Compania a furnizat un serviciu pentru care este necesar să emită un act și o factură. Contabilul a fost confundat cu ocazia întocmirii acestor documente și a indicat o altă contrapartidă în program. După ceva timp, eroarea a fost descoperită, iar specialistul sa confruntat cu problema cum să-și corecteze greșeala, dacă, de exemplu, declarația TVA a fost deja predată? Evident, atât actul principal (actul de serviciu), cât și factura sunt greșite. Dar aici nu este nevoie să faceți corecții la documente, ci să anulați cele emise și, în același timp, să le corectați.
Toată lumea se poate implica, inclusiv un contabil, să scrie documente, de exemplu, pe un serviciu care nu se adresează contrapărții cărora le-a fost oferită, ci unui alt serviciu. Ei bine, când eroarea a fost descoperită imediat. Și dacă perioada este deja închisă?
Există situații diferite în muncă. Compania a furnizat un serviciu pe care este necesar să emită un act și o factură. Contabilul a fost confundat în pregătirea acestor documente și "a făcut clic" pe cealaltă contrapartidă din program. După ceva timp, eroarea a fost descoperită, iar specialistul sa confruntat cu problema cum să-și corecteze greșeala, dacă, de exemplu, declarația TVA a fost deja predată?
Evident, în această situație, principala (în acest caz, actul de furnizare a serviciilor) și factura sunt greșite. Dar aici nu este nevoie să faceți corecții la documente, ci să le anulați și, în același timp, să le corectați.
Documente primare
Întrucât serviciul a fost încă furnizat, este necesar să se întocmească un act în numele contrapărții căreia ia fost oferit serviciul. Aici apare întrebarea principală: la ce dată să elaborăm un act?
Documentul primar trebuie să fie întocmit atunci când este comisă viața economică și, dacă acest lucru nu este posibil, imediat după terminarea acestuia (Partea 3, Clauza 9 din Legea contabilității). Dar, în acest caz, momentul este "ratat", ceea ce înseamnă că documentul va fi întocmit până târziu.
Un contabil poate scrie un act cu data curentă, dar va fi necesar să anuleze înregistrările privind reflectarea veniturilor în contabilitate, efectuate pe baza unui act eronat. O altă opțiune, deși nu este în întregime corectă, este redactarea unui act în retrospectivă, cu atribuirea numărului și datei actului revocat. În acest caz, programul nu trebuie să inverseze înregistrările efectuate anterior, ci mai degrabă să schimbe datele organizației clienților. Dar aici trebuie să fiți pregătiți pentru faptul că contrapartida nu este de acord cu un astfel de extras al documentului și vă va cere să faceți documentul la data curentă.
factură
În același timp, compania face corecții la cartea de vânzări. Deoarece perioada în care a fost înregistrat documentul eronat este completat, o foaie suplimentară la cartea de vânzări este întocmită în această perioadă.
În plus, deoarece factura nu a fost emisă cumpărătorului de servicii efectiv, prestatorul de servicii trebuie să întocmească o nouă factură. Factura se eliberează timp de cinci zile de la data prestării serviciilor (paragraful 3 al articolului 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, este evident că termenul de cinci zile pentru eliberarea documentului de către furnizor este omis. Cu toate acestea, trebuie să faceți o factură. Ca și în cazul actului, se pune întrebarea: la ce dată să emităm o factură? Observăm imediat că nu există explicații din partea autorităților cu privire la această problemă.
Conform practicii obișnuite, documentele trebuie să fie întocmite până la data curentă în ordine cronologică. Cu toate acestea, în acest caz, operațiunea de furnizare a serviciilor către contrapartea potrivită ar fi trebuit să înregistreze baza de impozitare a TVA în perioada în care serviciul a fost prestat. În consecință, factura, indiferent de data la care este întocmită și expusă, trebuie înregistrată în foaia suplimentară a cărții de cumpărături pentru perioada în care serviciul este prestat.
Dacă, la insistența autorității contractante, societatea a emis actul cu data curentă, este mai logic să se scrie factura cu aceeași dată. Dar chiar și în această situație, această factură va reflecta corect în foaia suplimentară a cărții de vânzare pentru perioada în care a fost prestate serviciul. Desigur, dacă toate documentele sunt scrise până la data curentă și contrapartida este de acord cu aceasta, compania poate prefera să reflecte notele de vânzare și să calculeze TVA până la data curentă. Fără îndoială, va fi ilegal, dar este puțin probabil ca ofițerii fiscali să găsească încălcări. Cu toate acestea, în acest caz, compania va trebui să inverseze tranzacțiile reflectate anterior în perioada anterioară, să clarifice declarația TVA și să reflecte într-un mod nou deja în perioada curentă.
Trimiteți-le prietenilor: