11. Documente care confirmă prudența atunci când aleg o contrapartidă.
Din anul următor va intra în vigoare o nouă lege privind contabilitatea. Vom analiza modul în care va fi necesar să se facă documentele primare în acest sens.
Apoi, vom analiza întrebările care apar adesea pentru contabili pe bază primară, precum și pentru facturi. În plus, să vorbim despre proiectul de PBU noi privind veniturile companiei.
Formularele documentelor primare anul viitor
În același timp, compania va putea să continue să utilizeze formularele standard obișnuite. Mai mult, toate acestea sunt în programele de contabilitate. În acest caz, trebuie să stabiliți în politica contabilă că organizația utilizează formularele unificate ca documente primare și le enumera.
Și că forma documentului ales de părți nu contravine politicii contabile a societății, este posibil să se facă acest lucru. Furnizați în politica contabilă a organizației oportunitatea de a utiliza formulare convenite cu contrapărți.
De exemplu, în cazul în care contractul cu contractantul prevede pregătirea documentelor primare pe un alt mod decât cel prevăzut în apendicele 1 la numărul politicii contabile, în cadrul acestui acord formă, formele documentelor primare specificate în contract.
Posibila și această opțiune. Furnizarea în formularele de politică contabilă a documentelor pentru contrapartidele individuale.
Apropo, formele de documente primare nu conduc neapărat direct la aplicarea la politica contabilă. Le puteți aproba cu o comandă separată a capului. În politica contabilă, faceți o referință la această ordine.
Programul fluxului de lucru va ajuta compania să eficientizeze activitatea cu serviciul primar. Făcând-o, să se concentreze mai bine, desigur, asupra acelor documente care ajung în mod regulat la companie. Sau este în mod constant umplut în cadrul organizației în sine.
Din calendar ar trebui să fie clar în ce termen și cine ar trebui să transmită documentul departamentului contabil, cât timp este acordat contabilului pentru prelucrarea acestuia și unde este stocată hârtia. Formatul este posibil fie: de exemplu, sub forma unui tabel.
O schemă de flux de lucru gata poate fi făcută o anexă la politica contabilă. Sau aprobați într-un document separat.
Vânzătorul facturării corecte este, în cazul în care prețul sau cantitatea de bunuri care au fost expediate către cumpărător au fost modificate.
Avantajul acestui tip de factură este după cum urmează. Atunci când valoarea mărfurilor scade, de exemplu, din cauza unei reduceri, părțile la contract reflectă toate modificările asociate cu aceasta în calculul TVA-ului pentru perioada curentă. Aceasta este, în trimestrul în care este întocmită o factură de ajustare.
Fiți atenți la următorul moment. Pentru a face o factură de ajustare, vânzătorul trebuie să aibă un document cu semnătura cumpărătorului cu privire la contract cu modificarea prețului. Acesta poate fi un acord suplimentar cu privire la contract. Sau, de exemplu, un protocol de negociere a prețurilor. Pentru a evita litigiile, cel mai bine este să se menționeze în contract care document confirmă schimbarea valorii mărfurilor.
Dacă documentul necesar nu există, vânzătorul nu va putea deduce TVA-ul pe factura de ajustare cu diferența dintre valoarea inițială și cea redusă a bunurilor.
Și dacă furnizorul a supraevaluat sau a subevaluat prețul din cauza unei erori tehnice? În acest caz, nu veți putea face o factură de corecție. Funcționarii explică faptul că vânzătorul trebuie să facă corecții la factura pentru transport.
Odată cu corectarea facturilor, situația este diferită. Să presupunem că vânzătorul a expediat bunurile către cumpărător în ultimul trimestru. Acum, eroarea a fost găsită în factură și trebuie corectată. Ce consecințe implică acest lucru? În primul rând, furnizorul însuși va trebui să corecteze carnetul de vânzări pentru perioada de expediere a mărfurilor. Și cumpărătorul anulează deducerea TVA, pe care a spus-o în ultimul trimestru. Apoi va lua impozitul la deducerea pentru factura corectată în perioada curentă.
Documente de inventar
Periodicitatea inventarului pe care compania o stabilește independent. De exemplu, pentru bunuri și materiale este convenabil să realizați un inventar în fiecare lună. Debitorul și creditorul - o dată pe trimestru. Desigur, inventarul este obligatoriu înainte de întocmirea conturilor anuale.
Să presupunem că, în inventar, a fost dezvăluită o re-sortare a mărfurilor. Inspectorii cred că în contul fiscal nu poate fi nici un fel de re-sortare. Aceasta înseamnă că excedentul de bunuri trebuie să fie recunoscut ca venitul companiei. În același timp, lipsa nu poate fi luată în considerare la costuri.
Cerere pentru eliberarea banilor pentru un raport
Să presupunem că un angajat primește periodic fonduri pentru nevoile economice. În acest caz, puteți face o declarație pentru o perioadă lungă de timp. De exemplu, pentru un an. În orice caz, Regulamentul nr. 373-P nu interzice acest lucru. Apoi, șeful va aplica o viză care să ateste că este necesar să se acorde o anumită sumă angajatului pentru o anumită perioadă de timp în fiecare lună.
O foaie de parcurs și un TTN
Anul trecut a apărut o nouă formă de foaie de parcurs. În acest caz, forma scrisorii de trăsură nr. 1-T nu a fost eliminată de oficialități. O întrebare naturală a apărut: trebuie să redactați simultan aceste două facturi?
Deseori, întrebările cer cerința de a indica data și ora inspecției înainte de călătorie a conducătorilor auto pe foaia de parcurs. Întrucât, în practică, companiile obișnuite nespecializate nu introduc aceste date. Aici, controlorii sunt mai loiali. De obicei acceptă documente și fără o notă despre examenul medical.
Un alt punct important, legat de costurile de transport ale companiei. Pentru cheltuielile cu combustibilii și lubrifianții, este posibilă acceptarea impozitului la o deducere fără probleme numai dacă există o factură. Dacă există un voucher de numerar în care este indicat "inclusiv TVA", inspectorii fiscali trebuie de obicei să aloce această sumă într-un mod calculat. Și în costurile pe care nu le ține cont.
Compania poate transfera bunurile pentru depozitare la o organizație specializată. De exemplu, dacă nu puteți plasa imediat produsele achiziționate în depozitul dvs. În acest scop, se încheie un contract de depozitare (articolul 907 din Codul civil al Federației Ruse). În confirmare, compania primește un certificat de depozit.
Această situație este, de asemenea, posibilă. Cumpărătorul, din anumite motive, nu ia bunurile achiziționate. Deci, este încă depozitat în depozitul furnizorului. În acest caz, există riscul creanțelor autorităților fiscale. Ei pot declara că furnizorul furnizează servicii de stocare fără costuri și adaugă TVA. Prin urmare, este mai bine să încheiați un contract cu contractantul cel puțin cu un preț minim de servicii.
În contractul de împrumut trebuie să înregistrați valoarea dobânzii. Dacă această condiție nu există, inspectorii vor considera că societatea împrumutată a primit numerar la rata de refinanțare. Acest lucru este prevăzut la articolul 809 din Codul civil al Federației Ruse.
Deci, dacă o companie dorește să emită un împrumut fără dobândă, acest lucru ar trebui menționat în mod clar în contract. Apropo, veniturile pentru impozitul pe venit în acest caz nu este necesar să se ia în considerare. Deși beneficiul economic al organizației care a primit împrumutul fără condiția plății dobânzii, desigur, apare. Dar procedura de calculare a acesteia în capitolul 25 din Codul Fiscal nu este înregistrată.
Documente care confirmă discreția în alegerea unei contrapărți
Pentru ca funcționarii fiscali să nu aibă cereri de cheltuieli și deduceri de TVA, este de dorit să existe documente care să justifice "due diligence" atunci când aleg contrapărți.
Aceste documente includ, de obicei, un certificat de înregistrare de stat și de înregistrare în inspecție, charter, sold.
De la inspecție puteți încerca, de asemenea, să solicitați un certificat care să confirme că partenerul plătește impozite.
Voi menționa o serie de alte documente, dar omologul lor ar putea să nu-și poată imagina. Acestea sunt copii ale declarațiilor fiscale, un certificat în care banca are contul de decontare. copie a pașaportului directorului societății.
Dacă activitatea partenerului este licențiată, nu este inutil să primiți o copie a licenței.
Locație: Moscova
Subiect: "Principalul: ce și cum să verificați organele de supraveghere"
Durata: 5 ore
Pret: 8316 ruble
Organizatorul companiei: Prima casă de consultanță "Ce trebuie să faceți"
tel. (495) 784-73-75,
Trimiteți-le prietenilor: