Banca Centrală recomandă băncilor să țină evidența deducerilor fiscale ale clienților lor. Deci, dacă o companie sau o IP plătește impozite mai mici de 0,9% din cifra de afaceri de debit, există o ocazie să se uite la un astfel de client. În zona de risc există, de asemenea, companii care sunt puțin mai mari decât această cifră sau supraîncărcă artificial plățile.
Cu un grad ridicat de probabilitate, băncile vor bloca conturile companiilor sau IP, suma plăților fiscale care nu depășesc 0,9% din cifra de afaceri a debitelor.
Banca Centrală a Federației Ruse indică faptul că acest lucru nu este singurul factor determinant al recunoașterii "automate" a faptului că clientul face tranzacții îndoielnice. Cu toate acestea, cu o mare probabilitate, contul poate fi blocat.
În aceeași zi, CBR a emis a doua metodologie nr. 19-MR, în care a enumerat semnele de "îndoială" a operațiunilor companiilor și IP-urilor prin utilizarea cardurilor corporative. După ce a enumerat criteriile, autoritatea de reglementare a reamintit, de asemenea, suma maximă de numerar pe care o persoană juridică și o IP se pot retrage dintr-o cartelă corporativă într-o zi lucrătoare - 100.000 de ruble.
Deci, ce semne de "îndoială" CBR indicat în metodologiile sale?
20 semne pe care CBR recomandă ca băncile să acorde o atenție deosebită blocării ulterioare a contului și transferului de informații către autoritățile fiscale
1. Conturile plătite angajaților salariaților, precum și transferurile aferente impozitului pe venit și a contribuțiilor, nu se fac din cont; plățile efectuate nu corespund cu numărul mediu al angajaților clientului și (sau) depun mărturie asupra subevaluării salariilor reale (baza impozabilă);
2. Fondul salarial al angajaților clientului se stabilește la o rată mai mică decât minimul oficial de subzistență;
3. Contul se plătește prin impozitul pe venitul personal. dar nu sunt plătite contribuțiile de asigurări;
4. Nu există fonduri rămase în cont sau sunt nesemnificative în comparație cu volumul tranzacțiilor efectuate de client în contul respectiv;
5. Motivele plăților. produse în contul clientului, nu au legătură cu costurile. inerente entităților economice implicate în clientul revendicat la deschiderea / menținerea activităților contului;
6. Nu există o comunicare între bazele volumelor predominante de transfer de fonduri în contul clientului și motivele pentru anularea ulterioară a acestora;
7. Se înregistrează o creștere accentuată a cifrei de afaceri din contul clientului. depășirea cifrei de afaceri maxime a fondurilor declarate de client la deschiderea (menținerea) contului;
8. Nu se efectuează plăți din cont ca parte a activităților economice ale clientului (de exemplu, plăți de chirie, plăți pentru facturile de utilități, achiziționarea de papetărie etc.);
9. Fondurile creditate în contul unui client de la contrapărți, clienților care au contracte pentru bunuri și servicii cu eliberarea de TVA și aproape complet amortizată de către client în favoarea contractorilor pentru proiectele care nu sunt supuse TVA-ului (pentru vânzarea operațiunilor cu bunuri, servicii, transfer de bani obligații de asigurare, acordarea de împrumuturi, vânzarea de resturi de metale). În același timp, cu activități economice similare ale altor clienți din structura indicată, valoarea TVA plăților de intrare și de ieșire, de plătit la buget, de multe ori trebuie să se apropie de valoarea TVA înregistrată în înscrieri supuse operațiunilor de TVA.
11. Contabilul lucrează cu mai multe firme pe același computer; și dacă una dintre companii a fost compromisă, celelalte vor intra automat în zona de risc;
12. Raportul volumului de numerar încasat pe saptamana cu cifra de afaceri in conturi bancare este de 30% sau mai mult;
13. Au trecut mai puțin de doi ani de la crearea entității juridice;
14. numerarul este transferat în contul bancar al clientului de la contrapărțile ale căror conturi bancare efectuează tranzacții care au semne de tranzit;
15. Primirea de la contrapartidă a fondurilor către contul bancar al clientului are loc cu primirea simultană a banilor de la aceeași contrapartidă către conturile altor clienți;
16. numerarul este primit în contul bancar al clientului în sume care nu depășesc de obicei 600 mii ruble;
Banii sunt creditați în cont în sume care nu depășesc 600.000 de ruble.
17. Retragerile de numerar se efectuează în mod regulat, de regulă, zilnic sau la timp, în termen de cel mult trei până la cinci zile de la data primirii;
18. Retragerile de numerar sunt, de regulă, într-o sumă care nu depășește 600 mii de ruble sau într-o sumă egală sau puțin mai mică decât limita stabilită de bancă pentru o zi de funcționare;
19. numerarul este retras la sfârșitul zilei de lucru, urmat de retragerea numerarului la începutul următoarei zile lucrătoare;
20. Clientul are mai multe carduri corporate, iar cu utilizarea lor, operațiunile de obținere a numerarului sunt predominant efectuate.
Banca Centrală a recomandat, de asemenea, ca instituțiile de credit să țină seama de conformitatea celor mai comune tipuri de tranzacții discutabile, în conformitate cu codurile codului 375-P al Băncii Rusiei. Publicăm o listă de tranzacții discutabile cu numerar:
Lista tranzacțiilor discutabile
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: