Diferențele dintre contabilitatea și contabilitatea fiscală a materialelor (bunurilor)

Diferențele în formarea costului real al materialelor (bunurilor)

Costul real al materialelor (mărfurilor) în contabilitate este mai mare decât în ​​taxă. Costurile asociate cu formarea prețului de cost efectiv materiale (bunuri), luate în considerare parțial în scopuri fiscale, o parte - nr. De exemplu, costul materialelor (bunuri) incluse în dobânzile aferente unui împrumut contabil care nu formează costul real în scopuri fiscale (n. 6 PBU 5/01). Atunci când beneficiile fiscale ca cheltuielile de regie au reprezentat interes pentru creditul utilizat înseamnă c Sub rezerva limitărilor menționate la articolul 269 Codul de venituri (cop. 2 n. 1, v. 265 RF)

În perioada cheltuielilor, care au reprezentat în scopuri fiscale de profit, va apărea o diferență temporară impozabilă și răspunderea corespunzătoare privind impozitul amânat (n. 12, 15 PBU 18/02)

Debit 68 subcontul "Calcularea impozitului pe venit"
Credit 77

În perioada de vânzare a materialelor (bunurilor) (paragraful 18 PBU 18/02)

În perioada de reflectare a costului materialelor (mărfurilor) în contul de profit și contabil pierdere apar diferențe permanente legate de faptul că o parte a interesului în plus față de normele în evidențele fiscale nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Ca urmare, o obligație fiscală constantă se va reflecta în înregistrat (n. 4, 7 PBU 18/02)

Decontarea 99 sub-cont "Datorii permanente"
Credit 68 subcontul "Calcularea impozitului pe venit"

Costul real al materialelor (mărfurilor) în contabilitate este mai mic decât cel al impozitului. De exemplu, în prepararea de materiale (produse) ca o contribuție la capitalul autorizat, cu condiția ca convenite materialele fondatorilor de valoare (produse) a fost mai mic decât costul materialelor (produselor) în conformitate cu fondatorul contabile fiscale (p. 8 PBU 5/01, alin. 3 podp 2 articolul 1 din articolul 277 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

În perioada de vânzare materiale (bunuri) va apărea o diferență permanentă și activul corespunzător de impozitare permanentă (p. 4, 7 PBU 18/02)

Debit 68 subcontul "Calcularea impozitului pe venit"
Creditul 99 subcontul "Active fiscale permanente"

Articole similare

• Reflecție în contabilitatea și contabilitatea fiscală a cheltuielilor pentru producerea unui lot pilot de produse

• Contabilitate și contabilitate fiscală a cambiei neplătite de la un deținător de factură

• Modificarea adresei juridice a impozitului pe profit și a contabilității - pagina 3

Trimiteți-le prietenilor: