Lucrați într-o perioadă - actul este semnat în altul
Lucrările au fost finalizate într-o lună (primul eveniment), actul a fost semnat de client în altă lună. Când să faci o factură fiscală?
Este mai fiabil până în prezent factura fiscală în luna în care a avut loc executarea efectivă a muncii. La urma urmei, dacă prestarea serviciilor / executarea lucrărilor este primul eveniment, clauza 187.1 din NKU prescrie impunerea obligațiilor fiscale de la data documentului care confirmă furnizarea serviciului / performanței muncii. Nu este obligatoriu faptul că actul trebuie semnat de ambele părți. Aici puteți, bineînțeles, să argumentați cu ce trebuie să luați în considerare data înregistrării actului: data la care actul a fost întocmit de executor sau cel în care a fost semnat de ambele părți. Dar specialiștii fiscali sunt înclinați să considere data la care actul a fost emis ca fiind data la care a fost întocmit de către executor. Prin urmare, este mai sigur să percepem obligații fiscale, fără a aștepta semnătura clientului cu privire la actul respectiv. Această întrebare este analizată în detaliu în articolul "Dacă actul privind serviciile nu dorește să fie închis ... trebuie să perceapă TVA?".
Livrarea de servicii cu plata din fonduri bugetare
Întreprinderea furnizează servicii unei instituții bugetare. La ce dată acumulezi datorii și faci o factură fiscală?
NKU stabilește o regulă specială pentru calcularea datoriilor fiscale, în cazul în care bunurile / serviciile sunt plătite în detrimentul fondurilor bugetare. Data apariției obligațiilor fiscale în acest caz este data primirii fondurilor de la o instituție bugetară (clauza 187.7 NKU). La această dată trebuie să se perceapă obligații fiscale și să se întocmească o factură fiscală.
Numărul de facturi fiscale
Cu o contrapartidă într-o singură zi există mai multe (5 buc.) Certificate de muncă efectuate (KB-2b) pentru aceleași tipuri de muncă, numai obiecte diferite. Câte facturi fiscale pentru a scrie, în cazul în care există un contract și cinci acte?
Dacă executarea lucrărilor este primul eveniment, atunci în acest caz este posibil să se compună cinci facturi fiscale sau să se se limiteze doar la extragerea unei singure. Să explicăm de ce. Conform postului 201.7 NKU, scrisoarea de transport se efectuează pentru fiecare livrare completă sau parțială a bunurilor sau plata în avans. De fapt, fiecare act poate fi considerat o livrare parțială separată - în consecință, este posibilă întocmirea unei facturi fiscale pentru fiecare act în parte. În același timp, autoritățile fiscale nu vă deranjează că, în acest caz, a fost întocmit un proiect de lege fiscală pentru ziua respectivă. Ei au confirmat acest lucru în PMC nr. 127 *.
În acest caz, în situația în care o plată în avans a fost făcută cu o sumă în baza unui contract, trebuie făcută o factură fiscală **.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: