Bugetul principal este un sistem de bugete financiare și operaționale care sunt interconectate. Se numește și bugetul general. Acesta poate fi de două tipuri - operațional și financiar.
1. Bugetul operațional - denumit și actual, periodic - este un indicator al volumelor proiectate de vânzări și producție. Acest tip de buget este redus la prognoza profitului și pierderii fiecărei unități.
Bugetul operațional are mai multe componente:
a) Planul de producție;
b) Planul de costuri materiale directe;
c) Planul de costuri directe ale forței de muncă;
d) planul de necesitate a capacității de producție;
e) Bugetul cheltuielilor generale de producție;
f) bugetul prețului costului magazinului;
g) Bugetul cheltuielilor economice generale;
h) Bugetul cheltuielilor comerciale (cheltuieli de vânzare);
i) Bugetul altor venituri și cheltuieli;
j) Bugetul investițiilor.
2. Bugetul financiar - reprezintă prognoza fluxurilor monetare ale organizației. Un astfel de buget este format sub forma fluxului de numerar proiectat pentru fiecare interval de timp planificat. Bugetul financiar se face numai pe baza bugetului de funcționare al întreprinderii.
Tipuri de buget financiar:
a) bugetul pentru fluxul de fonduri;
b) situația de profit și pierdere a bugetului;
c) soldul bugetar.
În cadrul organizației, nu este întotdeauna necesar să se formuleze complet sistemul bugetar în același fel descris mai sus. În funcție de tipul de activitate al întreprinderii, este posibil să nu existe niște blocuri, însă pentru o înțelegere completă a temei acestei lucrări, le vom lua în considerare pe toate.
1. Bugetul de vânzări - calcularea vânzărilor, ca întreg, iar pentru unele produse. Bazându-se pe strategia de dezvoltare a organizației, capacitatea sa de producție, și cel mai important, distractiv într-o relație capacitiv la punerea în aplicare a pieței este dat un anumit număr de produse potențiale vândute în acest tip de prețurile de vânzare previzionate utilizate pentru a da evaluarea vânzărilor în termeni de valoare.
2. Bugetul producției - calcularea producției de diferite tipuri, în funcție de volumul planificat de vânzări (rezultatul calculului blocului precedent), iar soldul țintă al stocurilor de produse finite.
3. Bugetul cheltuielilor și achiziționarea de materiale directe - pe baza blocului anterior (date privind volumul producției). precum și standardele de materii prime pentru materii prime. necesare pentru producerea unei unități de producție. stocurile țintă de materii prime la începutul și la sfârșitul perioadei, iar prețurile pentru materiale sunt determinate de necesitatea de materii prime și materiale. De aici rezultă - volumul achizițiilor și suma totală a costurilor pentru primirea acestora. Aceste date pot fi formate în două variante: o expresie monetară pentru fiecare articol de materiale și unități naturale.
4. Buget Costurile forței de muncă directe - calculul costului total, în scopul de a atrage forța de muncă, care sunt angajate direct în producție (de valoare). bloc de date inițială - rezultatele calculului costului volumelor de producție, precum și ratele salariale. Pentru calcul, este necesar să se respecte factori precum sistemul de raționalizare a forței de muncă. de asemenea, plata. În cazul în care compania au fost introduse reglementări cu privire la timp (ore) pentru fabricarea unui produs diferit sau orice parte, nivelul tarifului pe oră de muncă, atunci se iau în calcul costurile directe forței de muncă. Pentru a face acest lucru, multiplicați aceste valori.
5. Bugetul costurilor generale de producție - produsul calculului are loc cu ajutorul articolelor de cheltuieli generale:
alte costuri generale de producție și așa mai departe.
6. Bugetul costului de producție - calculat pe rezultatele blocului precedent și corespunde metodei de calcul al costului, care a fost adoptat de către organizația (integral sau costuri variabile).
7. Bugetul cheltuielilor comerciale - există un calcul al estimării prognozate a costurilor generale pentru vânzarea produselor fabricate. Componența elementului de cheltuieli este determinată de diferiți factori, cum ar fi specificul activităților companiei. Unele dintre costurile comerciale pot fi variabile (cum ar fi agenții comisionari), o parte
8. Costurile de gestionare a bugetului - include proiecții ale cheltuielilor administrative generale ale fabricilor. Are o compoziție detaliată (similară cu cheltuielile comerciale), care este determinată de diferiți factori. Cu toate acestea, în mijlocul costurilor, pot apărea costuri variabile, deși foarte rar. Costurile constante au predominat aici. Acestea sunt necesare pentru ca firma să își mențină afacerea în ansamblu.
Estimările cantitative care se formează în cadrul fiecărei unități sunt utilizate ca date de intrare pentru construirea bugetelor financiare (soldul bugetar), bugetul contului de profit și pierdere și buget a fluxului de numerar, nu numai ca linii directoare (planificare și control)
datorii pe termen lung și altele.
Algoritmul de evaluare a fiecărui element important al bilanțului:
S finite = S start + T deb - Tcr;
S finche - S a început + T cr - Tdeb.
Unde: S este soldul final (valoarea dorită);
S a început - soldul inițial (estimare estimată, de regulă, această sumă este deja cunoscută în timpul elaborării bugetelor);
Cifra de afaceri T, conform estimării estimate;
Т кр - cifra de afaceri conform previziunilor estimative.
Cifra de afaceri a unui debit este o estimare prognozată a vânzării de bunuri (plată fără numerar) cu o plată amânată. Cifra de afaceri a împrumutului este o previziune a încasărilor de la încasarea creanțelor. Contul de profit și pierdere prognozat (bugetul de venituri și cheltuieli) este un document care vă permite să calculați principalii indicatori ai performanței financiare pentru perioada bugetară raportată. Pentru a fi dezvoltate, este necesar să se facă o estimare a volumului vânzărilor, a costurilor de vânzare, a costurilor comerciale și de gestionare, a cheltuielilor financiare (dobânzi de plată pentru împrumuturi și împrumuturi), a altor cheltuieli și venituri ne-operaționale, a impozitelor plătibile și a altor factori. Cea mai mare parte a datelor inițiale este finalizată în timpul formării bugetelor operaționale (vânzări, costuri etc.). Suma impozitului, precum și alte plăți se calculează proporțional cu alți indicatori de performanță cunoscuți (valoarea plăților fiscale este estimată pe baza ratelor diferitelor impozite și bazelor de impozitare). altele - o simplă evaluare bazată pe activitățile planificate, precum și experiența anterioară (cheltuieli privind dezvoltarea personalului).
11. Bugetul fluxului de numerar (declarația de prognoză a fluxului de numerar) este probabil cel mai important document necesar pentru asigurarea activităților financiare actuale.
Astfel, după efectuarea cercetărilor din acest capitol, a devenit evident că bugetul general este bugetul general al întreprinderii. Acesta include două bugete principale - principalele și cele financiare.
Bugetul operațional este indicatorul operațiunilor planificate pentru anul următor pentru un segment sau o funcție separată a organizației.
Bugetul financiar este prezentat în plan, care reflectă sursele preconizate de resurse financiare și direcțiile de utilizare a acestora în perioada viitoare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: