Descoperind practica falimentelor penale, nu pot ignora schemele de rambursare ilegală a TVA utilizate în astfel de falimente. Care este diferența dintre o prestație fiscală nejustificată și o rambursare ilegală a TVA (taxa pe valoarea adăugată), a cărei responsabilitate este calificată prin Codul penal al Federației Ruse conform art. 159 din Codul penal? Să încercăm să înțelegem acest articol.
Deci, devin o proprietate clasic de ieșire a circuitului de întreprinderi în stare de faliment pentru a companiei afiliate: a crea o nouă companie, vinde toate bunurile sale (dar fără plata efectivă, desigur), și cantitatea de, să zicem, șapte zerouri componentă a sumei de plată în cadrul contractului de achiziție vânzare, găsi un mod natural de TVA (la fel ca în conformitate cu art. 146 din Codul fiscal, vânzarea de bunuri este supusă taxei, procedura generală de calcul TVA și plata stabilit de dispozițiile Sec. 21 din Codul fiscal). Bineînțeles, vânzătorul are datoria de a calcula și de a plăti impozitul, care a fost deja gajat în suma de vânzare. La rândul său, în virtutea art. 21 din Codul Fiscal, cumpărătorul are dreptul de a solicita rambursarea acestei TVA, t. el a fost plătit de către vânzător.
Aici, după cum știți, de la contribuabilii fără scrupule la un moment dat există intenția de a profita de situația actuală, în plus față de retragerea proprietății de stat la dracu 'cu un penny sau două, ca să spunem așa, pentru un nou început. Știind că vânzătorul nu a primit și nu va primi bani pentru vânzarea activelor și calcularea taxei este plătită, cumpărătorul face să FTS ca și cum el a plătit TVA-ul de recuperat, deoarece în mod oficial există motive pentru aceasta. Și apoi din nimic nu există bani pe care statul reprezentat de Trezoreria federală se transferă în contul nostru de client, bine, sau în orice caz, cumparatorul ar dori sa, care ar fi modul în care aceasta a fost ... Faptul că angajații Serviciului Federal Fiscal sunt, în general, foarte strâns inspecta aceste scheme (condiție prealabilă pentru adoptarea deciziei Serviciului Federal de taxe pe compensare este de a efectua un audit de birou), iar în cazul în care se dovedește că vânzătorul nu este listat au oferit pentru rambursarea TVA, rambursarea este respinsă. Este de la sine înțeles că cumpărătorul merge la tribunal cu o declarație privind contestarea refuzului, dar ceea ce se întâmplă nu este un subiect de discuție.
Faptul este ca, ca urmare a unor actiuni, cineva are dreptul de a cere bani de la stat. În același timp, având în vedere faptul că acesta nu este suportat de fapt costurile, iar statul în sine nu a primit bani de compensare, care s-ar fi făcut în viitor, un astfel de sistem este ilegală și direcționată exclusiv la furtul de fonduri bugetare. Și unde auzim furtul cuvânt, există în mintea prezent articolul 159 din Codul penal (furt prin înșelăciune, furt în cazul în care totul este clar, iar înșelarea servește introducerea greșalei Serviciului Federal Fiscal).
În ciuda faptului că această infracțiune este o crimă materială, adică pentru abilitatea sa necesită o legătură de cauzalitate între actele criminale și consecințele acestora sub forma de daune (amintiți-vă, astăzi, daune majore este suma de mai mult de 1 mln. rub. pentru furtul care oferă până la 6 ani de închisoare. În viitorul apropiat, din cauza dorința guvernului de a dezincrimina infracțiuni economice, această sumă poate fi majorată cu un multiplu de la nivel legislativ), în conformitate cu h. 3 linguri. 30 din Codul penal, chiar dacă refuzul Serviciului Fiscal federal să ramburseze TVA-ul, și, prin urmare, nu există nici un prejudiciu ca astfel de acțiuni sunt considerate, cum ar fi o crimă a încercat.
Care este restituirea ilegală a TVA, diferită de avantajele fiscale nerezonabile? Răspunsul este în exemplu: compania achiziționează combustibil de la furnizor și prezintă TVA pentru rambursare, furnizorul este o zi, care nu intenționează să plătească impozite. Apoi, cumpărătorul este refuzat, motivându-se în special de faptul că diligența, cumpărătorul a trebuit să se asigure de buna-credință a furnizorului înainte de a cumpăra. În absența intenției și a anumitor "schematism", astfel de acțiuni nu sunt criminalizate.
"În absența intenției și a unui anumit" schematism "," acțiunile criminale nu sunt considerate "
Nu sunt de acord, atunci când se atinge un anumit prag, astfel de acțiuni fac parte din infracțiunea prevăzută la articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse. Aceasta nu este o deturnare de fonduri, ci o infracțiune fiscală. Mai mult decât atât, deciziile UA sunt dovezi ale vinovăției, judecători legiști, așa încât ei înțeleg.
Diferența este numai în măsura pedepsei, în cazurile fiscale, este legalizată posibilitatea de a "plăti", și anume de a plăti arieratele cu penalități și amenzi, deși acest mecanism a intrat în vigoare din 1991. În oameni, acesta este modul de a plăti taxa sau de a cumpăra înapoi manageri. Asta înseamnă că, de la privarea de libertate, poți scăpa. Acesta este, de fapt, scopul represiunii penale a cazurilor fiscale. Forțați pasagerul să plătească. Prin urmare, suma taxelor suplimentare a devenit ridicată.
Cred că cel mai bun mod de a evita comunicarea cu autoritățile nu este acela de a lucra cu TVA. Și apoi toată lumea alege schema de a construi o afacere independent.
Nu înțeleg de ce este nevoie de TVA atunci când lucrați cu populația? De ce, cu o populație deja săracă de a lua + 18%, în timp ce că nu veți obține nimic. Am avut un caz curios când MFWH - serviciul municipal MUP pentru locuințe a adus faliment. Dar noul management a stabilit o plată în plus pentru TVA și a depus o cerere de schimbare. A trebuit să satisfacă serviciul fiscal federal. În afaceri acest lucru este imposibil, dar MUPs încă mai cred că este mai bine să plătim în plus taxele. În plus, amenințarea cu o infracțiune prevăzută de articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse pentru conducătorii MUP nu este o frază goală.
În ceea ce privește schemele frauduloase în faliment, practica de contracarare se dezvoltă acum. Noi, în regiune, am început să vorbim deschis, ceea ce nu poate fi adus în atenție. În această etapă, toate tranzacțiile care cel puțin amintesc de cele imaginare și false sunt anulate. Achiziționați cu bună credință, desigur. Dar dacă această practică se extinde în Rusia, declarațiile de faliment vor începe să se teamă.
Cu alte cuvinte, în astfel de cazuri, contribuabilul va fi refuzat în deducerile declarate (rambursări), dar, în același timp, nu va fi decisă problema răspunderii penale împotriva lui. neexecutarea documentelor la inspecție sau furnizarea de documente care conțin informații inexacte nu poate, în sine, să indice o componentă penală.
Cu toate acestea, în cazul în care astfel de firme sunt de o zi utilizată în mod conștient de către contribuabil pentru supraestimarea valorii deducerii TVA-ului, în absența unor activități comerciale reale, astfel de acțiuni pot fi calificate ca evaziune fiscală (art. 199 din Codul penal), în cazul rambursărilor de TVA, după cum sa menționat deja mai sus, astfel de acțiuni sunt calificate drept fraudă.
Articole similare
-
Rambursarea ilegală a TVA - ceea ce este, practica judiciară, din buget, responsabilitate
-
Care este rambursarea ilegală a TVA și care este responsabilitatea
Trimiteți-le prietenilor: