Pbu 18

  • Impozitul pe profit curent (linia 2410 ф.2) este

    • Impozitul pe profit pentru scopuri fiscale este determinată pe baza valorii cheltuielilor teoretice (venitul teoretic), ajustată în funcție de valoarea obligațiilor fiscale permanente (PNA), un activ de impozit permanent (PNA), un activ privind impozitul amânat (SHE) și datorii privind impozitul amânat (IT) perioada de raportare;







    • impozitul pe profit, reflectat în declarația (calculul) impozitului pe venit pentru perioada de raportare (taxă);

    • obligația de a plăti impozitul pe profit, calculată din baza de impozitare.

  • Profit impozabil = Profitul contabil + Diferențe permanente pozitive (cheltuieli) - Diferențe constante negative (venituri) + Diferențe temporare deductibile - Diferențe temporare impozabile.
  • Impozitul curent = + cheltuieli condiționate (- venituri condiționate) + datorii fiscale permanente (PNA) - activ privind impozitul permanent (PNA) + activ privind impozitul amânat (SHE) - amânat răspunderea fiscală (IT).
  • Modul de determinare a valorii impozitului pe profit curent este un element al politicii contabile a organizației:

    1. pe baza datelor contabile.
    În același timp, valoarea impozitului pe profit curent în evidența contabilă corespunde cuantumului impozitului pe profit calculat asupra declarației fiscale;







    2. pe baza declarației privind impozitul pe venit.
    În acest caz, valoarea impozitului pe venit curent al declarației corespunde cu valoarea impozitului pe venit calculată în evidența contabilă.

  • Soldul reflectă:

    • pasive privind impozitul amânat (IT) - pe linia 1420;

    • creanțe privind impozitul amânat (OHA) - linia 1180.
  • Situația rezultatelor financiare reflectă:

    • o datorie permanentă (FNE) - în linia 2421 din f. 2 cu un semn plus;

    • un activ fiscal impozabil (PNA) - pe linia 2421 p. 2 cu un semn minus.

    • modificarea pasivelor privind impozitul amânat (IT) - linia 2430;

    • modificarea activelor privind impozitul amânat (OHA) - linia 2450.
  • Cantitățile de plăți suplimentare (supraplată) a impozitului pe venit în legătură cu detectarea erorilor (distorsiuni) în perioada anterioară (taxa) de raportare, care nu afectează impozitul curent pe profit pentru perioada sunt înregistrate sub o declarație de venit separat, după articolul „Impozit pe profit curent“ .
  • În prezența PNA (Autoritatea Națională Palestiniană), modificări IT și IT, care se adaptează cheltuielile teoretice (venitul teoretic) privind impozitul pe venit, în notele la bilanț și situația rezultatului sunt prezentate separat:

    • cheltuieli condiționate (venit condiționat) pentru impozitul pe venit;

    • diferențele permanente și temporare care au apărut în perioada de raportare și au determinat ajustarea venitului condițional (venit condiționat) pentru impozitul pe venit;

    • diferențele permanente și temporare care au apărut în perioadele de raportare anterioare, dar au determinat o ajustare a venitului condiționat (venit condiționat) al impozitului pe profit din perioada de raportare;

    • sumele PNO (PNA), ITU și IT;

    • motivele modificării ratelor de impozitare aplicabile în comparație cu perioada anterioară de raportare;

    • Suma DTA și IT, scutite în legătură cu retragerea unui activ (vânzare, transfer gratuit sau lichidare) sau tipul de obligație.

    Cuprins







    Pagina anterioară

    Pagina următoare

    Trimiteți-le prietenilor: