Întrebare: O persoană fizică angajată în activități de afaceri transferuri (USN și UTII de vânzare cu amănuntul) la o altă persoană care se angajează, de asemenea, în activitatea de întreprinzător de împrumut de numerar (de vânzare cu amănuntul și UTII USN), în valoare de RUR 2,300,000-00.
Împrumutatul (deja în perioada de anchetă) în contul rambursării împrumutului va transfera creditorului (și ca IP) bunurile la prețuri de achiziție în valoare de 2330000 RON.
1. Contractul de împrumut încheiat între persoane fizice poate să nu aibă dobândă?
2. Transferul de bunuri în contul rambursării împrumutului va fi considerat un exercițiu?
3. De la cine să primească bunurile primite către împrumutător?
4. Poate, veți sugera alte opțiuni mai benefice pentru rezolvarea acestei probleme?
Luând în considerare informațiile suplimentare primite, împrumutul a fost acordat de către o persoană unei alte persoane în afara activităților lor de afaceri
Conform paragrafului 1 al art. 807 din Codul civil în temeiul acordului de împrumut, o parte (creditor) transferă proprietatea către o altă parte (debitorul) bani sau alte lucruri, anumite caracteristici generice și debitor se obligă să restituie creditorului aceeași sumă de bani (valoarea creditului) sau un număr egal de alte lucruri pe care le-a primit la fel fel și calitate.
Astfel, dacă fondurile sunt transferate ca împrumut într-un împrumut, atunci împrumutatul trebuie, de asemenea, să ramburseze împrumutul la sfârșitul perioadei contractuale.
1. Potrivit art. Codul civil 809 - dacă legea sau contractul de împrumut nu prevăd altfel. creditorul are dreptul să primească de la împrumutat dobândă asupra sumei împrumutului în sumele și în modul stabilit prin contract. În absența unui acord în ceea ce privește valoarea dobânzii este determinată de dimensiunea de locul lor de reședință creditor existent, iar în cazul în care creditorul este o persoană juridică în rata de locație banca dobânzii (rata de refinanțare) la data plății sumei datorate de către debitor sau de partea sa relevantă.
Acordul de împrumut se presupune a fi fără dobândă, cu excepția cazului în care se prevede în mod expres altfel în cazul în care:
- contractul este încheiat între cetățeni pentru o sumă care nu depășește de cincizeci de ori salariul minim stabilit prin lege și nu are legătură cu desfășurarea activității de întreprinzător de către cel puțin una dintre părți;
- în cadrul contractului, împrumutatul nu este transferat bani, dar alte lucruri, determinate de caracteristicile generice.
În consecință, un împrumut între persoane fizice poate fi fără dobândă dacă împrumutul este în numerar. Cu toate acestea, se pune întrebarea dacă un împrumut a fost acordat de o persoană unei alte persoane în afara activității de întreprinzător, atunci de ce ar trebui să plătească bunurile pentru suma de 2 330 000 de ruble0.0 polițist pe răscumpărare de împrumut?
În acest caz, transferul mărfurilor în contul de împrumut va fi considerat de către Inspectoratul Fiscal drept cumpărare și vânzare.
2. În conformitate cu art. 39 din Codul fiscal - vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii de organizație sau de afaceri individual este recunoscut în consecință, se transferă pe o bază comercială (inclusiv schimbul de bunuri, lucrări sau servicii), dreptul de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate de către o persoană la alta, serviciile plătite de către o singură persoană o altă persoană, iar în cazurile prevăzute de Codul fiscal, transferul de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate de către o persoană la alta, furnizarea de servicii de către o persoană la alta - în mod gratuit din nou.
Potrivit art. 146 din Codul fiscal vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse, inclusiv realizarea de garanție și transferul de bunuri (rezultate ale lucrărilor și serviciilor executate) pentru un acord de compensare sau de inovare și transferul drepturilor de proprietate este supusă impozitării.
Vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), transferul de proprietate asupra bunurilor, rezultatele muncii efectuate, furnizarea de servicii pe bază gratuită este, de asemenea, supusă impozitării.
Astfel, în această situație, transferul de bunuri în contul de împrumut va fi tratat ca vânzarea de bunuri.
3. Vând bunuri de la un antreprenor individual sau de la o persoană fizică? Având în vedere cele de mai sus, această problemă nu este semnificativă.
Rambursarea împrumutului va fi în orice caz luată în considerare de către Inspectoratul Fiscal ca fiind vânzarea de bunuri supuse impozitării.
4. În cazul în care nu este posibilă rambursarea datoriilor cu bani, există următoarea opțiune - încheierea unui contract cu privire la novația obligației.
Cu toate acestea, conform art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse este o novație, este o operațiune supusă impozitării.
În contract, puteți specifica că împrumutul este înlocuit cu contractul de vânzare de bunuri. Din momentul încheierii acordului de novație a obligației, fondurile primite în baza contractului de împrumut vor fi considerate o plată anticipată pentru bunuri. Prin urmare, în ordinea generală de impozitare cu acestea, trebuie să calculați TVA-ul.
Cu toate acestea, conform art. 346.11. Din Codul fiscal, întreprinzătorii individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare, nu sunt recunoscute ca contribuabili ai taxei pe valoarea adăugată, cu excepția taxei pe valoarea adăugată datorată în conformitate cu Codul Fiscal, importul de bunuri în Federația Rusă și alte teritorii aflate sub jurisdicția sa, precum și impozit de plătit în conformitate cu articolul 174.1 din Codul taxei pe valoarea adăugată.
O altă opțiune este posibilă, bazată pe art. 409 din Codul civil al Federației Ruse, obligația de a rambursa fondurile împrumutate prin acordul părților poate fi reziliată prin acordarea de compensații în locul executării (de exemplu, transferul de proprietăți etc.). Suma, termenii și procedura de acordare a compensației se stabilesc de către părți.
Conform p. 146 Codul Fiscal al Federației Ruse pentru despăgubiri este, de asemenea, supus impozitării.
Pe baza celor de mai sus, în situația examinată, restituirea împrumutului de către bunuri poate fi considerată ca fiind o compensație sau ca un contract de vânzare.
În ceea ce privește o soluție mai avantajoasă la această problemă, trebuie luați în considerare mai mulți factori, deci este necesar să căutați sfaturi mai detaliate.
Trimiteți-le prietenilor: