Trebuie amintit faptul că taxele au un impact puternic asupra motivației agenților economici. Pe de o parte, introducerea taxei determină dorința de a nu plăti, adică, să se sustragă. Această dorință se poate realiza fie sub forma îngrijirii plătitorului în sectorul informal al economiei. sau în încercarea de a schimba povara fiscală. Deci, vânzătorul, prin creșterea prețului produselor oferite, schimbă o parte din sarcina fiscală către cumpărător (în Figura 5.1 acest lucru este arătat ca o creștere a prețului de la).
Fig. 5.1 Introducerea impozitului pe piața de mărfuri
Pe de altă parte, agenții economici își schimbă comportamentul. Sub influența impozitului, firma reduce volumul producției. întrucât profitul său este redus și, prin urmare, interesul său de a produce o anumită cantitate de produse. Această situație este ilustrată în Fig. 5.1. Dacă se introduce un impozit pe produs, de exemplu, accizele, aprovizionarea cu bunuri va fi redusă, curba va trece într-o poziție. Distanța verticală dintre curbe este egală cu valoarea impozitului pe unitate de ieșire. Așa cum se poate vedea din figură, prețul mărfii va crește, iar cantitatea de echilibru va scădea.
Dacă se mărește impozitul pe salariu. atunci lucrătorii pot reduce oferta de muncă. preferând să aibă mai mult timp liber sau, dimpotrivă, să sporească oferta de muncă, să se simtă mai sărăcăcios și să decidă să compenseze scăderea veniturilor printr-un salariu mai mare pe o perioadă mai lungă de timp de lucru. Dacă luăm în considerare piața de capital, atunci impozitul pe capital în orice ramură a economiei va determina ieșirea din cauza unei scăderi a rentabilității investițiilor.
Din ceea ce sa spus, se poate observa că introducerea unei taxe pe oricare dintre piețe (pe piața de mărfuri, de muncă sau de capital) va schimba, de regulă, situația de echilibru, în direcția deteriorării. Și aceasta, la rândul său, înseamnă că sunt posibile pierderi în eficiența alocării resurselor.
Impozitarea poate duce la un rezultat pozitiv, dacă, de exemplu, taxa este impusă creatorilor de externalități negative.
Diferitele impozite funcționează inegal pe grupuri separate de agenți economici, în plus, acestea sunt taxați diferit. Există mai multe clasificări ale tipurilor de impozite:
Tipurile de impozite pe obiect:
Impozitele directe sunt percepute direct de la persoanele fizice și juridice, precum și de la veniturile acestora. Impozitele directe includ impozitul pe venit, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate. Impozitele indirecte se percep pe resurse, activități, bunuri și servicii. Printre impozitele indirecte se numără taxa pe valoarea adăugată (TVA), accizele, drepturile de import, impozitul pe vânzări etc.
Cerința clasică pentru corelarea sistemelor de impozitare indirectă și directă este următoarea: funcția fiscală se realizează în principal prin impozite indirecte, iar impozitele directe se impun în principal asupra funcției de reglementare. În acest caz, funcția fiscală este, în primul rând, formarea veniturilor bugetare. Funcția de reglementare vizează reglementarea prin mecanismele fiscale a procesului de reproducere, a ratei acumulării de capital, a nivelului cererii efective a populației. Efectul reglementar al impozitelor directe se manifestă prin diferențierea ratelor de impozitare, a beneficiilor. Prin reglementarea fiscală, statul oferă un echilibru între interesele corporatiste și naționale, creează condițiile pentru dezvoltarea accelerată a anumitor industrii, stimulează creșterea economică și procesele de investiții și inovare. Impozitele afectează nivelul și structura cererii agregate și, prin această influență, pot facilita sau împiedica producția. Raportul dintre costurile de producție și prețurile bunurilor depinde de impozite.
Tipuri de impozite pe această temă:
În Rusia, există un sistem pe trei niveluri:
- taxele federale, sunt stabilite de guvernul federal și sunt creditate în bugetul federal;
- taxele regionale, sunt în competența subiecților federației;
- Impozitele locale sunt stabilite și colectate de autoritățile locale.
Tipuri de impozite pe principiul utilizării vizate:
Marcarea se referă la legătura impozitului cu o anumită direcție de cheltuieli. În cazul în care taxa este de natură specifică, iar venitul corespunzător nu este destinat altui scop decât cel pentru care nu a fost utilizat, atunci o astfel de taxă se numește etichetă. Exemple de impozite marcate pot fi plățile către fondul de pensii, fondul obligatoriu de asigurări de sănătate, fondul rutier etc. Toate celelalte impozite sunt considerate nemarcate. Avantajul impozitelor neetichetate este acela că ele oferă flexibilitate în politica bugetară - ele pot fi cheltuite la discreția agenției guvernamentale în domeniile pe care le consideră necesare.
Tipurile de impozite după natura impozitării:
- proporțional (cota impozitului pe venit sau rata medie a impozitului cu creșterea veniturilor);
- progresiv (ponderea impozitului pe venit cu creșterea veniturilor);
- regresiv (ponderea impozitului pe venit cu creșterea veniturilor).
Progresiv. ca regulă, există impozite pe venit. Cu cât venitul unui individ este mai mare, cu atât mai mult este obligat să acorde statului. De regulă, este stabilită o scară progresivă pentru impozitarea venitului. De exemplu, cu un venit de până la 30 de mii de ruble. persoana plătește o taxă de 12%, dacă venitul său depășește suma specificată, atunci - 20%. Taxele regresive înseamnă că ponderea acestora este mai mare în veniturile celei mai sărace părți a populației. Caracterul regresiv al taxei se manifestă în cazul în care impozitul este stabilit într-o sumă fixă per unitate de mărfuri. Apoi, cota impozitului pe venit va fi mai mare pentru acel cumpărător al cărui venit este mai mic.
Tipurile de impozite în funcție de sursa de acoperire a acestora:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: