Toate tranzacțiile în numerar și în afara banilor sunt înregistrate de către casier în carnetul de numerar. Cartea trebuie să fie pregătită în prealabil, adică Paginile cărții sunt numerotate, sigilate și sigilate cu sigiliul organizației. Numărul de coli din acesta este certificat de semnăturile șefului organizației și ale contabilului-șef.
Intrările în carnetul de numerar sunt efectuate în dublu exemplar prin hârtia de copiat.
O foaie este detașabilă, este predată la sfârșitul zilei cu toate documentele de intrare și ieșire ca un raport al casierului. Eliminarea și corecțiile nerezolvate în carnetul de numerar nu sunt permise. Corecțiile efectuate sunt certificate prin semnăturile casierului și contabilul-șef al organizației.
Frecvența raportului depinde de cifra de afaceri a numerarului. La sfârșitul zilei de lucru, casierul efectuează lucrarea care precedă întocmirea raportului: documentele anexate sunt verificate, semnăturile și listele sunt în ele etc. Toate documentele sunt înregistrate în carnetul de numerar, se calculează totalul operațiunilor pentru ziua respectivă și se înregistrează soldul la sfârșitul zilei. Datele din contul cărții de casă sunt verificate în funcție de soldul numerarului din casa de marcat.
Soldul primit este controlat de limita de plată. Depășirea limitei este permisă dacă raportul este întocmit într-una din cele trei zile, destinat plății salariilor. Depășirea limitei este considerată o încălcare a disciplinei numerarului.
Raportul compilat este semnat de casier și trimis la contabil pentru verificare. Raportul auditat este semnat de contabil, care îl acceptă și face o notă cu privire la numărul de documente primite și de ieșire în numerar primite.
Controlul asupra bunei desfășurări a cărții de casă este atribuit contabilului-șef al organizației.
Casier după ce a primit mashinogramm „cu foi de carte de numerar“ și „Raportul casier“ este obligat să verifice corectitudinea acestor documente, să le semneze și să prezinte un raport al casierului, împreună cu instrumentele de numerar primite sau efectuate în conturile de la primirea Cashbook volante.
Contabilitate pentru operațiunile de credit
Contabilizarea relația dintre asociații, întreprinderi și organizații economice cu bănci pentru termen scurt și de creditare pe termen lung se face pe conturile „credite bancare pe termen scurt“ și „împrumuturi pe termen lung de la bănci“ Sumele primite de credite bancare pe termen lung și scurt, mediu și la creditul acestor conturi și conturi de debit „numerar“, „cont curent“, „cont valutar“, „conturi bancare speciale“, „plăți către furnizori și contractori“, etc. Pe de valoarea de rambursare a creditelor bancare sunt debitate în contul „scurt împrumuturi pe termen de la bănci „și“ credite bancare pe termen lung „în corespondență cu conturile creditelor fonduri conturilor bancare restante în perioada, a reprezentat contabilizarea separat tranzacțiile sunt înregistrate în conturile“ credite bancare pe termen scurt „și“ credite bancare pe termen lung“, realizat în mandat numărul Monitorului 4 sau 4a și în declarația № 3 înregistrări sunt făcute pe baza declarațiilor bancare această sumă de compensare a conturilor prezentate în extractul ca întreg.
Contabilizarea localităților cu persoane responsabile. Contabilitate
Contabilitatea analitică a contului 71 "Decontări cu persoane responsabile" se efectuează pentru fiecare sumă emisă pentru raport
De asemenea, în activitatea sa, contabilul trebuie să se ghideze de procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Decizia Consiliului de administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse din 22 septembrie 1993 nr. 40 (în continuare - procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).
Potrivit alin. 11 din ordinul de a efectua tranzacții în numerar ale întreprinderii da numerar, în raportul privind costurile economice și de funcționare, precum și costurile de expediții, partide de explorare întreprinderi autorizate și organizații, unități individuale ale organizațiilor de afaceri, inclusiv afiliate care nu sunt în bilanțul propriu și în afara zonei de activitate a organizațiilor din sumele și condițiile definite de lideri de afaceri.
Prin urmare, lista de angajați eligibili pentru a primi fonduri în raport, valoarea fondurilor și condițiile în care acestea sunt emise, sunt stabilite prin ordin al șefului organizației.
Angajații organizației care primesc numerar cu livrarea ulterioară a unui raport privind utilizarea lor sunt de obicei numiți responsabili.
Pentru raportul privind utilizarea fondurilor, se adoptă formularul unificat nr. AO-1 "Raportul preliminar", aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01.08.01 №55.
raport de cheltuieli compilate într-un singur exemplar persoană responsabilă și contabil. Pe partea verso a raportului cheltuieli persoana responsabilă scrie o listă a documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (cecuri CMC, chitanțe, chitanțe, documente de transport, certificat de și alte documente justificative), precum și valoarea costa (coloanele 1-6). Documente anexate la raportul de cheltuieli, entitatea raportoare sunt numerotate în ordinea în care au fost înregistrate într-un raport.
Contabil verificat fonduri direcționate, disponibilitatea documentelor care confirmă cheltuielile de sprijin suportate, corectitudinea înregistrării și calcularea sumelor și pe partea din spate a sumelor forma specificată luate pentru cheltuieli contabile (coloanele 7-8) și a conturilor (subconturi) lor, care sunt debitate aceste sume (coloana 9).
În cazul emiterii către persoana responsabilă a fondurilor monetare în valută străină, detaliile referitoare la moneda străină (linia 1a a coloanei verbului și coloanele 6 și 8 din partea opusă a formularului) sunt completate în raportul de avans.
Raportul privind avansul verificat este aprobat de către șeful sau persoana autorizată și acceptat pentru contabilitate. Pe baza datelor din raportul privind avansul aprobat, departamentul contabil va anula sumele monetare în conformitate cu procedura stabilită.
Trimiteți-le prietenilor: