GFS într-o scrisoare din 12/27/16 a fost №28193 / 6 / 99-95-42-03-15 a explicat, la fel ca în declarația trebuie să conțină informații definite pe baza documentelor primare, reflectând TVA declarațiile fiscale sunt supuse obligatiilor fiscale pe venit, de la data compilarea unei facturi fiscale cu un TIN "incorect". Calcularea ajustării și cea de-a doua factură fiscală nu afectează o anumită datorie fiscală, prin urmare tranzacția referitoare la corectarea unei erori în TIN a cumpărătorului nu este supusă rapoartelor privind TVA-ul.
În acest caz, corectarea erorilor care au fost făcute în anexa 5 „Explicația a obligațiilor fiscale și creditul fiscal în contextul contractori (D5)“ la declarația (în continuare - Anexa 5) și care nu a afectat indicatorii numerici declarația se face prin depunerea calculul preliminar al obligatiilor fiscale pentru TVA în legătură cu corectarea erorilor autoidentificate (denumit în continuare "calcul clarificator"), la care anexa 5 este anexată la o notă "Clarificarea".
În acest caz, în coloana 4 se transferă declarație clarifică indicii de calcul atașamentul 5 la care este rafinat în coloana 5 - Toți indicatorii de declarație relevante pe baza bug fixat (indici de la coloana 4 corespunzătoare), iar coloana 6 nu este completat.
Corectarea erorilor din înregistrările contrapartidelor din apendicele 5 se face prin corecție.
Exemplul 1. Pentru a corecta o intrare incorectă a numărului individual de impozitare al contrapărții (în continuare - TIN) (cumpărător sau furnizor) în apendicele 5:
1) intrarea eronată a TIN se repetă, indicatorii de valoare fiind indicați cu un semn "-" (adică sunt inversați);
2) înregistrarea corectă este indicată pentru tranzacțiile cu contrapartida pentru perioada de raportare (taxă), pentru care erorile sunt corectate complet (inclusiv indicatorii de cost);
3) linia totală "Total pentru perioada de raportare" nu este completă.
Exemplul 2. Dacă este necesar, reduceți / măriți valoarea livrării și valoarea TVA declarată pentru operațiunile cu o contrapartidă și, respectiv, creșteți / micșorați-le pentru tranzacțiile cu un alt partener, în apendicele 5:
1) reflectă cantitatea de clarificare în contextul contractori (cu semnul „+“ nu se reflectă pe deplin declara suma de contraparte, cu semnul „-“ - să declare în mod inutil suma contrapartidei);
2) linia rezumativă "Total pentru perioada de raportare" nu este completă.
Exemplul 3. Dacă este necesar, reduceți volumul de furnizare și valoarea TVA în rândul "Altele" în contextul contractelor de utilizare convenționale și completați în acest sens anexa 5 cu o nouă intrare pentru plătitorul taxei cumpărătorului din anexa 5:
1) tranzacțiile cu plătitorul cumpărătorului fiscal în perioada de raportare sunt înregistrate integral (inclusiv indicatorii de cost);
2) în rândul "Altele" în contextul TIN convențional domeniul de aplicare al ofertei și valoarea TVA este redusă, valoarea clarificării este indicată cu semnul "-" (inversat);
3) linia totală "Total pentru perioada de raportare" nu este completă.
Exemplul 4. Dacă este necesar, reglați volumul ofertei și valoarea TVA-ului în linia „Altele“, în contextul condițională INN și nu complement pe deplin recunoscut (și acestea), valoarea tranzacțiilor pentru contribuabil - cumpărătorul specifică în anexa 5:
1) precizați valoarea clarificării majorării sau diminuării valorii livrării și a valorii TVA-ului pentru tranzacțiile cu contribuabilul - cumpărătorul cu semnul "+" sau "-";
2) în rubrica "Altele" în contextul TIN convențional, domeniul de livrare și suma TVA este specificată (mărită sau scăzută) cu semnul "+" sau "-";
3) linia totală "Total pentru perioada de raportare" nu este completă.
Corectarea greșelilor făcute în Anexa 5, care necesită specificarea indicatorilor din declarație pentru orice perioadă următoare, se efectuează prin prezentarea unui calcul de rafinament, la care se anexează addendumul 5 clarificator în contextul contrapartidelor. În acest caz, parametrii de cost, atât apendicele 5 cât și calculul rafinamentului, se reflectă în cantitatea de rafinament (creștere sau descreștere) cu semnul corespunzător.
Articole similare
-
Cum se remediază eroarea inet_e_resource_not_found în Windows 10
-
A pierdut impermeabilizarea dintre perete și fundație cum să remedieze eroarea
Trimiteți-le prietenilor: