Toate tranzacțiile angajate în cursul zilei de lucru se reflectă în bilanțul zilnic al instituției de credit. Soldul din punctul de vedere al documentelor de reglementare ale CBR ar trebui să îndeplinească următoarele cerințe de bază:
este compilat în conformitate cu conturile ordinii a doua:
pentru fiecare cont de ordin secundar, sumele sunt afișate separat în coloane: pentru conturile în ruble; pe conturile în valută străină, exprimate în echivalent ruble și în metale prețioase la valoarea lor contabilă; total pentru cont;
pentru fiecare cont al primei comenzi, pentru grupul acestor conturi, pentru conturi, pentru toate conturile, se deduc următoarele rezultate:
pentru un anumit număr de conturi active / pasive, sumele contrapartidei sunt afișate în bilanț, iar suma totală este indicată minus sumele contravalorii;
soldul trebuie să fie lizibil, titlul este indicat prin text: numele instituției de credit, data la care se face soldul, unitatea de măsură; numere și nume de secțiuni, grupuri de zăpadă de prim ordin, conturi de ordinul doi, pe care conturile au fost derivate din subtotaluri; suma totală a soldului trebuie denumită "sold";
într-o singură linie trebuie să rămână soldurile privind debitul și împrumutul.
Solduri primare (ale unei instituții de credit fără sucursale, fiecare
sucursala) sunt realizate în ruble și copeci "consolidate (consolidate) - în unități, destinate pregătirii și prezentării declarațiilor (de obicei în mii de ruble).
Pentru a ilustra operațiunile bancare și esența lor contabilă, vom examina mai mult sau mai puțin structura bilanțului băncii rusești în formă vizuală (a se vedea figura 8.1).
Pentru a pregăti acest echilibru, am folosit mai multe balanțe reale ale băncilor ruse și mai multe
Trimiteți-le prietenilor: