârtie, numai în formă electronică, combinația de hârtie și fluxul electronic de lucru.
Prin urmare, dacă documentele sunt compilate în formă electronică, ele trebuie de asemenea stocate electronic.
păstrarea documentelor primare, a documentelor contabile și fiscale poate fi efectuată pe cale electronică, cu excepția cazului în care actele juridice de reglementare ale Federației Ruse prevăd altfel.
Astfel, documentele electronice primare pot fi stocate numai în formă electronică, fără imprimarea pe hârtie.
În ce formă va fi necesar să se furnizeze o primă electronică atunci când se verifică ieșirea și cameral? Trebuie să-l tipăresc?
Punctul 2 din art. 93 din Codul Fiscal prevede că au susținut în timpul documentelor audit fiscal pot fi depuse la autoritatea fiscală în persoană sau printr-un reprezentant, trimisă prin scrisoare recomandată sau livrate în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații sau printr-un cont personal al contribuabilului. În cazul în care un contribuabil a revendicat documentele sunt în format electronic, stabilite de organul executiv federal responsabil de control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor, formate. contribuabilul are dreptul de a le transmite autorității fiscale pe cale electronică prin intermediul canalelor de telecomunicații.
Prin urmare, contribuabilul are dreptul de a transfera documentele către autoritatea fiscală în format electronic prin TSS. În același timp, acestea ar trebui să fie compilate în conformitate cu formatele stabilite de Serviciul Federal Federal al Rusiei.
Până în prezent, au fost instalate următoarele formate:
În cazul în care documentele originale nu sunt scrise pe formatul aprobat de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, în timpul off-site și inspecții la fața locului ale unui contribuabil trebuie să prezinte documentele pe suport de hârtie în formă de copii certificate, ca și alin. 2 alin. 2 din art. 93 din Codul Fiscal stabilește că prezentarea documentelor pe hârtie se face sub formă de copii ale persoanei verificate.
În același timp, aș dori să menționez că unele documente pe care contribuabilul are dreptul să le prezinte autorității fiscale sub formă de imagini de scanare. Aceste documente includ: un contract (contract, contract); Specificație (calcul, calcul) a prețului (valoare); actul de acceptare-livrare de lucrări (servicii); factură, inclusiv corectivă; declarația vamală / declarația de tranzit mărfuri, etc.
Astfel, în cazul în care documentele electronice primare sunt pe formate aprobate de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, în timpul camerale și domeniul inspectiilor fiscale sunt reprezentate, de asemenea, în format electronic.
În cazul în care documentele sunt întocmite în alte formate, ele sunt tipărite și transmise autorității fiscale sub formă de copii certificate atunci când se efectuează inspecții.
În unele cazuri, este permisă o reprezentare a așa-numitei autorități fiscale. scanarea electronică a documentelor.
Este posibilă menținerea registrelor fiscale și a tuturor calculelor numai în formă electronică? Cum este necesar să se organizeze semnarea acestor documente electronice de către contabilul-șef?
Potrivit art. 314 din Codul Fiscal al Federației Ruse, registrele de înregistrare fiscală sunt păstrate sub formă de formulare speciale pe suporturi de hârtie, în formă electronică și (sau) pe orice suport informatic.
În conformitate cu paragraful 1 al art. 80 din Codul fiscal declarația fiscală - o declarație scrisă sau o declarație a contribuabilului, compilate electronic și transmise prin TCS utilizând o semnătură electronică calificată consolidată sau prin biroul contribuabilului personale, pe obiecte de impozitare, a veniturilor primite și, sursele de venit costurile taxei baza, avantaje fiscale, suma calculată a impozitului și (sau) alte date care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului.
facturile emise în conformitate cu procedura stabilită în formă electronică sunt păstrate de contribuabil în formă electronică fără a le tipări pe hârtie.
Astfel, registrele fiscale și declarațiile fiscale, compilate în formă electronică, pot fi stocate și în format electronic.
Ar trebui să se țină cont de faptul că documentul în formă electronică este egal cu documentul pe suport de hârtie, semnat cu o semnătură scrisă de mână, dacă este semnat de o semnătură electronică. Legea nr. 63-FZ stabilește trei tipuri de semnături electronice: semnătura electronică simplă, semnătura electronică calificată, semnătura electronică necalificată.
De exemplu, o factură electronică compusă din formatul FTS aprobat trebuie să fie certificate consolidată semnătură electronică calificată (alin. 2 p. 6, art. 169 RF).
Legislația fiscală nu stabilește cerințe pentru semnarea registrelor fiscale, cu excepția facturilor electronice, îmbogățite cu o semnătură electronică calificată.
În ceea ce privește semnarea registrelor fiscale de către contabilul-șef, aș dori să menționez următoarele.
Astfel, registrele fiscale pot fi menținute de organizație numai în formă electronică. În același timp, acestea trebuie să fie semnate cu semnătura electronică a persoanelor responsabile pentru comportamentul lor.
Probleme trecute:
Sau vezi arhiva >>>
Trimiteți-le prietenilor: