Simplificat - sau alegem sistemul de impozitare

Un sistem simplificat de impozitare (USN) este un regim fiscal favorabil pentru întreprinderile mici. De ce alegem "simplificat"? Aceasta atrage simplitatea contabilității și, de regulă, este mai mică decât sarcina fiscală în comparație cu sistemul general de impozitare (DOS). Dar este întotdeauna profitabil ca toată lumea să treacă la "simplificată"? Cum să calculați ce regim fiscal va fi benefic pentru dvs.?

Un sistem simplificat de impozitare poate fi utilizat de o entitate juridică și de un IP, în cazul în care acestea respectă cerințele stabilite la articolul 346.12 din Codul fiscal. Limita de venit la care se poate aplica "simplificat" - 45 de milioane de ruble. pentru 9 luni din anul în care notificați trecerea la USN. La calcularea limitei nu se ține cont de venitul specificat la paragraful 1.1 al art. 346,15 Codul Fiscal al Federației Ruse

Există două tipuri de sistem simplificat de impozitare (STS) plata de 6% impozit obiect „Venituri“ (USN 6%) și plata 15% impozit obiect „cheltuieli de venituri minus“ (USN 15%). Un "simplificat" se bazează pe un brevet. Dar antreprenorul care a deschis un magazin on-line pentru a obține un brevet nu este necesar, deoarece nu există comerț cu amănuntul în lista corespunzătoare a activităților (articolul 346.25.1 din Codul Fiscal). Prin urmare, vom continua să vorbim despre "obișnuitul" USN.

USN. Cum de a alege obiectul impozitării?

Când este profitabil să alegeți obiectul "Venituri"?

De unde știi dacă e profitabil să plătești 6% din venitul tău? Calculați suma totală a cheltuielilor care pot fi documentate (doar cheltuielile documentate enumerate la articolul 346.16 din Codul fiscal) și comparați cu suma veniturilor. Aplicarea sistemului simplificat de impozitare la obiectul "Venituri" este benefică pentru firmele ale căror cheltuieli documentate sunt mai puțin de 60% din costul produsului final. În primul rând, acestea sunt firme care oferă servicii. Puteți recomanda acest regim fiscal și cumpărăturile online deschise recent. contabilitate minimă și lipsa de explicații din partea autorităților fiscale referitoare la un anumit flux de a face atractiv acest tip de STS. În plus, unele cheltuieli pot fi luate în considerare. Puteți reduce baza de impozitare cu suma contribuțiilor de asigurări plătite și a prestațiilor temporare de invaliditate, dar nu mai mult de 50%. Deci, dacă plătiți angajații mult și nu doresc să se gândească la ce altceva ar putea fi atribuite costurilor - pentru a alege un sistem fiscal simplificat „Venituri“. În plus, 6% din USN nu va atrage atât de mult atenția inspectoratului fiscal. Ofițerii fiscali vor fi interesați numai dacă toate veniturile sunt fixe și dacă taxa este calculată corect. Spre deosebire de USN 15%, atunci când fiecare cheltuială trebuie să fie documentată și justificată. Dar acest regim are un mare dezavantaj: o taxă minimă fixă va trebui plătită chiar dacă vă pierdeți.

Când este profitabilă alegerea obiectului "Venituri minus cheltuieli"?

Aplicarea USN "Venituri minus cheltuieli" este mai profitabilă pentru firmele care au cheltuieli solide și (sau) o marjă îngustă pentru revânzare. Vă rugăm să rețineți: lista de cheltuieli care pot fi luate în considerare este închis (st.346.16 Codul Fiscal). Indiferent cât de greu încerci să reduci impozitul la un nivel minim, unele cheltuieli nu pot fi luate la o deducere pur și simplu.

magazin online Să pentru îmbrăcăminte sau încălțăminte cu costuri mari de livrare vrea să meargă la USN 15%. Este profitabil pentru el? Da, dacă costurile de transport nu sunt incluse în prețul mărfurilor. Dacă costul livrării este specificat în contract separat, atunci după plata pentru aceste servicii, costul lor poate fi inclus în cost. Acest lucru se aplică atât costurilor serviciilor de transport ale firmelor terțe, cât și costului transportului prin transportul propriu. O astfel de ordonanță este prevăzută la articolul 346.16 alineatul (1) punctul 23 și la articolul 346.17 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse.

magazin online care vinde o parte semnificativă a bunurilor pe credit (în primul rând, este vânzătorii de aparate electrocasnice mari), după caz pentru a alege USN 15%. Apoi, comisia băncii, el poate scrie în cheltuieli, reducând astfel baza impozabilă.

Când este mai profitabil să aplici OCH?

Nu trebuie să aplicați USN dacă livrați cantități mari de bunuri persoanelor juridice care utilizează sistemul comun de impozitare (DOS). Concentrați-vă pe piața corporativă - alegeți imediat un DOS. Partenerii care utilizează DOS vor fi mai profitabili dacă includ TVA în prețul produsului dvs. Ei o pot apoi deduce din veniturile lor și pot salva taxa. Dacă bunurile sunt vândute fără TVA, cumpărătorul nu va avea o deducere.

De asemenea, există situații în care furnizorul o factură cu TVA selectat, fără a fi un plătitor de TVA (de exemplu, furnizorul a trecut recent la sistemul simplificat de impozitare). Este mai bine să evitați astfel de cazuri. Paragraful 5 al articolului 173 din Codul fiscal impune astfel vânzătorii să plătească TVA la buget, și cumpărător, în acest caz, nu are dreptul să ia valoarea TVA-ului deductibil.

O altă nuanță de „impozitare simplificate“ - este metoda de numerar de contabilitate pentru venituri și cheltuieli, care este utilizat în mod obligatoriu, toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care au căzut la USN. (art.346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Poate că principalul său dezavantaj pentru magazinele online este necesitatea includerii plăților în avans, adică plata anticipată de la clienții dvs. la baza impozabilă. În metoda numerarului, plățile primite pentru livrarea ulterioară de bunuri (sau servicii) se înregistrează în venitul din ziua primirii lor. Ie poate exista o situație în care ați plătit impozitul pe acești bani și apoi a trebuit să reziliați contractul sau cumpărătorul a returnat mai târziu bunurile. Când USN 6% a reveni impozitul deja plătit, nu se poate, deoarece baza de impozitare se calculează din suma veniturilor și nu afectează costul. Cu un STS de 15%, suma de rambursare va trebui să fie dedusă din venitul deja înregistrat în perioada fiscală (contabilă) atunci când banii au fost restituiți cumpărătorului. În consecință, dacă magazinul dvs. online funcționează mai ales la comandă, utilizați cel puțin USN 15% și, de preferință, OCH. Mai ales dacă clienții sunt clienți angro.

Articole similare

Pagina anterioară