După primirea extrasului de cont, contabilul trebuie să facă următoarele:
1. Să compare soldul fondurilor din contul curent la sfârșitul zilei ultimei declarații cu soldul fondurilor la începutul zilei următoarei declarații.
2. Verificați documentele justificative anexate la extras, completitudinea informațiilor reflectate în declarație și erorile aritmetice. Sumele incorect incluse în debitul sau creditul contului de decontare al organizației și constatate la verificarea rapoartelor bancare se reflectă în contul 76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori", subcontul "Plăți compensatorii". Un mesaj scris este transmis băncii cu privire la orice eroare găsită. Documentele atașate declarației trebuie rambursate cu o ștampilă specială a băncii.
3. Pentru a pune sumele în extrasul bancar - o notă pe câmpurile de marjă ale numărului contului corespondent corespunzător. Procedura de procesare ulterioară a extrasului de cont depinde de frecvența operațiunilor din contul curent într-o lună. Cu un număr mic de tranzacții, sumele sunt scrise direct în registrul contabil. În cazul în care declarațiile sunt primite zilnic, pe contul 51 se deschide un bilanț de afaceri. La sfârșitul lunii, rezultatele sunt însumate și transferate în registrul de conturi al contului 51 și simultan în registrele conturilor corespondente.
Codul civil prevede că clientul poate solicita băncii să remite fondurile din cont la cererea terților (de exemplu, calculele pentru colectare - banca efectuează tranzacția pe baza ordinului de colectare emis de furnizorul furnizorului). Banca acceptă aceste ordine, în cazul în care datele indicate în ele permit identificarea unei persoane care are dreptul să ceară lichidarea fondurilor din cont. Procedura de debitare a fondurilor la cererea terților este prevăzută în contractul de cont bancar.
Nu este permisă restricționarea dreptului clientului de a dispune de resursele monetare din cont, cu excepția impunerii confiscării fondurilor sau suspendarea operațiunilor în cont în cazurile prevăzute de lege.
Impunerea arestării este o încetare temporară a operațiunilor de scoatere a fondurilor dintr-un cont bancar. În același timp, contractul de decontare și servicii de numerar nu este reziliat. Legea federală "Cu privire la bănci și activitățile bancare" prevede că decizia de a impune arestarea este luată de instanța de judecată, de tribunalul arbitral, precum și de organele de urmărire penală, cu sancțiunea procurorului.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: