Nu este neobișnuit ca un contabil să plătească o anumită sumă unui angajat care pune întrebarea: se percepe această plată a impozitului pe venit și a primelor de asigurare? Este inclus în scopuri fiscale?
Serviciul de impozitare a permis vânzătorilor care au emis o factură către cumpărător pe hârtie, nu imprimați a doua copie a documentului lăsat acasă, ci păstrați-o electronic. Dar, în acest scop, trebuie să fie în mod necesar semnată de un manager calificat / CE / personal autorizat.
În familia de calculatoare de pe site-ul nostru de reaprovizionare! Pentru a ajuta contabilii, am dezvoltat un calculator online pentru a calcula beneficiul BiR.
Emiterea de sume responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile, fie pe documentul administrativ al persoanei juridice însuși.
LA a răspuns la întrebări. Elina, economist-contabil
Dacă întârziați cu confirmarea exportului, va trebui să plătiți TVA și penalități
Elena Vladimirova, Moscova
Prima dată când nu avem timp să primim o cerere de import de bunuri de la cumpărător în cea de-a 181-a zi. Ca urmare, documentele necesare pentru a confirma cota de TVA de 0% din vânzarea bunurilor lor către contrapartidele belaruse vor fi depuse cu întârziere. Acum pregătim o declarație actualizată pentru perioada de expediere. Când trebuie să plătim TVA, ce fel de cabluri ar trebui să se facă în contabilitate? Și trebuie să plătesc o amendă?
: Trebuie să plătiți TVA (la rata de 18% sau 10%) nu mai târziu de a 181-a zi de la data expedierii mărfurilor și de la punctul 9 al art. 165 din Codul fiscal.
Anunțurile privind taxarea TVA în contabilitate vor fi după cum urmează.
181-a zi de la data expedierii mărfurilor pentru export
TVA-ul acumulat pe valoarea mărfurilor vândute în țări, TS fără confirmarea ratei zero
19 "TVA-ul pentru bunurile achiziționate", subcontul "TVA-ul acumulat pe tranzacții, aplicarea ratei zero pentru care nu este confirmată"
68 "Calcularea impozitelor și taxelor", subcontul "decontări în TVA"
A fost admisă pentru deducerea TVA-ului aferent intrărilor pentru bunurile vândute la export
68, subcontul "Calcularea TVA"
19 "TVA-ul pentru bunurile achiziționate"
Plata în scopuri de TVA se efectuează prin înregistrarea standard pe debitul contului 68, subcontul "decontări în TVA" și contul de credit 51 "Conturi de decontare".
Deducerea este posibilă fără o cerere de import de bunuri
Ruslan Selen, Sankt-Petersburg
Cumparatorul kazah a tras mult timp cu transferul unei cereri de import de bunuri. Și apoi la trimis, dar nu există nici un semn al serviciului fiscal. Nu știm dacă și-a plătit TVA sau nu. Cred că nu vom putea confirma rata de TVA la export. Ce ar trebui să fac? Putem obliga cumpărătorul să restituie TVA-ul pentru noi, care va trebui să fie plătit la buget?
: De fapt, desigur, fără marca de inspecție fiscală pe această declarație pentru a confirma rata de TVA la export este problematică. Dar, teoretic, există o șansă.
Dar cumpărătorul dvs. nu a putut plăti TVA "de import". În acest caz, nu veți putea confirma rata zero a TVA.
Contractul poate fi prescris penalități (care acoperă pierderile din TVA și penyah pe el), în cazul în care cumpărătorul nu depune cererea de a marca dorită în perioada specificată (de exemplu, pentru 150 de 170 zile de la data expedierii). De asemenea, este important să se decidă care instanță va lua în considerare un litigiu în cazul în care cumpărătorul nu va trimite o declarație în perioada, precum și refuză să plătească amenzi. Mă îndoiesc că sunteți mulțumit, în cazul în care este o instanță kazah. Consultați-vă cu avocați, cum să formuleze condițiile necesare în contract.
Nu sunt necesare mărci vamale pentru comerțul în cadrul Uniunii vamale
N. Yarseva, Moscova
Relația mea funcționează ca un contabil în Kaliningrad. La exportul mărfurilor companiei sale în Belarus, ofițerii vamali le marchează. Acum, compania noastră (cu sediul la Moscova) a găsit cumpărători atât în Kazahstan, cât și în Belarus. Livrarea mărfurilor pe șosea. Dar obiceiurile privind documentele de transport și de transport nu au dat nimic. Vom avea probleme cu confirmarea exporturilor din cauza asta?
Corectați data de referință pentru perioada de 180 de zile
Dragostea Kurina, Lipetsk
: Din păcate, drepturile dvs. de inspecție. În scopul confirmării cotei TVA la export, data de la care se calculează 180 de zile (eliberată pentru confirmarea exportului) este data expedierii mărfurilor în cl. 1 din Protocolul privind mărfurile. Și poate să nu coincidă cu data transferului dreptului de proprietate asupra acestora.
Data transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor este importantă pentru a reflecta veniturile din contabilitate și din contabilitatea fiscală "profitabilă". 5. 6. 12 PBU 9/99; 1 al art. 249. Secțiunea 3, art. 271 din Codul Fiscal.
Exportul confirmat mai târziu decât este necesar - va trebui să plătiți o amendă
Elizabeth, Perm
Nu am colectat documentele la timp, nu am furnizat o declarație de TVA actualizată pentru perioada de expediere a mărfurilor către Belarus. Când au adus declarația împreună cu un pachet de documente care confirmă rata de export, inspecția ne-a amendat pentru neplata TVA și a penalităților acumulate. Am plătit atât amenzile, cât și amenzile pentru a evita dificultățile în ceea ce privește confirmarea ratei zero. Și apoi au crezut: deoarece am confirmat rata de export, înseamnă că nu ar fi trebuit să plătim nimic. Putem solicita inspecția pentru a returna amenda și penalitățile?
: Amenzile și penalitățile nu sunt obligate să se întoarcă la dvs. La urma urmei, ați pierdut termenul limită pentru confirmarea ratei de export, acordat acordurilor interguvernamentale și secțiunea 3, art. 1 din Protocolul privind mărfurile.
Eroarea în codul de operare din declarație nu poate fi corectată
Irina Zamyalova, Kazan
Am avut transporturi către Kazahstan și Azerbaidjan. Avem toate documentele justificative pentru export. În declarația de rambursare a TVA, codul de tranzacție este 1010401. La inspecția de birou, inspectorul sugerează să trimiteți rambursarea și să afișați separat:
- cu codul 1010401 - valoarea compensației pentru export către Azerbaidjan;
- prin codul 1010403 - valoarea compensației pentru exporturile către Kazahstan. Deși acest cod este numai pentru Belarus.
Consider că cerințele de inspecție sunt incorecte. Nu pot să precizez detaliile, astfel încât inspecția să nu aibă nici un motiv să întârzie returnarea TVA-ului pentru încă 3 luni?
Cu toate acestea, ați determinat baza de TVA corect, nu a existat o subestimare a taxei, astfel încât să nu puteți trimite declarația actualizată. După depunerea clarificării este obligatorie, în cazul în care eroarea a condus la o subestimare a bazei de impozitare și sub-plata taxei. În alte cazuri, contribuabilul își poate corecta greșelile, dar nu are nevoie de articolul 1 al art. 54. Punctul 1 al art. 81 din Codul fiscal.
Exportul poate fi confirmat fără CMR
Artem Fesatov, Tver
Impozitul refuză restituirea TVA atunci când exportă în Kazahstan. Nu corespunde formei TTN (Formularul nr. 1-T). Inspectorul spune că, din moment ce transportul este internațional, este necesară și scrisoarea de transport internațională - CMR. Sunt astfel de cerințe legitime?
Documentele de transport nu pot fi necesare deloc
Julia Kraschapina, Bryansk
Cumpărătorul din Belarus ia bunurile în sine. Nu avem documente de transport. Poate din cauza acestei taxe să nu ne confirmați o rată zero?
Informații suplimentare fără cerere nu pot fi trimise
Kirill Porin, Moscova
Confirmăm exportul în Belarus. În cadrul inspecției, am înregistrat un program în care este necesară blocarea datelor privind materialele folosite pentru a produce produsele exportate. Nu vreau să fac asta: prea mult pentru a conduce. Nu vor refuza deducerea TVA dacă nu sunt de acord să completez un astfel de program?
: Acest lucru nu ar trebui să ducă la refuzul de a restitui TVA-ul. La urma urmei, lista documentelor pentru confirmarea exporturilor este închisă în secțiunea 2, art. 1 din Protocolul privind mărfurile.
Însă, în cadrul unui audit al declarației de TVA, pentru care se solicită restituirea taxei, inspectorul vă poate trimite o cerere de copie a documentelor care confirmă valabilitatea deducerilor TVA p. 8, art. 88. Punctul 1 al art. 172 din Codul Fiscal.
Și apoi trebuie să îndepliniți cerința inspectorului. Prin urmare, vă asigurați că este mai ușor pentru dvs.: fie să aduceți datele necesare programului, fie să faceți copii ale documentelor.
Înainte de vamă pentru transportul maritim în țările Uniunii Vamale va trebui să raporteze
Natalia Sivorav, Tambov
Am expediat mai întâi bunurile în Belarus. Cunoașterea spune că este necesar să se raporteze către vamă, altfel vor fi amendați. Dar ce fel de raportare este necesară?
Vânzarea către persoanele fizice în cadrul ratei de export nu scade
Alexey Penyugin, Moscova
Comercializăm, de regulă, cu organizații - cumpărători din țările CSI. Dar aici o ordine destul de mare a venit de la o persoană fizică - un bielorusă (non-antreprenor). Am trimis mărfurile prin poștă EMS-Rusia. Ce caracteristici vor fi furnizate la confirmarea ratei zero a TVA?
Pentru cumpărătorii străini - persoane fizice, prețul mărfurilor exportate ar trebui stabilit imediat, ținând cont de TVA de 18%. La urma urmei, impozitul pe această vânzare va trebui să fie plătit la buget.
Deci acum trebuie să plătiți impozit. Și pentru viitor - arată TVA în prețul bunurilor vândute cetățenilor de peste mări.
Dacă cumpărătorul a "clarificat" declarația, acest lucru nu înseamnă că nu a fost așa
Eugene, regiunea Oryol.
Au primit o declarație privind importul de bunuri de la cumpărător din Kazahstan. Confirmat rata TVA la export. Șapte luni mai târziu ne-a trimis o nouă cerere cu o sumă de TVA diferită - și cu un marcaj de inspecție, datată doar cu o dată ulterioară decât prima. Inspectia noastra necesita o suprataxa a TVA ca si cum un set de documente justificative nu ar fi fost colectate initial in termen de 180 de zile. În consecință, vor să obțină o amendă. Ce ar trebui să fac?
: Acordurile interguvernamentale situația dvs. nu este soluționată. Deci, să ne ocupăm de asta.
Ați confirmat cu succes și la timp dreptul de a exporta TVA. Și în acel moment toți ați spus corect. Deci declarația pe care ați trimis-o confirmă:
- fapta de export - cu totul în regulă, nimeni nu a anulat-o;
- valoarea deducerii - de asemenea, nu sa schimbat.
Astfel, clarificarea bazei de impozitare a cumpărătorului dvs. nu afectează în vreun fel obligațiile dvs. fiscale. Și nu aveți motive să transmiteți declarații actualizate. 54. Art. 81 din Codul fiscal.
Exportul de echipamente medicale este supus TVA la o rată de 0%, care trebuie confirmată
Tatiana Shutikova, Nižni Novgorod
Comercializăm echipamente medicale, vânzarea cărora este scutită de TVA. Au făcut livrări în Kazahstan și Belarus. Este necesar să se reflecte astfel de livrări ca export în declarație?
Călătorii care călătoresc între Rusia, Belarus și Kazahstan nu vor pierde timp la vamă. La urma urmei, nu există frontieră vamală între țările noastre
Alte articole din revista "MAIN BOOK" privind "Activitatea economică externă":
Articole similare
-
Cum se plătește TVA pentru importurile din țările participante la uniunea vamală, revista "Glavbukh"
-
Cum se calculează și se plătește TVA pentru importurile din țările Uniunii uniunii vamale
Trimiteți-le prietenilor: