Ce este o factură de ajustare când este necesară afișarea acesteia și care este diferența principală față de raportul corectat corectat?
Dacă prețul produsului sau cantitatea sa sa schimbat sau există erori în formă, atunci această întrebare va fi relevantă pentru dvs.
Când există o nevoie de o factură de ajustare sau corecții pentru ele și ce reguli trebuie să respecte cumpărătorii și vânzătorii?
Acest subiect afectează periodic fiecare companie. Pentru a nu rupe lemnul de foc și a nu încălca normele legislației, merită să înțelegeți acest lucru.
Nu credeți că nu va trebui niciodată să faceți o documentație corectă. Asigurați-vă - înțelegeți, care este esența unei astfel de forme, ce formă este relevantă.
Când devine necesar?
Când este necesar să se pregătească un formular de ajustare?
Vânzătorul emite un document de acest tip în conformitate cu art. 154, alin. 2. Art. 168 clauza 3 din Codul Fiscal al Rusiei, dacă după expedierea mărfurilor:
Creșterea sau reducerea costului produsului
Număr crescut sau scăzut de produse
Ce se reflectă în document
Modificarea simultană a prețului și cantității produselor
Specificate în cont
Cumpărătorii nu plătesc TVA și returnează o parte din produse
În ce formă fac asta?
La elaborarea unui document este necesar să se aplice forma facturii de ajustare aprobată în actul normativ nr. 1137.
Este permisă realizarea unei versiuni electronice sau pe hârtie. Atunci când specificați detaliile, este necesar să vă bazați pe regulile de artă. 169 p. 5, 6 din Codul fiscal.
Baza normativă
Un formular de ajustare se eliberează în 2 exemplare timp de 5 zile de la data la care a fost întocmit certificatul de modificări.
- ordine de plată pentru transferul primelor din costul de producție;
- acționează asupra penuriei de produse;
- acorduri suplimentare, etc.
Atunci când sunt făcute modificări, iar numărul și prețul produselor, precum și informațiile înregistrate în diversele conturi care sunt emise de către un singur cumpărător, vânzătorul poate să prezinte un document de corecție (punctul 5.2 al articolului 13, alin. 169 NC).
Într-o singură factură, suma totală este indicată în următoarele condiții:
- mărfurile sunt expediate la același preț;
- au existat modificări ale numărului de produse pentru aceeași sumă.
Nu puteți extrage o factură de tip corect dacă un document este găsit în documentul care nu este fixat în forma originală.
Dacă este necesară expunerea facturii corective mai mult de o dată, adică dacă prețul mărfurilor este modificat din nou, nu este necesar să anulați formularul completat.
Documentul este expus la diferența dintre parametrii de cost. Formularul nou va trebui să transfere informațiile din contul pregătit. Aceasta înseamnă că factura inițială va fi considerată o formă de ajustare.
Dacă există o eroare mecanică, tipul de corecție nu este necesar. În schimb, trebuie să remediați documentul.
Cum se întocmește documentul?
Informațiile care trebuie neapărat reflectate în document sunt stabilite prin clauza 5.2 din art. 169 TC.
Introduceți astfel de informații:
Numărul și data contului de ajustare
Aderarea la ordinea cronologică
Dacă documentul a fost corectat, merită să se reflecte și data și numărul
În absența unor corecții, alineatul (1) litera (a)
Firma care a cumpărat bunurile se întoarce
Produsele au fost deja înregistrate. În această situație, operațiunile se efectuează pe o vânzare cu întoarcere. Firma cumpărătorului trebuie să emită o factură la numele vânzătorului, care la rândul său înregistrează documentul în Cartea de cumpărare
Produsele returnate care nu au fost înregistrate
Drepturile de proprietate nu au fost transferate cumpărătorilor. Deci, vânzătorul ar trebui să fie expus facturii corective. Prețul bunurilor returnate este indicat în rândul G (prin reducere). Linia B stabilește 0 sau prețul elementului acceptat de cumpărător (dacă nu este returnat integral). Înregistrarea se face de către vânzătorii din Cartea de cumpărare
În cazul în care cumpărătorii nu sunt contribuabili ai TVA, vânzătorilor li se va emite o factură de corecție, indiferent dacă produsele sunt înregistrate sau nu.
Reflecție în declarația TVA
Cumpărătorul trebuie să ia în considerare valoarea impozitului care face obiectul recuperării atunci când prețul scade, la punctul 5 (linia 090) din a treia secțiune a raportului.
Nuanțe de lucru în 1C
Trebuie să utilizați documentul pentru formarea corectarea facturii emise de către vânzătoare în prepararea formei, „Corecția factură primire“ - cumpărători.
Vom înțelege ce va fi contabilitatea atunci când se eliberează formularul. În program este necesar să alegeți elementul "Vânzare" - "Menținerea cărții de vânzări". Apoi completați detaliile necesare.
În tabel, sunt lăsate numai acele elemente ale documentului original, pentru care sunt convenite schimbări cu contrapartida. Toți indicatorii rămași pot fi șterși.
Dacă utilizați completarea automată, atunci contul de corecție va duplica indicatorii din formularele originale. Prin urmare, este mai bine să reflectați manual datele.
Diferențele pozitive și negative vor fi calculate automat. Selectați un marcaj pentru a reflecta detaliile facturilor și introduceți informațiile solicitate. Salvați documentul, dați clic pe "Factura de ajustare".
Formularul va fi format, care este tipărit în 2 exemplare - unul este atașat la Jurnalul de contabilitate, al doilea este transferat firmei care a cumpărat bunurile.
Dacă este necesar, pentru a forma o foaie suplimentară, faceți clic pe "Vânzări" - "Menținerea cărții de vânzări" - "Formă suplimentară".
Cum pot remedia în mod greșit?
Luați în considerare când aveți nevoie de corecție sau ajustare. Prețul bunurilor, cantitatea și volumul acestora pot fi modificate de mai multe ori. Prin urmare, apare întrebarea - cum să creați o factură corectă corectată.
Dacă este necesară corectarea formularului, datele "înainte de efectuarea modificărilor" trebuie să fie reflectate în informațiile "după schimbarea" documentului original de corecție.
Astfel de reguli sunt prevăzute în clauza 3, art. 168. Punctul 10 al art. 172 din Codul fiscal al Rusiei. Astfel, vânzătorul creează un nou document în care vor fi transferate informațiile din factura emise anterior a tipului corectiv.
Înregistrați aceste formulare în conformitate cu normele generale. Dar există un astfel de lucru ca corectarea facturilor.
Sunt necesare corecții în prezența erorilor, pe baza cărora se va primi refuzul de a accepta deduceri pentru sumele de impozit.
Acestea sunt erori care nu vă permit să identificați:
- o firmă care acționează ca un vânzător;
- compania cumpărătorului;
- denumirea produsului;
- preț;
- cota de impozitare.
Erori pot fi aritmetice sau tehnice, ca urmare a valorii mărfurilor, a cantității lor, a modificărilor.
Într-o astfel de situație, se întocmește o factură revizuită. Merită util să ne bazăm pe regulile stabilite prin Regulamentul nr. 1 la documentul nr. 1137.
Prin anularea intrărilor din Ordinul de Vânzare la efectuarea corecțiilor la factură, merită să folosiți o foaie suplimentară pentru perioadele în care a fost înregistrată factura.
De asemenea, ar trebui pregătită o declarație actualizată. Cumpărătorul nu va putea să utilizeze deducerea TVA pentru perioada în care a fost primită factura primară, dacă a fost corectată și documentul corectat a fost expus.
Pentru un eșantion de completare a formularului de factură, consultați aici.
Această deducere va fi transferată în perioada în care sunt primite formularele revizuite. Pentru fiecare eroare, se întocmește un nou document modificat.
Dacă între vânzător și compania care cumpără produsele au un acord pentru a schimba prețul sau cantitatea de produse înainte de a pus factura, vânzătorul este un document obișnuit, astfel cum a fost modificat.
Termeni pentru aceasta - 5 zile. Nu este necesar să prezentați un document de ajustare. Să rezumăm care este diferența dintre factura de ajustare și factura de corecție.
Dacă se efectuează modificări ale costului sau cantității, se emite un formular de ajustare. Dacă există o eroare, în care poate fi refuzat rambursarea taxei pe valoarea adăugată - corectată.
Pentru a evita greșeli în pregătirea și raportarea facturilor, ar trebui să înțeleagă diferența dintre ajustarea și corectarea, precum și să se bazeze pe formarea de ordine descrise în regulamentele.
Nu puteți să completați formularul cu modificări ale prețului sau cantității de produse, dar puteți evita crearea unui document suplimentar cu erori.
Articole similare
-
Exemplu de plată a impozitului pe profit - completarea în 2019
-
Cererea de viză pentru completarea eșantionului din Republica Cehă în 2019
-
Mostră de completare a ordinului de plată al impozitului pe venit 2019
Trimiteți-le prietenilor: