Reglementarea economiei de piață prin intermediul sistemului fiscal - sistemul fiscal din piață

Reglementarea economiei de piață prin intermediul sistemului fiscal

Politica fiscală, împreună cu cea fiscală și monetară, face parte integrantă din politica financiară. În contextul economiei de piață foarte dezvoltată scopul său principal derivă din natura și funcțiile taxelor, și constă în starea de ștergere a produsului național brut la nevoile naționale, de a mobiliza aceste resurse și redistribuirea acestora prin bugetul pentru a schimba structura producției, dezvoltarea economică teritorială, pentru a îmbunătăți profitabilitatea de viață . Scopul și funcțiile acestora sunt implementate într-un proces bugetar unic.







Pe lângă funcția pur fiscală, sistemul de impozite și taxe are un impact economic asupra producției sociale, structurii și dinamicii acesteia, localizării, accelerației progresului științific și tehnologic. Impozitele pot stimula sau, dimpotrivă, pot restrânge activitatea întreprinderilor, pot promova dezvoltarea diverselor activități de afaceri; creează premise pentru reducerea costurilor de producție și circulație a întreprinderilor private, creșterea competitivității întreprinderilor naționale pe piața mondială [6, p. 78-79].

Pentru a depăși stagnarea economică a statului prin stimulente fiscale stimularea investițiilor, crearea unor condiții favorabile pentru extinderea cererii sociale totale, atât bunuri de consum și de investiții, și pot avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra distribuției teritoriale a forțelor de producție, crearea infrastructurii [14; a. 66-69].

Beneficiile existente pentru impozitarea profiturilor întreprinderilor vizează stimularea:

1. Finanțarea costurilor de dezvoltare a producției și a locuințelor;

2. forme mici de antreprenoriat;

3. Ocuparea forței de muncă a persoanelor cu dizabilități și a pensionarilor;

povara fiscală excesivă (creșterea ratelor de impozitare) reduce stimulentele contribuabililor pentru a crește investițiile, împiedică progresul științific și tehnic, creșterea economică lentă, care va avea în cele din urmă un impact negativ asupra veniturilor guvernamentale.

A. Laffer a demonstrat că rezultatul reducerilor fiscale este redresarea economică și creșterea veniturilor publice, a stabilit o relație între mișcările bugetare și nivelul de impozitare exprimat ca raportul veniturilor lotului la produsul intern brut. Nivelul optim de convulsii este de 30%. În afara acestei sume, veniturile statului nu cresc. Acest lucru se întâmplă din două motive:

1) declinul activității producătorilor;

2) contribuabilii dezvoltă o facilitate de evaziune fiscală [4; a. 121].

Reprezentarea grafică a relației dintre veniturile bugetului de stat și dinamica ratelor de impozitare a fost denumită "Curba Laffer" (Anexa 1).







Ratele de impozitare R sunt reprezentate de-a lungul axei de ordonare, iar veniturile la bugetul U sunt arătate pe axa absciselor. Cu o creștere a ratei de impozitare, venitul statului ca urmare a impozitării crește. Valoarea optimă a cotelor de impozitare pentru R * asigură venitul maxim al bugetului de stat U *.

Cu alte creșteri ale impozitelor, stimulentele pentru muncă și antreprenoriat sunt în scădere, iar cu 100% impozitare, venitul statului va fi zero, pentru că nimeni nu va dori să lucreze gratuit. Cu alte cuvinte, pe termen lung, reducerea impozitelor excesiv de mari va asigura creșterea economiilor, a investițiilor, a ocupării forței de muncă și, în consecință, a dimensiunii veniturilor agregate care sunt impozitate. Ca urmare, volumul veniturilor fiscale va crește, volumul veniturilor statului va crește, deficitul va scădea, inflația va slăbi. Este clar că efectul Laffer este numai în cazul funcționării normale a mecanismelor de piață libere.

Astfel, pentru a depăși contradicția dintre nevoia de a maximiza veniturile guvernamentale și posibilitățile limitate ale agenților economici și a populației și asigură creșterea veniturilor prin stimularea producției de creștere a ratelor de impozitare, prin scutiri și baza de impozitare.

Sunt cunoscute următoarele tipuri de politică fiscală:

1. Politica impozitelor maxime. Aici există posibilitatea ca majorarea impozitelor să conducă la o scădere a motivației activităților producătorilor și să nu fie însoțită de o creștere a veniturilor guvernamentale. Rata marginală de impozitare în PIB depinde de mulți factori, dar, potrivit cercetătorilor străini, nu ar trebui să depășească 50% din PIB.

Cu o economie eficientă, toate aceste tipuri de politică fiscală sunt, de regulă, combinate cu succes. Pentru Belarus, primul tip de politică fiscală este combinat cu cel de-al treilea.

Baza politicii fiscale și a mecanismului fiscal al statului este conceptul strategic. Corectitudinea conceptului este testată prin tactici.

Au existat două tipuri principale de politică fiscală, a căror evaluare apare atunci când se compară strategiile planificate de colectare a veniturilor fiscale ale cheltuielilor publice cu rezultatele efective (Anexa 2):

1. Restrângerea sau rigiditatea

2. Stimularea, sau moale [6, p. 194-196].

Să luăm în considerare o variantă a politicii fiscale stimulative. Guvernul efectuează o serie de măsuri pentru reducerea numărului de impozite (T). În primul rând, întreprinderea reduce ponderea impozitelor indirecte incluse în preț. În consecință, veniturile din vânzarea produselor și numărul de vânzări cresc, dar cu o rată mai mare comparativ cu scăderea taxelor. Aceasta crește din nou cota impozitelor transferate de întreprindere la buget. În același timp, odată cu creșterea veniturilor, ponderea costurilor condiționate constant pe unitate de producție în prețul de cost și prețul neschimbat scade. Prin urmare, compania are posibilitatea de a crește salariile atât din cauza creșterii producției, cât și prin economisirea costurilor fixe pe unitate de producție.

În consecință, veniturile întreprinderilor și venitul disponibil al populației sunt în creștere. Ca urmare, veniturile la bugetul impozitelor sunt în creștere, atât directe, cât și indirecte. Mai mult decât atât, veniturile fiscale efective (Tfakt) conduc la un buget echilibrat mult mai devreme în timp (tfact) decât indicatorii planificați (Tpl - tlm).

Prin politica de restrângere, se observă rezultatele inverse: datorită creșterii impozitelor, atât veniturile întreprinderilor, cât și venitul disponibil al populației scad. Puterea de cumpărare scade, ceea ce înseamnă că veniturile la buget sunt, de asemenea, în scădere. Ca rezultat, există un deficit bugetar, veniturile fiscale efective conducând la un buget echilibrat mult mai târziu (tfaktzh) decât tplz planificat. Această situație este tipică pentru Republica Belarus.

Prin schimbarea politicii fiscale, prin manipularea mecanismului fiscal, statul beneficiază de oportunitatea de a stimula sau restrânge dezvoltarea economică. Scopul acestei reglementări este de a crea un climat fiscal comun pentru activitățile interne și externe ale companiilor, în special investițiile, oferind condiții fiscale preferențiale pentru stimularea direcțiilor prioritare și regionale ale fluxurilor de capital.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: