La sfârșitul anului, departamentul contabil are o mulțime de lucruri, deoarece este necesar să se pregătească pentru livrarea cu succes a conturilor. Desfășurați un audit al politicii contabile privind respectarea legislației, inventarierea activelor, reconcilierea decontărilor cu contrapartidele, identificarea rezervelor, precum și impozitul pe venit nerezonabil în timp. În plus, este necesar să se facă un program de vacanțe, pentru a alege o unitate detașată responsabilă
Sfârșitul anului în contabilitate este un moment foarte important. Este necesar să se facă un inventar, să se verifice anumite prevederi ale politicilor contabile, decontări cu personal și rezerve. Dar despre totul în ordine. Să analizăm în detaliu activitățile pe care un contabil trebuie să le întreprindă pentru a închide perioada de raportare.
Validarea politicilor contabile
Atunci când efectuați modificări ale politicii contabile, nu uitați că anumite modalități de contabilizare în legislație prevăd limite de timp. De exemplu, procedura stabilită pentru alocarea costurilor directe (formarea costului lucrărilor în curs) trebuie aplicată timp de cel puțin doi ani (articolul 319 alineatul 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Inventarul înainte de întocmirea conturilor anuale
Pe parcursul inventarului revizuit și documentat prin prezența obiectelor respective, starea lor și estimarea (h 2 Articolul 11 din Legea № 402-FL, .. 26 n prevederi № 34n.).
Pentru a face un inventar, se creează o comisie specială (punctul 2.2 din Instrucțiuni).
Reconcilierea finală a decontărilor cu contrapartidele
Acordați o atenție deosebită datoriilor, care au expirat termenul de prescripție. La urma urmei, aceste sume ar trebui eliminate din cont. Bazele - datele inventarului efectuat, justificarea scrisă și ordinul (ordinea) conducătorului organizației (clauza 78 din Regulamentul nr. 34n).
La sfârșitul anului verificăm rezervele
Majoritatea contabililor consideră că rezervele sunt niște concepte abstracte pe care numai întreprinderile mari ar trebui să le aplice. Deci, această opinie este greșită. Absolut toate organizațiile în coincidența anumitor condiții sunt necesare pentru a forma rezerve.
În contabilitate, rezervele sunt create pentru a elimina denaturările în raportare.
Organizațiile care aplică metoda acumulării în calcularea impozitului pe profit au dreptul de a constitui rezerve în contabilitatea fiscală. Acestea sunt rezerve pentru datorii îndoielnice, plăți pentru concedii, pentru repararea mijloacelor fixe etc. Aceste rezerve sunt create pentru a include în mod egal costurile. Suma deducerilor la astfel de rezerve necesită ajustări periodice. Decizia de a crea rezerve fiscale este fixată în politica contabilă.
Calcularea costurilor normalizate
Dacă organizația are costuri, normalizate în scopuri fiscale, care nu au fost înregistrate anterior (pentru trimestrul I, șase luni sau 9 luni), există o posibilitate pe baza lor an contabil.
Acordați atenție următoarelor costuri și limite pentru acestea:
Identificarea rezidenților
Procedura de impozitare a lucrătorilor cu impozit pe venit personal depinde de faptul dacă sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse sau nu. Rata de impozitare pentru rezidenți este de 13%, pentru nerezidenți - 30% (articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și deducerea fiscală standard nu se aplică veniturilor primite de nerezidenți (paragrafele 3, 4 din articolul 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Resortisanții fiscali sunt persoane care sunt de fapt în RF pentru cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive. Perioada petrecută în Rusia nu este întreruptă în momentul plecării în străinătate pe termen scurt (mai puțin de 6 luni) de tratament sau de formare, precum și pentru îndeplinirea sarcinilor legate de executarea de lucrări (care furnizează servicii) în domeniul larg de hidrocarburi (sec. 2, art. 207 din Codul fiscal ).
Notă: veniturile obținute de angajații străini - nerezidenți ai Federației Ruse cu privire la punerea în aplicare a muncii ca specialiști cu înaltă calificare, sunt impozitate la o rată de 13% (alineatul 3 al articolului 224 din Codul fiscal ..).
Vă informăm despre impozitul pe venit personal incomod
Alegeți departamentul responsabil
În cazul în care firma are mai multe unități separate pe teritoriul unui subiect din Federația Rusă, distribuirea profiturilor pentru fiecare dintre aceste unități nu poate fi efectuată. Organizația alege una dintre ele prin intermediul căreia se va plăti impozitul (articolul 2 alineatul (2), articolul 288 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Alegem ordinea de plată a avansurilor "profitabile"
- conform rezultatelor primului trimestru, jumătate de an și 9 luni fără plata plăților lunare în avans. Această comandă poate fi utilizată de firme care au avut, în ultimele patru trimestre, nu mai mult de 10 milioane de ruble în venituri din fiecare vânzare pentru fiecare trimestru;
- conform rezultatelor primului trimestru, semestru și 9 luni, plus plățile anticipate lunare în fiecare trimestru;
- pe baza rezultatelor fiecărei luni, pe baza profiturilor reale. Această procedură se poate aplica oricărei organizații care a notificat în timp util inspecția fiscală.
Sistemul de plată a avansurilor nu poate fi modificat de către contribuabil în cursul anului (articolul 8 alineatul (8) al articolului 286 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Aprobați programul de sărbători
Absența unui program de vacanțe este o încălcare administrativă. Organizația poate fi amendată pentru o sumă cuprinsă între 30 și 50 de mii de ruble (partea 1 a articolului 5.27 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse).
Schimbarea regimului fiscal
Acum este momentul să ne gândim dacă societatea aplică regimul fiscal aplicabil. De obicei, este vorba despre trecerea la un sistem simplificat de impozitare (USN) sau o revenire la sistemul general de impozitare (DOS).
Cel mai popular mod special este USN. Pentru mulți, aceasta este o simplificare semnificativă a contabilității fiscale și a eliminării impozitelor pe profit, pe proprietate și pe TVA.
Modificarea obiectului de impozitare
Spre deosebire de alte sisteme de impozitare, USN are un avantaj. Aceasta constă în faptul că uproschentsy are dreptul de a alege în mod independent obiectul impozitării pe care îl utilizează și, prin urmare, cota de impozitare.
Impozitul pe venitul personal (impozitul pe venit, impozitul pe venit)
Contabilizarea salariilor
Despre invalidarea primului paragraf de la punctul 12 din Instrucțiunile privind aplicarea listei unităților de producție, ateliere de lucru, profesii și locuri de muncă cu condiții de muncă periculoase, munca în care vă dă dreptul la concediu suplimentar și orele de lucru mai scurt, aprobat de Comitetul de Stat al URSS, toate din 21.11.1975 numărul 273 / P-20
Contractul de muncă care prevede plata angajatului în caz de încetare a ocupării forței de muncă ca urmare a lichidării reducerii angajatorului sau a personalului, numărul de plăți compensatorii angajaților angajatorului în zece ori mai mare decât salariul mediu lunar este nul, în virtutea art. 168 Codul civil în legătură cu abuzul de drept.
Sistemul de brevet de impozitare (brevet)
Sistemul fiscal general și simplificat nu poate fi combinat. Această regulă se aplică tuturor tipurilor de activități ale contribuabililor. Ca urmare a unei cereri incorecte a legii, instanțele primelor instanțe, de apel nu au stabilit dacă SP avea dreptul să meargă la sistemul general de impozitare, sau a trebuit să utilizeze sistemul fiscal simplificat, ca urmare a pierderii drepturilor de brevet.
Având în vedere că dovada motivelor pentru pierderea dreptului reclamantului de a utiliza inspecția sistemului de impozitare simplificat nu este reprezentat, instanțele au ajuns la concluzia corectă că, în cazul aplicării simultane a unui antreprenor simplificat și sistemele fiscale de brevete, precum și pierderile din motivele menționate la paragraful 6 al articolului 346.45 din Codul fiscal, dreptul de a aplica SPE, are dreptul de a recalcula și de a plăti impozitul pe USN în ceea ce privește
Politica contabilă a întreprinderii
În cazul în care în registre conțin informații insuficiente pentru a stabili baza de impozitare, în conformitate cu cerințele prezentului capitol, contribuabilul are dreptul să completeze înregistrările contabile aplicabile detalii suplimentare, formând astfel registrele fiscale, sau a efectua registre fiscale independente.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: