Începem să completăm declarația
- Secțiunea 1 "Cuantumul impozitului unic asupra veniturilor imputate care se plătește la buget";
- Secțiunea 2 "Calculul valorii impozitului unic asupra veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități";
- secțiunea 3 "Calculul valorii impozitului unic asupra veniturilor imputate pentru perioada fiscală".
Pentru claritate, oferim un exemplu practic bazat pe datele firmei ZAO "Shop 23", care vinde îmbrăcăminte pentru femei și închiriază o cameră într-un centru comercial cu o suprafață de 168 de metri pătrați. Dintre acestea, conform documentelor, doar 80 de metri trec prin zona comercială. În acest pavilion există doi vânzători. Pentru primul trimestru, primele de asigurare au fost plătite 13.200 de ruble.
Acest tip de activitate corespunde cu OKVED 52.42.1. Puneți-l în celula corespunzătoare.
Nu uitați să specificați numărul de pagini din raport. Fiabilitatea informațiilor este confirmată de directorul general. El va trebui să semneze un raport pentru depunerea la inspectoratul fiscal. Dacă organizația utilizează programul "Raportare electronică", semnătura managerului va fi digitală. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de software-ul corespunzător.
Calcularea impozitelor
Continuăm la a doua secțiune. Aici se calculează suma impozitului. Codul tipului de activitate antreprenorială a magazinului nostru este 07. Codurile pentru OCCP nu sunt necesare pentru toate activitățile. În cazul în care organizația oferă servicii de uz casnic, veterinar, precum și servicii de reparații, întreținere și curățare a vehiculelor, codurile sunt indicate în conformitate cu procedura de completare a declarației privind anexa UTII nr. 7.
Dacă firma desfășoară aceleași sau mai multe tipuri de activități în diferite districte administrativ-teritoriale, se completează secțiunea 2 a declarației pentru fiecare dintre acestea (pentru fiecare cod OKATO reflectat de linia de cod 030).
Să începem să completați datele pentru calcularea taxei. Prima componentă Randamentul de bază per unitate indicator fizic - randamentul lunar condiționată în ceea ce privește valoarea unui anumit un parametru fizic ce caracterizează un anumit tip de activitate în diferite condiții comparabile, care este utilizată pentru calcularea sumei veniturilor atribuite.
Codurile și valorile sale sunt cuprinse în anexa nr. 4 la Procedura de completare a declarației UTII. La noi rentabilitatea de bază va fi egală cu 1800 de ruble (cod 07), tk. realizăm comerțul cu amănuntul prin facilitățile unei rețele de tranzacționare staționare care au săli de tranzacționare.
Indicatorul fizic în acest caz este zona de tranzacționare, care este egală cu 80 de metri pătrați. Activitatile antreprenoriale ale societatii au desfasurat intregul trimestru, asa ca umple toate cele trei luni ale perioadei fiscale.
Acest factor poate fi ajustat. Să presupunem că în a treia lună magazinul a fost închis pentru înregistrare, iar activitatea antreprenorială a fost efectuată în 22 de zile din 30. Apoi K2 ar fi 22/30 = 0.733. În diferite regiuni, autoritățile locale își pot stabili propriile valori ale coeficienților, sau se elaborează formule de calcul, dar în orice caz variază de la 0,005 la 1.
Definiți baza fiscală:
rentabilitate de bază x К1 х К2 х indicator fizic (1 lună + 2 luni + 3 luni)
1800 x 1,569 x 0,733 x (80 + 80 + 80) = 496833
Valoarea impozitului calculat asupra venitului imputat = baza de impozitare x 15%
UTII = 496833 x 15% = 74525
Cu privire la posibilitatea de a reduce impozitul
În a treia secțiune, baza fiscală de la linia 110 va trece din secțiunea 2. Dacă am avea mai multe tipuri de activități sau punctele noastre de vânzare au avut OKATO diferit, atunci în această linie am pune baza generală de impozitare pentru toți cei obținuți prin adăugare. În linia 020, suma totală a impozitului este deja calculată. Pentru aceasta, baza fiscală totală este înmulțită cu rata de impozitare.
Cuantumul impozitului unic poate fi redus prin primele de asigurare. În ceea ce privește prestațiile pentru incapacitate temporară, atunci acest an a introdus un rafinament: reducere fiscală poate fi efectuată numai în măsura prin care angajatorul a suferit un consum personal, care este, pentru primele trei zile, care sunt plătite de către firmă. Dar nu mai mult de 50%. Dacă sunteți un IP și nu angajați angajați, puteți reduce impozitul pe valoarea primelor plătite, determinată pe baza costului anului de asigurare. De asemenea, cuantumul impozitului unic poate fi redus acum prin plăți în contractele de asigurare personală voluntară, încheiate în favoarea angajaților.
După toate calculele efectuate, trebuie să umplem prima secțiune. Specificăm OKATO pentru fiecare loc de înregistrare și suma care trebuie plătită, pe care am calculat-o în secțiunea 3. În linia 010, trebuie să specificați codul de clasificare bugetară pentru transferarea impozitului la buget. Nu uitați să puneți semnătura "Eu garantez completitatea și fiabilitatea informațiilor".
BCC pentru plata impozitului:
Impozit unificat asupra veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități
Sancțiuni pentru o singură impozitare a veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități
Sancțiuni pentru o singură impozitare a veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități
De asemenea, putem trimite declarația prin poștă prin scrisoare recomandată, neapărat cu o listă de atașamente. Sau trimiteți-l prin intermediul unui reprezentant autorizat. Nu uitați să includeți informații despre acest lucru pe pagina de titlu a raportului și să pregătiți o împuternicire.
Nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs.? Aflați cum să rezolvați problema dvs. - sunați acum:
+7 (499) 703-35-96 (Moscova)
+7 (812) 309-82-63 (Sankt-Petersburg)
Este rapid și gratuit!
Trimiteți-le prietenilor: