Exemple de rezolvare a problemelor
Este necesar să se determine suma TVA care urmează să fie transferată la buget.
Soluția. 1. Definiți valoarea TVA acumulată pe baza rezultatelor vânzării:
17500 x 10 \% + 180 LLC x 18 \% = 17,500 + 32400 = 49,900 (ruble).
Definiți valoarea TVA plătită de organizație ca parte a prețului bunurilor către furnizori, acceptată pentru rambursare:
160 000 x 10% + 150 000 x 18% + 8000 x 18/118 = = 16 000 + 27 000 + 1 220 = 44 220 (ruble).
Definiți suma care urmează să fie transferată la buget:
49900 44220 = 5680 (ruble). Răspuns: 5 680 fre.
Soluția. Deoarece instituțiile de stat și municipale nu sunt plătitori de TVA, atunci, închirierea bunurilor municipale sau de stat, organizația este un agent fiscal (articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, întreaga sumă de TVA, care este inclusă în suma de chirie, organizația trebuie să se transferă la buget ca agent fiscal.
Definiți suma chiriei plătite de organizație pentru anul:
8000 freca. x 12 luni. = 96.000 de ruble.
Definiți valoarea TVA pe care o organizație trebuie să o plătească din chiria ca agent fiscal:
96 000 x 18/118 = 14 644 ruble.
Definiți suma chiriei care trebuie transferată departamentului: 96.000 14.644 = 81.356 ruble.
Răspuns: Suma impozitului este de 14644 ruble. Suma chiriei transferată departamentului este de 81.356 ruble.
3. Organizația produce mobilier și este plătitor de TVA. În perioada de raportare, 750 de cabinete au fost vândute la un preț de 2.500 de ruble. (prețul fără TVA) la un preț de cost de 1 200 de ruble. (inclusiv TVA 18%). Pe lângă vânzarea produselor către un cumpărător angro, fabrica a livrat 10 dulapuri la o școală sponsorizată, 30 de dulapuri au fost transferate la cost, ca o plată către angajați.
Este necesar să se determine valoarea TVA datorată la buget.
Soluția. 1. Definiți valoarea TVA acumulată pe mobilier vândut:
2 500 frecați. x 750 buc. x 18 \% = 337 500 ruble.
Definiți valoarea TVA pe care o organizație o poate lua ca deducere:
1 200 frecați. x 750 buc. x 18/118 = 137 288 ruble.
Definiți valoarea TVA pe care o organizație trebuie să o plătească pentru transferul de produse către o școală sponsorizată, deoarece un transfer gratuit de bunuri este recunoscut ca un exercițiu (articolul 146 din RF Tax Code):
2 500 frecați. x 10 buc. x 18 \% = 4500 de ruble.
Definiți valoarea TVA pe care o organizație trebuie să o plătească atunci când vând bunuri angajaților la cost. Baza fiscală în acest caz este calculată pe baza valorii de piață a produsului (articolul 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, calculul valorii TVA este următorul:
2 500 frecați. x 30 buc. x 18 \% = 13 500 de ruble.
Definiți valoarea TVA datorată pe baza rezultatelor perioadei de raportare, luând în considerare toate tranzacțiile:
337 500 ruble. + 4500 de ruble. + 13 500 freca. -137,228 freca. = 218,212 ruble.
Răspuns: 218,212 ruble.
Bunurile supuse accizelor sunt (sunt permise mai multe opțiuni):
b) alcool de cognac;
d) bijuterii.
Bunurile care nu sunt supuse accizelor sunt:
a) deșeuri de producție care conțin alcool care nu fac obiectul
b) consumabile medicale care conțin alcool;
c) parfumeria și produsele cosmetice care au trecut înregistrarea de stat.
Accizele pentru produsele accizabile se stabilesc ca procent din valoarea bunurilor:
a) la prețurile de vânzare (fără accize);
b) la prețurile de vânzare (fără accize) sau în ruble și
copecile pe unitate de măsură;
c) la costul real (excluzând accizele) sau în
ruble și copeci pe unitate de măsură.
Perioada fiscală pentru accize este:
c) 3 luni, adică trimestru.
Pentru calcularea accizelor, sumele efectiv plătite sunt deductibile din baza de impozitare:
a) de către vânzător atunci când achiziționează bunuri accizabile sau
plătit efectiv atunci când importă bunuri accizabile pe teritoriul vamal al Federației Ruse;
b) vânzătorul la achiziționarea de bunuri accizabile;
c) cumpărătorul, la importul mărfurilor supuse accizelor pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
Operațiunile care nu sunt supuse accizelor sunt:
a) realizarea alcoolului etilic denaturat;
b) importul mărfurilor supuse accizelor pe teritoriul vamal al Federației Ruse;
c) transferul bunurilor accizabile fabricate pentru uzul propriilor nevoi de producție.
Produsele impozabile sunt impozitate:
a) produse exclusiv pe teritoriul Federației Ruse;
b) produse nu numai pe teritoriul Federației Ruse, ci și importate pe teritoriul vamal al Rusiei;
c) fabricate și vândute numai pe teritoriul Federației Ruse.
a) impozite și taxe federale;
b) impozitelor și taxelor regionale;
c) impozitelor locale.
Valoarea impozitului pe bunurile accizabile pentru care este fixată o rată fixă este definită ca fiind:
a) Suma accizelor = (Obiect de impozitare + TVA) x Rata de impozitare;
b) Suma accizelor = (Obiectul impozitului pe profit) x Rata de impozitare;
c) Suma accizelor = (Obiectul impozitării) x Rata impozitului.
e) organizația nu ar trebui să plătească accize.
Baza fiscală pentru accizele unei organizații care produce atât produse accizabile, cât și produse neacceptabile este majorată cu suma asistenței financiare de la un potențial cumpărător:
b) Da, dacă nu există o contabilitate separată a volumelor de vânzări
c) da, în orice caz pentru întreaga sumă primită.
Pentru mărfurile importate pe teritoriul vamal al Federației Ruse, baza de impozitare pentru bunurile accizabile pentru care se stabilesc rate ad valorem (în procente) este definită ca valoarea în vamă mărită cu suma:
a) taxe vamale;
b) taxele vamale, taxele vamale și taxa pe valoarea adăugată;
c) taxa vamală și taxa pe valoarea adăugată.
Data de vânzare a bunurilor accizabile în scopuri fiscale este:
a) ziua plății bunurilor sau expediției accizabile (în stricte
respectarea politicilor contabile ale organizației);
b) momentul transferului dreptului de proprietate;
c) ziua transferului (transferului) bunurilor accizabile.
Cuantumul accizelor plătite pentru alcoolul etilic, utilizat în viitor pentru producția vinicolă, în caz de depășire a valorii accizei acumulate este:
a) din contul veniturilor rămase la dispoziția contribuabililor după plata impozitului pe venit;
b) pentru calcule cu bugetul;
c) costul producției.
În ceea ce privește accizele plătite în legătură cu circulația mărfurilor supuse accizelor la frontiera vamală a Federației Ruse, autoritățile fiscale efectuează o compensare:
b) în consultare cu autoritățile vamale (în cadrul
10 zile raportează compensarea contribuabilului);
c) în consultare cu autoritățile vamale (în termen de 15 zile
ei raportează compensarea contribuabilului).
Tipuri de bunuri legate de accizabile - acest lucru (sunt permise mai multe răspunsuri):
a) un set de linguri de ceai de aur, o haină de nurcă, o nuntă
b) o vază de cristal, un set de dulciuri de ciocolată cu coniac,
pantaloni din piele, o cruce de aur;
c) un suport de pahar de argint, un inel de aur cu un smarald,
d) o mașină cu remorcă, un camion, un iaht,
avion, tractor, autoturism de producție străină;
e) alcool etilic, alcool de cognac, alcool tehnic,
f) trabucuri, tutun, țigări, țigări, țevi de fumat;
e) tinctura de alcool de păducel (o soluție pentru bolile de inimă, o sticlă de 25 ml);
j) balsam "Bittner" (0,5 l); l) parfum francez (15 ml); m) parfum "Red Moscow" (100 ml).
Plătitorul de accize este (sunt permise mai multe opțiuni):
a) o stație de benzină care vinde benzină, combustibil pentru motoare
b) o organizație care produce și vinde vodcă, șampanie, tinctură;
c) o rafinărie de petrol care produce și vinde benzină, motorină;
d) un bar care vinde gin, vodcă, bere, sucuri de fructe;
e) o fabrică de automobile care produce și vinde mașini mici;
e) o organizație care produce motociclete puternice și le vinde pe teritoriul Rusiei;
h) sucursala organizației care repară autovehicule
i) o fabrică care vinde bare de aur unei fabrici de bijuterii;
j) o fabrică de bijuterii care produce inele, broșe, cercei și le vinde în salonul de bijuterii.
Organizația emite bunuri accizabile. Costul de producție este de 340 de ruble. Organizația se așteaptă să obțină un profit de cel puțin 15% din prețul de cost. Rata accizelor este de 6 ruble. dintr-o unitate de bunuri.
Este necesar să se stabilească prețul minim de vânzare al mărfurilor, inclusiv TVA și accize.
Fabrica de tutun a vândut în perioada de raportare țigări cu un filtru în cantitate de 600 000 de ambalaje (într-un pachet de 20 de bucăți). Rata accizelor este de 64 de ruble. pentru 1 000 buc. + 8% din prețul de vânzare. Prețul angro a fost de 10 ruble. per pachet (fără TVA).
Este necesar să se determine valoarea accizelor care trebuie plătite la buget pentru perioada de raportare.
Organizația "Luch", producătorul produselor accizabile, a vândut 450 de litri de produse alcoolice cu o fracție volumetrică de alcool etilic la 25% din depozitul de accize al organizației en-gros Champion și 300 de litri în comerțul cu amănuntul. Rata accizelor este de 146 de ruble. pentru 1 litru de alcool anhidru.
Este necesar să se determine valoarea accizei pe care Luch trebuie să o plătească.
Organizația a produs 60.000 de sticle de vodcă (fiecare capacitate de 0,5 litri, cu o concentrație de 40%) și a vândut 55 000 de sticle în perioada de raportare. În perioada de raportare, au fost achiziționate 30.000 de litri de alcool 96%, care a fost integral plătit și scos la producție.
Este necesar să se determine valoarea accizelor care trebuie plătite la buget pentru perioada de raportare.
Este necesar să se determine valoarea accizelor care trebuie plătite la buget.
Costul vinului spumant realizat în prețurile de vânzare de 10 milioane de ruble. inclusiv TVA de 18%. O sticlă de vin cu o capacitate de 0,7 litri costă 50 de ruble. (inclusiv TVA). Rata accizelor este de 10,5 ruble. pentru 1 litru de vin.
Este necesar să se determine valoarea accizelor care trebuie plătite la buget.
Valoarea în vamă a mărfurilor este de 400.000 de ruble. Domeniul de livrare 4 000 l; rata accizelor este de 3 ruble. 15 kop. pentru 1 litru; Rata TVA este de 18%; taxe vamale - 60 000 de ruble.
Este necesar să se determine valoarea accizelor și a TVA-ului datorat bugetului.
În perioada de raportare uzina de automobile a produs 100 jeepuri si 120 autoturisme. Prețul de vânzare, excluzând accizele, a fost de 780.000 de ruble. pentru 1 jeep și 270 000 de ruble. pentru 1 mașină. Toate produsele produse au fost vândute. Jeep Puterea motorului - 200 CP, iar masina - 100 l. a.
Este necesar să se determine valoarea accizelor care trebuie plătite la buget pentru perioada de raportare.
Organizația a făcut în perioada de raportare, 560 autovehicule (capacitatea cilindrică a motorului de 120 CP). 100 de mașini au fost exportate în Slovacia și 200 de mașini - în Republica Belarus, 3 masina a trecut sub formă de premii pentru câștigătorii concursului All-rus „Cel mai bun în profesie“, 1 masina a donat la casa de copii sponsorizeze.Sau și 220 de mașini au fost vândute. Prețul de vânzare, excluzând accizele, a fost de 130 mii ruble. pentru 1 mașină.
Este necesar să se determine valoarea accizelor care trebuie plătite la buget pentru perioada de raportare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: