Organizația noastră (OSSO) a dat banii angajaților pentru o călătorie de serviciu, care călătorește prin natură. Angajatul, aflat într-o călătorie de afaceri, a plătit numerar în numerar, cu un hotel de cazare responsabil, într-un hotel. La sosirea în organizația sa, angajatul a trimis următorul set de documente primare departamentului contabil: o verificare a CMC și o factură sub formă de 3-G adresată angajatului nostru. Am solicitat departamentului de contabilitate al hotelului să furnizeze actul, munca efectuată, serviciile prestate organizației noastre. La care angajații hotelului au refuzat să furnizeze orice alte documente primare, cu excepția acelora pe care le-au emis deja (a se verifica KKM și contul în formularul 3-Г). Organizația noastră a aplicat la cererea oficială la acest hotel pentru furnizarea documentelor primare. Hotelul a ignorat acest apel. Are organizația noastră dreptul de a accepta aceste costuri pentru activitățile obișnuite (ca plată pentru servicii și încasări de lucrări, servicii) pentru înregistrarea documentelor primare disponibile? Cât de corect să faceți contul situației date în contul contabil și fiscal pentru a respecta legislația Federației Ruse?
Da, organizația are dreptul să ia în considerare aceste costuri pe baza unui bon de numerar.
Deci, costurile de închiriere a unei locuințe la o călătorie de afaceri pot fi confirmate de un angajat:
Atunci când se utilizează metoda acumulării, cheltuielile de călătorie ar trebui recunoscute ca alte cheltuieli la data aprobării raportului de avans (sub-pct. 5, clauza 7, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ordinea de reflecție în contabilitatea cheltuielilor de deplasare depinde de scopul călătoriei. Scopul călătoriei de afaceri este determinat de sarcina specificată în ordinea capului. Ținând cont de specificul sarcinii, suma cheltuielilor indicate în raportul anticipat aprobat se va reflecta în detașare:
Debit (08, 10, 20, 25, 26, 44, 91-2) Credit 71
1. Din recomandare
Cum să recupereze costul de închiriere a unei case în timpul unei călătorii de afaceri
În scopul impozitării, contabilizarea costului de închiriere a unei locuințe în timpul călătoriei de afaceri depinde de documentația sa. Astfel, la calcularea impozitului pe venit au reprezentat cheltuieli numai documentate (Sec. 1, Art. 252. polițist. 12 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal). Cheltuielile care nu sunt confirmate de documentele primare nu sunt acceptate pentru contabilitatea fiscală. Impozitul pe venit personal nu este supusă plății costurilor angajaților locuințelor în suma cheltuielilor reale și documentate (art. 10 alin. 3 al art. 217 din Codul fiscal). În ceea ce privește costurile care nu pot fi documentate, compensarea nu este supusă impozitului pe venit personal în cadrul normelor (art. 10 alin. 3 al art. 217 și art. 210 din Codul fiscal).
Costul de închiriere a unei locuințe de locuit pe o călătorie de afaceri poate fi confirmat de angajat:
Dovada documentelor privind cheltuielile
Situația: costurile de închiriere a unui spațiu de cazare pe o călătorie de afaceri pot fi confirmate numai prin facturi de la hoteluri, fără a depune chitanțe de numerar
2. Din recomandare
Cum să țineți cont atunci când impozitați costul de închiriere a unei case în timpul unei călătorii de afaceri. Organizația aplică un sistem general de impozitare
Impozitele pe venit
Când se utilizează cheltuielile de deplasare angajamente sunt incluse în alte costuri la data aprobării raportului cheltuieli (cop. 5 alin. 7, art. 272 din Codul fiscal). Atunci când se folosește metoda de numerar pentru recunoașterea costurilor, este necesar să se confirme plata acestora (articolul 273 clauza 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, în cazul în care un angajat a cheltuit în mod rezonabil pe mai mulți bani de cazare decât el a fost acordat în cadrul raportului, scrie off cheltuielile de deplasare la momentul plății compensației (după aprobarea raportului de cheltuieli). Pentru informații cu privire la modul în care să ia în considerare la calcularea cheltuielilor de impozit pe venit pentru locuințe de închiriere pe o călătorie de afaceri legate de achiziționarea de active imobilizate, vezi detalii. Cum de a determina valoarea inițială a mijloacelor fixe în scopuri fiscale.
În plus față de costurile de plată a spațiilor, impozitarea profiturilor poate lua în considerare costul serviciilor suplimentare. prestate în hotel. Excepție sunt cheltuielile legate de:
- cu servicii angajate în baruri și restaurante;
- cu room service suplimentar;
- cu utilizarea facilităților de agrement.
Dacă costul acestor servicii este alocat în cont, organizația nu are dreptul să o includă în calculul bazei de impozitare. Dacă costul serviciilor suplimentare nu este specificat separat, includeți-l în costul de închiriere a unei locuințe. Această concluzie rezultă din dispozițiile paragrafului 12 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În cazul în care costurile de angajare reduc venitul impozabil, TVA-ul aferent intrărilor în cauză se reduce la deducerea de la buget (articolul 171 alineatul (7) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Situația: ce documente confirmă dreptul de deducere a TVA pentru cheltuielile legate de reședința unui angajat în timpul unei călătorii de afaceri
Dreptul de deducere a TVA-ului pentru cheltuielile angajaților în timpul unei călătorii de afaceri poate fi confirmat:
Suma impozitului din aceste documente trebuie evidențiată într-o linie separată. Iar factura este plasată în numele organizației care a trimis angajatul într-o călătorie de afaceri (trebuie să prezentați o împuternicire în acest sens).
Glavbukh recomandă: există argumente care permit organizațiilor să deducă TVA, chiar dacă nu există facturi sau formulare stricte de raportare. Ele sunt după cum urmează.
Instanțele de arbitraj recunosc valabilitatea deducerii fiscale pentru TVA pe baza altor documente (altele decât facturile și formularele stricte de raportare) care confirmă costurile de trai. Principalul lucru pe care documentele prezentate de angajat, era evident că valoarea taxei incluse în costul serviciilor și a plătit (pag. 7, art. 171 alin. 1, art. 172 din Codul fiscal).
De exemplu, baza pentru deducerea TVA poate fi:
Dar dacă organizația nu intenționează să dea în judecată, folosiți forma de plată fără plată la hotel. În acest caz, hotelul trebuie să furnizeze organizației o factură pentru serviciile prestate (clauza 3 din articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Apoi, nu ar trebui să existe probleme în ceea ce privește rambursarea TVA (articolul 172 alineatul 1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Din recomandare
Cum să reflectați în contabilizarea plăților către un angajat călătorit
Ordinea de reflecție în contabilitatea cheltuielilor de deplasare depinde de scopul călătoriei. Scopul călătoriei de afaceri este determinat de sarcina specificată în ordinea capului. Ținând cont de specificul sarcinii, suma cheltuielilor indicate în raportul anticipat aprobat se va reflecta în detașare:
Debit 08 (10) Credit 71
- dacă o călătorie de afaceri a fost asociată cu achiziționarea de active sau stocuri imobilizate;
Debit 20 (25, 26) Credit 71
- dacă călătoria de afaceri a fost legată de activitatea principală a organizației de producție;
Debit 44 Credit 71
- dacă călătoria de afaceri a fost legată de vânzarea produsului finit sau de activitatea principală a organizației comerciale;
Debit 28 Credit 71
- dacă călătoria de afaceri a fost asociată cu returnarea și transportul produselor defecte;
Debit 91-2 Credit 71
- dacă călătoria de afaceri era legată de primirea altor venituri (era de natură neproductivă).
Atunci când plata pentru costurile de deplasare organizației și nu un angajat al (.. De exemplu, plată fără numerar de servicii hoteliere, bilete, tarifele de servicii, etc.) în contabilitate face cablarea:
Debit 76 (60) Credit 51
- au fost plătite serviciile hoteliere, biletele de călătorie, taxa de serviciu pentru un bilet etc. pentru angajatul trimis în cadrul unei călătorii de afaceri.
După aprobarea raportului de avans al angajatului, scrieți cheltuielile pentru călătoria de afaceri după cum urmează:
Debit 26 (20, 25, 44) Credit 76 (60)
- cheltuielile pentru călătoria de afaceri au fost retrase.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: