Dimensiunea este mai mare de 25%
În acest caz, firma care se ocupă de drepturile IP și LLC poate conta pe aplicarea sistemului simplificat de impozitare.
Cu toate acestea, există și o listă a domeniilor de activitate în care este interzis un regim fiscal special, inclusiv (articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- Asigurări, microfinanțare sau bancar.
- Lucrați ca un fond de pensii privat.
- Fonduri de investiții, dealeri și brokeri ai pieței valorilor mobiliare.
- Activitate lombardă.
- Eliberarea mărfurilor supuse accizelor și industriei miniere.
- Practica notarială și de advocacy.
- Organizarea de jocuri de noroc.
- Participarea la acorduri de partajare a produselor.
De asemenea, firmele și organizațiile finanțate de la bugetul de stat și întreprinzătorii străini individuali nu au dreptul să pretindă USN.
Esența impozitării
USN este un regim fiscal special care este luat în considerare în legislația fiscală a Federației Ruse și este destinat exclusiv întreprinderilor mici și mijlocii.
Când vine vorba de trecerea unei firme într-un sistem simplificat de impozitare, intră în vigoare următoarele reguli:
- compania poate aplica pentru cererea USN în termen de 5 zile de la data înregistrării la autoritatea fiscală.
- proprietarul firmei are dreptul de a stabili independent ce taxă va fi: venitul sau diferența dintre încasările și cheltuielile monetare.
Majoritatea întreprinzătorilor consideră alegerea obiectului de impozitare la sistemul simplificat de impozitare ca instrument de optimizare fiscală.
Acest lucru le permite să economisească sume importante și, ca rezultat, să beneficieze de un avantaj competitiv suplimentar.
Așa cum a fost deja definit mai sus, deoarece obiectul veniturilor fiscale simplificate sau diferența dintre intrările și ieșirile bănești pot acționa.
Baza normativă
Baza legală pentru utilizarea sistemului simplificat de impozitare, precum și pentru stabilirea procedurii de trecere la un regim special de colectare a impozitelor, este Codul Fiscal al Federației Ruse.
Ministerul de Finanțe al RF și Serviciul Federației Federale explică contribuabililor, în fiecare an, parametrii mai detaliați în scrisorile lor.
Dreptul de a alege forma de percepere a "veniturilor" sau a "venitului minus cheltuielile" rămâne pentru întreprinzătorul însuși.
Totuși, el va fi capabil să facă acest lucru dacă sunt îndeplinite două condiții:
Faptul că antreprenorul trebuie să confirme faptul că venitul său total pentru ultimele 9 luni a fost mai mic de 45 de milioane de ruble.
În același timp, FTS ar trebui să fie informată cu privire la o astfel de decizie înainte de sfârșitul anului precedent.
Există două reguli prin care schimbarea obiectului de impozitare în sistemul simplificat de impozitare nu se poate face de la începutul anului:
- dacă societatea este înregistrată pentru prima dată;
- dacă se trece la sistemul simplificat de impozitare cu UTII.
În alte cazuri, regimul special începe să funcționeze strict de la începutul anului fiscal.
Dacă cererea de la antreprenor cu privire la transferul către USN nu specifică obiectul, atunci ce document este recunoscut ca nevalid și va trebui să fie rescris.
Alegerea obiectului de impozitare în sistemul simplificat de impozitare este de o importanță deosebită, deoarece rata de impozitare care va fi contribuită la trezorerie depinde de aceasta, și anume:
Atunci când alegeți un obiect "venit"
Rata impozitului va fi de 6% din volumul total al încasărilor monetare ale subiectului
Atunci când vizați obiectul "venituri minus costuri"
Rata va fi de 15% din diferența specificată
În cel de-al doilea caz, întreprinzătorul va putea deduce numai acele costuri care sunt direct legate de activitatea de producție.
La oricare dintre obiectele selectate, firma va trebui să prezinte Inspectoratului Fiscal documentele care confirmă încasările și costurile suportate de firmă pentru perioada respectivă.
Multe companii aleg un mod simplificat imediat când își înregistrează afacerea, când problema valorii încasărilor și costurilor anuale de numerar rămâne deschisă.
Aceasta duce la faptul că ele determină în mod incorect obiectul impozitării care este avantajos pentru ei.
Acești întreprinzători care au ales "veniturile" USN pentru ei înșiși plătesc un impozit de 6% asupra trezoreriei veniturilor totale în numerar din activitățile lor de producție (paragraful 2 al articolului 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Nu există nicio îndoială că o astfel de rată de impozitare este mai mică, dar în acest caz baza de impozitare va fi mai mare, din moment ce întreaga gamă de venit este impozitată, fără deducerea costurilor monetare.
Cu toate acestea, legislația oferă stimulente mici pentru antreprenori în acest caz. Deci, este posibil să se scadă din baza de impozitare (articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- primelor de asigurare pentru angajați;
- indemnizații pentru incapacitate temporară de muncă.
Această condiție este aplicabilă numai companiilor care folosesc forța de muncă angajată în activitățile lor. În plus, deducerea totală nu poate depăși 50% din veniturile companiei.
Venitul USN poate conduce la faptul că, chiar dacă acesta a obținut profit înainte de impozitare, întreprinzătorul poate rezulta ca urmare a pierderii, deoarece impozitul nu se aplică asupra rezultatului financiar final, ci asupra veniturilor.
Venituri minus cheltuieli
Firmele care au ales pentru activitățile lor "veniturile minus cheltuielile" ale USN se vor confrunta cu necesitatea de a impune rezultatul financiar final - diferența dintre venituri și costuri.
Rata în acest caz va fi de 15%, cu toate acestea, baza impozabilă va fi substanțial mai mică (articolul 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În același timp, este important ca proprietarii de afaceri să cunoască câteva reguli simple pentru aplicarea acestui mod:
- Din venituri pot fi deduse numai acele costuri care sunt direct legate de activitățile de producție (clauza 1 a articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- În cazul în care, până la sfârșitul anului, diferența dintre intrările de numerar și de ieșiri este mai mică de 1% din venit, impozitul pe întreprinzător va fi perceput la rata minimă.
Rata minimă presupune că și firmele care au încheiat un an cu un profit minim, zero sau negativ vor trebui să contribuie cu 1% din veniturile lor la trezorerie.
În ceea ce privește costurile deductibile, atunci:
- în primul rând, trebuie să fie documentate;
- în al doilea rând, costurile nu pot fi incluse penalități, amenzi și cheltuieli personale ale întreprinzătorului (dacă este vorba despre IP).
Toate documentele care confirmă încasările și cheltuielile în numerar sunt depuse în foldere și stocate la întreprindere.
Care este mai profitabil
Mulți întreprinzători se întreabă destul de logic: care dintre obiectele de impozitare este cea mai profitabilă?
Pentru a răspunde cu acuratețe, orice companie va trebui să formeze un plan trimestrial de venituri și cheltuieli și, în acest sens, să se orienteze către acesta.
În acest caz, este foarte convenabil să împărțiți toate încasările în numerar pentru o perioadă în costuri, după care să comparați valorile trimestriale.
Pentru o înțelegere mai detaliată a mecanismului de determinare a obiectului de impozitare în acest mod, este mai convenabil să compilați un tabel aproximativ. Datele sale inițiale:
- venitul trimestrial al întreprinderii este de 20 de milioane de ruble;
- dacă întreprinzătorul alege obiectul "venit minus costuri", atunci toate costurile suportate de firmă vor fi recunoscute ca fiind impozabile;
- dacă societatea alege obiectul "venit", primele de asigurare vor reduce baza de impozitare la jumătate.
Planul trimestrial de venituri și cheltuieli, care permite stabilirea obiectului optim de impozitare la USN (milioane ruble)
Pentru o companie ipotetică, planul trimestrial al intrărilor și ieșirilor de numerar este prezentat mai sus prin raportul optim dintre venituri și costuri este de 1,25.
De aici se formează două concluzii importante:
Dacă pentru perioada planificată acest indicator este mai mic de 1,25
Va fi mai avantajos să aplicați "costurile minus"
Dacă coeficientul este determinat la un nivel de peste 1,25
Va fi mai convenabil să folosiți obiectul "venit"
Dacă dintr-o dată se dovedește că raportul dintre venituri și costuri este exact 1,25, atunci nu este nici o diferență care dintre modurile de a alege.
De asemenea, specialiștii recomandă companiilor să țină cont de direcția muncii lor, și anume:
- În producția de bunuri, în care sunt alocate sume importante de fonduri pentru achiziționarea de materii prime și materiale, este necesar să se aleagă obiectul "venituri minus costuri.
- Dacă firma este angajată în furnizarea de servicii, atunci facilitatea "venituri" este soluția optimă.
- Dacă încasările de numerar ale companiei se dovedesc a fi cu 25% sau mai mici decât costurile, atunci este mai profitabil să folosiți venitul STS.
Determinarea obiectului particular al activității antreprenoriale va fi impozitat în cadrul CSS, antreprenorul va trebui să clarifice înainte de începutul anului fiscal, și anume:
Determinați exact ce venit a primit compania pentru trei trimestre
Trimiteți notificarea transferului către Serviciul Federal Federal
Cum să țineți cont de rambursarea împrumutului la STS Venituri, vezi aici.
Astfel, alegerea obiectului atunci când se utilizează USN este un drept special al antreprenorului, care îi permite să stabilească baza impozabilă în modul cel mai profitabil.
Pentru întreprinderile producătoare care au un număr mare de salariați, cea mai benefică este utilizarea obiectului "intrări minus ieșiri", iar pentru IM-urile mici angajate în furnizarea de servicii - "venit".
Obiectul în sine este setat o singură dată pentru perioada fiscală, înainte de a începe.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: