Cum se calculează TVA

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) se referă la impozitele indirecte. Esența sa constă în faptul că valoarea adăugată la bugetul de stat este inevitabil ridicată în procesul de producție sau vânzare a bunurilor și serviciilor. Ie Suma TVA se adaugă la prețul de vânzare.

Suma impozitului poate varia în funcție de tipul de produs cu care o anumită întreprindere sau antreprenor lucrează. De asemenea, ratele dobânzilor vor fi diferite.

TVA se calculează folosind formule speciale. Acest proces nu reprezintă o complexitate deosebită, astfel încât calculul poate fi realizat atât independent, cât și prin utilizarea programelor specializate pentru contabili.

TVA în Rusia

Potrivit art. 164 din Codul Fiscal pentru rezidenții țării pentru bunuri și servicii impozabile stabilesc o rată a TVA egală cu 18%.

unele produse pentru copii;
unele produse alimentare;
cărți și publicații periodice destinate instituțiilor de învățământ;
unele produse medicale interne și externe.

Cine plătește TVA și care nu plătește

În plus față de cele de mai sus, există o altă opțiune pentru valoarea cotei TVA - 0%. Acest lucru sugerează că activitățile unor întreprinderi nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată sau aceste întreprinderi sunt scutite de la plata TVA la bugetul de stat.

persoane juridice - rezidenți ai Federației Ruse (acestea includ toate tipurile de LLC-uri, SA, CJSC etc.);
antreprenori individuali ai Federației Ruse;
importatori și exportatori.

Cu toate acestea, dacă veniturile din vânzări, fără a lua în considerare TVA-ul unei întreprinderi sau antreprenor specifice în ultimele trei luni calendaristice, nu depășesc două milioane de ruble, această organizație sau perioada de anchetă pot beneficia de scutirea de la plata TVA-ului la buget. Este adevărat că acest lucru nu se aplică veniturilor provenite din operațiuni de import și din mărfuri accizabile.

Trebuie să se înțeleagă că scutirea de TVA nu este o datorie a statului, ci un drept acordat întreprinderilor sau antreprenorilor individuali. Prin urmare, chiar dacă organizația vede că, ca urmare a activităților sale, intră sub incidența unui sistem preferențial și poate fi scutită de plata impozitelor, trebuie să continue să plătească TVA integral.

Dacă doriți să utilizați scutirea de la plata impozitului, trebuie să prezentați inspectorului fiscal și formularul de notificare completat pachetul necesar de documente privind activitățile întreprinderii. Acest lucru trebuie făcut înainte de data de 20 a lunii în care vor să fie eliberați.

Scutirea de la plata TVA se acordă pe o perioadă de 12 luni. După expirarea acestei perioade, trebuie să fie primită din nou. În caz contrar, întreprinderea se încadrează din nou în sistemul general de impozitare.

Într-o situație în care în timpul perioadei de grație pentru o anumită perioadă consecutivă de trei luni a fost depășită limita de 2 milioane de ruble, contribuabilul trebuie să plătească integral TVA pentru luna în care a fost depășit venitul. Același lucru se aplică vânzării de bunuri importate și accizabile. Dacă nu o faceți singur, inspecția fiscală va impune amenzi și sancțiuni după dezvăluirea încălcării.

Formula de calcul

Pentru a calcula valoarea taxei pe valoarea adăugată, trebuie să cunoașteți următoarea formulă:

unde S este valoarea produsului fără TVA.

Această formulă este adecvată pentru plătitorii sistemului de impozitare generală cu o rată de 18%. Pentru organizațiile care lucrează la un sistem simplificat cu o rată de 10%, formula va avea următoarea formă:

Pentru claritate, oferim un exemplu.

Să presupunem că valoarea mărfurilor fără adăugarea taxei este de 1.000 de ruble - această sumă se numește baza de impozitare. Compania operează pe un sistem comun de impozitare. Prin urmare, folosind formula (1), obținem:

1 000 * 1,18 = 1 180 (frecare)

La acest preț, acest produs va fi disponibil pentru utilizatorul final.

Cum să alocați TVA-ul cuantumul?

În acele cazuri, când știm prețul unui produs cu o taxă deja introdusă în acesta, adică. este necesară alocarea TVA-ului dintr-o anumită sumă, se utilizează o versiune modificată a primei (sau a doua) formule:

De exemplu, prețul de vânzare al mărfurilor este de 1.000 de ruble. Pentru a calcula valoarea taxei pe valoarea adăugată, efectuăm următorul calcul:

1 000 / 1,18 = 847 (frecare)

Cum se calculează TVA din sumă? Exemple.

În cazul în care valorile bazei de impozitare și prețul de vânzare al mărfurilor sunt cunoscute, prin intermediul unui simplu calcul, este posibil să se aloce valoarea TVA-ului:

Baza fiscală a mărfurilor este egală cu 1.000 de ruble. După calcularea TVA-ului cu formula (1), am primit suma costului bunurilor cu TVA - 1 180 ruble. Pentru a afla suma taxei în sine, se calculează:

1 180 - 1 000 = 180 (frecare)

Ie Valoarea TVA-ului acumulată de contribuabilul sistemului comun de mărfuri, la un cost de 1.000 de ruble, va fi de 180 de ruble.

De asemenea, valoarea TVA poate fi determinată într-un alt mod. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să cunoașteți baza de impozitare, adică valoarea bunurilor înainte de impozitare și rata dobânzii în funcție de tipul de activitate:

Să ne întoarcem la exemplul nostru. Cum se calculează TVA în acest caz?

Suma înainte de impozitare este de 1.000 de ruble. Rata dobânzii a întreprinderii este de 18%. Considerăm:

1 000 * 0,18 = 180 (frecare)

După cum se poate observa, aceeași sumă de TVA a fost obținută ca și în cazul utilizării formulei (5), doar pe baza unuia și nu a doi indicatori.

Astfel, calculul valorii taxei pe valoarea adăugată nu este nimic teribil, este necesară doar îngrijirea și scrupulozitatea, iar apoi, la început, până devine un obicei.

Pe Vyatka există aproximativ trei mii de antreprenori individuali IP # 41; care nu a luat declarațiile fiscale, riscă să plătească către fondul de pensii prime de asigurare obligatorii calculate pe baza a opt ori salariul minim # 40; SMICT # 41;.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare