Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Site-ul web al Fondului de pensii conține versiunile actuale de programe gratuite pentru pregătirea și verificarea documentelor de raportare prezentate în fond.
Cel mai adesea, angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă, de exemplu, patru și doi dintre aceștia sunt deja în vârstă, atunci contabilul poate avea întrebarea în ce măsură să acorde o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.
Din anul următor, cetățenii care au dreptul să beneficieze de impozitul pe proprietate, de transport și / sau de impozit pe teren, nu vor trebui să prezinte IPNS documentele care confirmă dreptul la prestații.
Probabil, PBU 18/02 este una dintre cele mai dificile. Pentru fiecare operațiune, contabilul calculează diferențele temporare sau permanente. Apoi - SHE, IT, PNO sau PNA. Cu toate acestea, există o abordare alternativă, în care este posibil să se facă fără calcule complicate.
LA Elina, economist-contabil
Atunci când combinați vmenenki și regimul general, trebuie să păstrați înregistrări separate, astfel încât a fost clar ce venituri / cheltuieli sunt legate de una sau altă activitate și element. 9. 10 linguri. 274 din Codul Fiscal. Dar există întotdeauna costuri pe care nu le puteți lua până la o anumită operație "profitabilă". Acest lucru, de exemplu, salariul de management, contabilitate și prime de asigurare pe ea, chirie de birou. Iar aceste costuri trebuie împărțite. Iar rezultatul unei astfel de distribuții va influența calculul corect:
În ceea ce privește "curățarea" veniturilor generale din TVA din combinația dintre vmenenki și OSNO Codul Fiscal este tăcut.
Și dacă există o TVA-ul aferent intrărilor legate de costurile totale, trebuie împărțit în două părți:
- una - distribuită proporțional cu veniturile din activități cu scop general - poate fi dedusă;
- al doilea - distribuit proporțional cu veniturile din vimenka și alte operațiuni neimpozabile - ar trebui inclus în valoarea proprietății propriu-zise.
La baza repartizării atât a cheltuielilor generale, cât și a TVA-ului aferent intrărilor, veniturile provenind din activități "imputate" și din activități cu scop general. Iar prima întrebare care apare în distribuție este dacă este necesar să se clarifice veniturile generale din TVA. Vom lua în considerare.
Împărțim cheltuielile totale
Astfel de cheltuieli ar trebui împărțite între regimuri proporțional cu ponderea veniturilor din fiecare tip de activitate în suma totală - aceasta este consacrată direct în Codul Fiscal, paragraful 9, art. 274 din Codul Fiscal. Formula pentru distribuție arată astfel:
Deseori, organizațiile prescriu în politica contabilă o opțiune avantajoasă pentru alocarea cheltuielilor lor - adică ele afirmă că veniturile din operațiunile supuse TVA sunt incluse în formulă, luând în considerare impozitul. Apoi devine posibil să se amortizeze mai mult pentru cheltuielile care sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe profit.
Până în prezent, există opinia că atunci când alocarea costurilor între activitățile "imputate" și organizațiile cu scop general are o libertate de acțiune totală.
Opinia cititorului
"Am înregistrat mult timp în politica contabilă că vom distribui cheltuielile proporțional cu veniturile realizate cu TVA. Logica a fost aceasta: odată ce NK nu are instrucțiuni clare, inspecția nu va fi capabilă să găsească vina cu versiunea utilizată. Cu toate acestea, în verificarea nu a funcționat. "
Valentine,
Contabil, Moscova
Deci, dacă organizația dvs., distribuind cheltuielile sale, nu elimină veniturile legate de TVA, atunci inspectorul poate adăuga la impozitul pe profit, poate impune amenzi și amendă. Aceasta este situația care sa dezvoltat cu unul dintre cititorii noștri. Sumele pe care organizațiile acumulate să le plătească în buget au ieșit chiar mari.
Dacă aveți cheltuieli pe care nu le puteți lega în mod clar de uzurparea identității sau de activitatea economică generală, acestea ar trebui distribuite între regimuri proporțional cu veniturile lor. Și în distribuția veniturilor cu scop general trebuie luate în considerare fără TVA.
Împărțim TVA-ul de intrare pe costuri totale
Pentru o astfel de distribuție, trebuie să luăm și proporția în care valoarea bunurilor expediate la punctul 4 al art. 170 din Codul fiscal.
În primul rând, nu este clar din Codul Fiscal ce se înțelege prin valoarea bunurilor expediate (costul achiziției sau vânzării acestora). În al doilea rând, atunci când se stabilește proporția pentru distribuția TVA-ului aferent intrărilor, se ridică aceeași întrebare: luați indicatori împreună cu sau fără TVA?
După cum vedem, atunci când distribuim veniturile totale și când alocăm TVA-ul aferent intrărilor, trebuie să luăm indicatori comparabili - adică fără taxe. Și dacă ați făcut altfel, cu cât ați corectat mai repede greșeala, cu atât mai bine: nu numai pedeapsa va fi mai mică, dar inspecția va avea mai puține șanse să vă amendeze.
Un exemplu. Distribuția costurilor totale și a TVA-ului aferent intrărilor
/ condiție / Organizația tranzacționează la vânzare cu amănuntul (plătește UTII) și în vrac (plătește impozitul pe venit).
1. Date privind venitul:
2. Valoarea cheltuielilor totale care nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate s-au ridicat la 1 000 000 RUB, fără TVA. Valoarea TVA-ului pe intrare este de 126.000 de ruble.
/ Soluție / defini ponderea veniturilor atribuite obscherezhimnoy activități, și se calculează acesta, pe baza valorii de intrare TVA-ului, care pot fi luate la o deducere, precum și o parte din cheltuielile totale, care pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit.
La distribuție luăm în calcul veniturile
diferență
(camera 4 - camera 3)
Determinarea cotei de venit
Ponderea veniturilor din comerțul cu ridicata (regim general),%
66.29
(5 900 000 ruble / 8 900 000 ruble)
62,50
(5.000.000 ruble / 8.000.000 de ruble)
Distribuția TVA-ului aferent intrărilor în funcție de cheltuielile totale
Suma TVA prezentată pentru deducere, ruble.
(126.000 ruble x cifra de la pagina 1)
-4775.40 Valoarea TVA-ului care nu poate fi deductibilă trebuie inclusă în costul total al costurilor care urmează să fie distribuit între diferitele activități. Aceasta înseamnă că o distribuire incorectă a valorii TVA la intrare va afecta nu numai TVA-ul care trebuie plătit către buget, ci și baza de impozitare a profitului
TVA inclus în total cheltuieli, fre.
(126 000 ruble - cifra p. 2)
4775.40 Valoarea TVA care nu poate fi deductibilă trebuie inclusă în costul total al costurilor care trebuie repartizate între diferitele activități. Aceasta înseamnă că o distribuire incorectă a valorii TVA la intrare va afecta nu numai TVA-ul care trebuie plătit către buget, ci și baza de impozitare a profitului
Distribuția cheltuielilor totale pe activități
Suma totală a cheltuielilor care urmează să fie distribuite, ruble.
(1 000 000 rub + Index p.3)
4775.40 Valoarea TVA-ului care nu poate fi deductibilă trebuie inclusă în costul total al costurilor care trebuie repartizate între diferitele activități. Aceasta înseamnă că o distribuire incorectă a valorii TVA la intrare va afecta nu numai TVA-ul care trebuie plătit către buget, ci și baza de impozitare a profitului
Cheltuielile se referă la regimul general, ruble.
(indicator p. 4 x indicator p. 1)
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: