Achiziționarea valorilor materiilor prime, produselor de către persoanele responsabile
Achiziționarea de obiecte de inventar (articole de papetărie, articole de uz casnic, seturi de papetărie de situații financiare, literatura tehnică și economică, etc.) în cadrul organizațiilor de comerț cu amănuntul trebuie să fie confirmată printr-o verificare a mașinilor de casă și factura de achiziție, care cuprinde în plus o marcă de plată.
În chitanța de numerar, numărul de identificare al vânzătorului mărfii, numele acestuia, numărul mașinii de casă, data tranzacției, suma trebuie să fie imprimată clar.
De exemplu, la raportul prealabil al șoferului organizației este necesar să se atașeze verificările din casele de marcat ale stațiilor de benzină pe care a fost alimentată autovehiculul. O astfel de chitanță de numerar trebuie să conțină următoarele cerințe: numele organizației vânzătorului (benzinării); numărul de identificare al vânzătorului; numãrul de numerar; numărul și data emiterii cecului; prețul combustibilului, inclusiv TVA și impozitul pe vânzări. De regulă, în voucherele de numerar se indică o altă marcă de combustibili și lubrifianți, o cantitate plătită de combustibili și un cost de 1 litru de combustibil și lubrifianți. În absența unor astfel de informații, șoferul trebuie să obțină la benzinărie, împreună cu un buletin de numerar, un document care să confirme cantitatea de carburant plătit și prețul unitar (litru, etc.).
În SA "Alfa" pentru benzină, nu există bani responsabili. Oferiți cupoane șoferilor care sunt achiziționați în organizația "Beta" prin transfer bancar. Costuri permise pentru achiziționarea de piese de schimb. Comisia, care include: un specialist în transporturi, șeful ACS (componența comisiei aprobată de șef) recunoaște înlocuirea pieselor de schimb necesare și decide să retragă piesele vechi și uzate pentru cele noi. În contabilitate, aceasta se reflectă după cum urmează:
Debit 71 Credit 50 - 500 de ruble. - numerarul este acordat conducătorului auto;
Debit 10 Credit 71 - 500 ruble. - pentru cantitatea de piese de schimb achiziționate de către șofer.
În practică, există cazuri în care un angajat al unei organizații cumpără bunuri pe cheltuiala proprie, iar apoi organizația își rambursează angajatul cheltuit bani în acest scop. În acest caz, în anumite cazuri, autoritățile fiscale consideră că o astfel de operațiune este cumpărarea de către o organizație de bunuri de la o persoană fizică și necesită includerea fondurilor plătite unui salariat în calcularea impozitului pe venitul personal.
Pentru a evita disputele similare cu autoritățile fiscale cu privire la achiziționarea de bunuri nu este pentru nevoile proprii, precum și pentru organizarea angajatului ar trebui să completeze o achiziție în numele organizației. Dovada achiziției de bunuri în numele și în interesul organizației poate fi o referire directă la această organizație în documentele de plată (spinările ordine de numerar de credit) și transferul de produs (facturi semnate prin procură sau direct persoanei îndreptățite să semneze documente financiare), precum și o indicație a o persoană fizică (nume, prenume si director organizare angajat patronimicul), care participă la tranzacția de vânzare.
În acest caz, după aprobarea tranzacției, organizația are arierate în rambursarea cheltuielilor angajatului. Extragerea de la departamentul de numerar a organizării fondurilor se efectuează pe baza unui raport în avans, cu atașamentul la acesta a documentelor primare necesare confirmării acestei achiziții.
În acest caz, operațiuni similare pot fi reflectate în următoarele înregistrări:
Debit 10 Credit 60 - inventarul achiziționat este creditat;
Debit 19 Credit 60 - se reflectă valoarea TVA pentru inventarul achiziționat (pentru factura TVA, o factură este recunoscută cu o linie separată);
Debit 60 Credit 71 - reflectă datoriile organizației față de angajat pe baza unui raport în avans;
Debit 71 Credit 50 - datoria către un individ cu privire la valorile achiziționate și materiile achiziționate a fost rambursată.
O altă opțiune este posibilă și atunci când angajatul poate precontracta organizarea banilor pentru o anumită perioadă sub forma plății pentru bunurile achiziționate. În acest caz, trebuie să se facă următoarele înregistrări în evidențele contabile ale societății:
Debit 71 Credit 73 - reflectă plata de către o persoană a unui inventar pentru organizație;
Debit 10 Credit 71 - bunurile și materialele achiziționate de persoana responsabilă sunt creditate;
Debit 19 Credit 71 - reflectă valoarea TVA pentru inventarul achiziționat;
Debit 73 Credit 50 - angajatul organizației este rambursat de la departamentul de numerar pentru costurile de achiziționare a obiectelor de inventar.
Raportul în avans în acest caz trebuie aprobat în conformitate cu procedura general stabilită.
Debit 71 Credit 50 - 80 000 de ruble. - s-au eliberat fonduri angajatului pentru un raport de la casier pentru achiziționarea de computere;
Debit 10 Credit 71 - 32 000 de ruble. - două calculatoare sunt creditate pe baza raportului intermediar și a contractului de achiziții publice;
Debit 50 Credit 71 - 48 000 rub. - soldul sumelor responsabile neutilizate a fost returnat departamentului de numerar al organizației.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: