Contabilizarea TVA atunci când se ocupă de un nerezident legal pentru furnizarea de servicii
Lucrăm cu o companie italiană. Furnizorul furnizează un serviciu pentru lansarea echipamentului (pe teritoriul Federației Ruse). Pentru a plăti serviciul, se semnează un contract, care indică costul direct al serviciului Exw și numărul de TVA rusesc. Nerezidentul expune pro forma numai pentru costul serviciilor în sine și o parte din TVA rămâne "în suspensie" sub documentele de plată. Persoana nerezidentă spune că nu poate specifica TVA RF în documentul său, dar ce se va întâmpla cu "închiderea" după încheierea tranzacției?
Răspunsuri de avocați (4)
Bună ziua, Alexandra!
În acest caz, sunteți un agent fiscal pentru TVA.
Astfel, trebuie să plătiți TVA pentru partenerul dvs. și să emiteți o factură
Clarificarea clientului
mulțumesc pentru răspuns. Trebuie să știu dacă un nerezident ar trebui să indice în factura sa suma cu TVA-ul rus inclus sau, totuși, în mod corect, dacă specifică o sumă netă de muncă. Putem emite factură pentru TVA, dar ar trebui să se reflecte în documente nerezidente?
Întrebați avocatul?
Contrapartea dvs. nu ar trebui să facă nimic, acesta este sensul "agentului fiscal" - că toți îl faceți pentru el.
Clarificarea clientului
Și există un document legal care o reglementează.
Trebuie să mă refer la regulamentul sau la norma codului fiscal.
punctul 2. Art. 161 Codul Fiscal al Federației Ruse
(2) Baza fiscală specificată la alineatul (1) din prezentul articol se stabilește de către agenții fiscali. În acest caz, agenții fiscale sunt organizații și întreprinzători individuali, care sunt înregistrate la autoritățile fiscale, care achiziționează teritoriul Federației Ruse a mărfii (lucrări, servicii) au menționate la alineatul 1 al prezentului articol de persoane străine. agenții fiscale sunt obligați să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească la buget suma corespunzătoare taxei, indiferent dacă își îndeplinesc obligațiile contribuabilului referitoare la calculul și plata impozitelor și a altor taxe stabilite prin prezentul capitol.
Agenții fiscali sunt obligați să calculeze, să rețină din veniturile plătite locatorului și să plătească la buget bugetul corespunzător. Este necesar să se calculeze TVA pe baza metodei calculate la rata de 18/118 (paragraful 4 al articolului 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Agentul fiscal a reținut suma TVA reținută integral în bugetul de la locul locației sale (clauza 4, articolul 173 din Codul Fiscal).
În calitate de agent fiscal, compania este obligată să emită o factură la sine. Se eliberează în 2 exemplare. Primul este înregistrat în cartea de vânzări. Acesta este baza pentru calcularea impozitului care trebuie plătit la buget. Al doilea - în cartea de cumpărături.
punctul 3. Articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse
La calcularea valorii taxei în conformitate cu alineatele 1 - 3 al articolului 161 din prezentul cod, agenții fiscale menționate la alineatele 2 și 3 ale articolului 161 din prezentul cod, o factură se efectuează în modul prevăzut la punctele 5 și 6 ale articolului 169 din prezentul Cod.
Clarificarea clientului
Andrew, ești doar aur.
Pe scurt, un nerezident poate indica pur și simplu în factură costul "net" al serviciilor sale.
Și rezidentul expune factura diferenței TVA și o plătește.
Te-am înțeles corect?
Trimiteți-le prietenilor: