Raportarea prin metoda indirectă a unei declarații privind fluxul de numerar printr-o metodă indirectă


Scăderea acestor datorii cu 2184 mii ruble. reflectă fluxul de bani pentru aceeași sumă.
  1. Costurile de achiziție și construire a mijloacelor fixe, precum și costurile achiziționării de echipamente pot fi obținute din datele înregistrate în debitul conturilor "Investiții capitale" și "Echipamente de instalare". Ieșirea de numerar în aceste scopuri a însumat 32.643 + 2633 = 35.276 mii ruble.







Veniturile din vânzarea activelor fixe se reflectă în contul "Realizarea și alte cedări de active imobilizate" în sumă de 16 638 mii ruble.
Dobânda primită - 5640 mii ruble. - este necesar să includeți numerarul în a doua secțiune. Acestea au fost deja înregistrate de noi ca parte a profitului net și nu sunt incluse pentru a evita repetarea contului.
  1. Fluxul de numerar pentru achiziționarea de imobilizări necorporale se reflectă și în contul "Investiții capitale". Pentru achiziția lor în 199X, au fost cheltuite 299 de mii de ruble.
  2. Achiziționarea de titluri de valoare ale altor organizații a dus la ieșiri de numerar în valoare de 906 mii ruble.
  3. Dividendele primite din titluri de valoare ale altor organizații se ridică la 1186 mii de ruble. Dar ele, ca și alte venituri și cheltuieli neoperative, sunt deja incluse în indicatorul profitului net și nu se reflectă din nou în situația fluxurilor de trezorerie.






  1. Creditele pe termen lung primite în anul de raportare, = = 3320 mii ruble.
  2. Credite pe termen scurt: primit = 50,495 mii ruble.

rambursate = 57.735 mii ruble.
Creditele pe termen scurt rambursate = 600 mii ruble.
  1. Obținut în 199X finanțarea țintă de la bugetul de stat pentru extinderea producției în valoare de 4 milioane de ruble.

Calculăm, prin bilanț, o variație netă a numerarului și a echivalentelor de numerar pentru anul 199X. Această modificare este necesară pentru a verifica corectitudinea situației fluxurilor de trezorerie.

Numerar: la îndemână
pe contul curent în contul valutar

2
29 449 19 513

Echivalentul în numerar


Calculele efectuate de noi pot fi generalizate și poate fi compilat un raport privind fluxul de numerar.
Atragem atenția asupra faptului că întreaga metodologie pentru întocmirea unei situații a fluxurilor de numerar printr-o metodă indirectă constă într-o serie de legături de echilibru între indicatorii de vânzări, rezultatele financiare și bilanțul contabil.
Situația fluxurilor de trezorerie pentru anul 199X. Metoda indirectă
(mii de ruble)

intrări
de bani
mijloace

scurgere
de bani
mijloace


1. FLUXURILE DE NUMERAR AS REZULTAT
PRODUCȚIE-ACTIVITATE ECONOMICĂ

1.1. Venitul net

1.2. Comisioane de amortizare

1.3. Modificări ale datoriilor curente pentru conturile de plătit

1.4. Modificarea creanțelor contabile curente

1.5. Modificarea activelor curente materiale

1.6. Modificarea consumului și a fondurilor de rezervă

Total pentru secțiunea 1

Numerar net din activitățile de exploatare


2. FLUXURI DE NUMERAR ÎN REZULTATELE ACTIVITĂȚILOR DE INVESTIȚII







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: