1. Baza de calcul a taxei pe valoarea adăugată (denumită în continuare "taxa") referitoare la un credit fiscal (denumită în continuare NC) fără obținerea unei facturi fiscale,
Clauza 198.2 din art. 198 CLE stabilește că data de referință a impozitului reprezintă un credit fiscal este data evenimentului care a avut loc mai devreme:
- Data de debitare a fondurilor din contul bancar al plătitorului pentru plata bunurilor / serviciilor;
- Data primirii bunurilor / serviciilor de către plătitorul taxei.
În acest caz, în cazul în care în timpul unei călătorii de afaceri contribuabil a primit de numerar folosind carduri de plată, se trimite raportul, și returnează suma de bani cheltuite în mod inutil până la sfârșitul celei de-a treia zi bancară după călătoria este finalizată. persoană care a fost - contribuabilul aplicat carduri de plată pentru efectuarea de plăți în formă non-numerar, iar termenul limită pentru depunerea raportului de către contribuabil nu depășește zece zile lucrătoare, în cazul în care există motive întemeiate pentru un angajator (persoană care desfășoară activități independente) poate continua pe o perioadă de douăzeci de zile lucrătoare (până la „determinarea problemei în dacă există o discrepanță între documentele contabile relevante (paragraful 4 al paragrafului 3 al Ordinului nr. 841).
Potrivit alin. 6 Număr de comandă 841 Raport elaborat de contribuabil (entitatea raportoare) care a primit fondurile în întreprinderile de orice formă juridică sau persoană care desfășoară activități independente.
Deoarece documentele care confirmă cheltuielile suportate de persoana responsabilă în timpul unei călătorii de afaceri sau executarea de acțiuni civile și juridice individuale în numele și pe cheltuiala taxei agentului contribuabilului, depuse împreună cu raportul, data de formare a creditului fiscal, pe baza facturii fiscale și alte documente care dau dreptul de a forma creditul de impozit fără a primi o factură fiscală este data depunerii unui raport în avans.
- În conformitate cu paragraful 192.1 al articolului 192 GCC calcul de ajustare la factura fiscală este, de asemenea, în cazul corectării erorilor făcute în timpul pregătirii proiectului de lege fiscală, inclusiv cele care nu sunt legate de modificările valorii compensației pentru costul de bunuri / servicii.
În acest caz, încălcarea procedurii de completare a detaliilor obligatorii ale facturii fiscale nu dă dreptul cumpărătorului să includă sumele taxei pe valoarea adăugată în creditul fiscal (articolul 201.10 al articolului 201 din NKU).
În consecință, valoarea TVA-ului specificat în factura fiscală în detaliile solicitate de o parte de capital din care fac greșeli și ceea ce este corectat prin compilarea ajustărilor de calcul pot fi incluse în creditul fiscal după înregistrarea unei astfel de ajustări de calcul ERNN, dar nu mai târziu de 365 de zile calendaristice de la data o astfel de factură fiscală.
În cazul în care calculul ajustărilor efectuate pentru a corecta erorile din detaliile inutile ale facturii fiscale, valoarea TVA-ului pentru care anterior au fost incluse în creditul fiscal, cu volumul de livrări de bunuri / servicii și, în consecință, valoarea creditului fiscal al cumpărătorului nu este schimbat, motivul pentru ajustarea creditului fiscal în declarația TVA-ul și, prin urmare, de umplere calculează ajustarea TVA-ului la declarația fiscală pentru TVA (D1) (anexa 1) nr.
3.4. În conformitate cu punctul 201.11 din art. 201 baza NCU pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată (denumită în continuare "TVA") referitoare la un credit fiscal fără a obține o factură fiscală, în special:
a) bilet de trafic, factura hotel sau factura contribuabilului pentru servicii, alte servicii, valoarea care este determinată de citirile metru, conținând o cantitate totală de plată, valoarea vânzătorului fiscale și numărul fiscal, cu excepția celor a căror formă este stabilită de standardele internaționale;
b) bonurile de trezorerie care conțin cantitatea de bunuri / servicii primite, valoarea totală a impozitului evaluat (cu definiția numărului fiscal și a numărului fiscal al furnizorului). În același timp, în scopul unei astfel de angajări, suma totală a bunurilor / serviciilor primite nu poate depăși 200 UAH pe zi (fără taxe);
c) un certificat contabil întocmit în conformitate cu clauza 36 a subsecțiunii. 2 secțiuni. XX NKU;
d) factura fiscală întocmită de plătitor de impozit în conformitate cu articolul 208.2, art. 208 NKU și înregistrată în Registrul unic al facturilor fiscale (denumit în continuare "ERNN").
Atunci când se utilizează contribuabililor pentru a face plăți către clienți de verificare a tranzacțiilor de plată înregistratoare ciculare trebuie să conțină date privind valoarea totală a fondurilor care urmează să fie plătite de către client, ținând cont de taxa și valoarea impozitului plătit ca parte din total. Procedura de acumulare de calcul și de plată tranzacții înregistratoare de TVA stabilite de către Cabinetul de Miniștri al Ucrainei.
Punctul 201.11 al art. 201 NKU a indicat că contribuabilul păstrează registrul documentelor specificate în paragrafele "a" - "c" de la pct. 201.11 din art. 201 GCC.
Astfel, în conformitate cu punctul 201.11 din articolul 201 din bilet de trafic NKU (îmbarcă documentul w / stație de tren și un document de autobuz de călătorie, ceea ce indică faptul că acest bilet și, de asemenea bon fiscal) este baza pentru calcularea valorii taxelor aferente creditului fiscal, fără a obține factura fiscală.
5. Normele de constituire a creditului fiscal și cerințele pentru confirmarea documentară stabilită de art. 198 și art. 201 GCC.
În conformitate cu punctul 198.6 din art. 198 NKU în cazul în care contribuabilul nu este inclusă în perioada respectivă în valoarea creditului fiscal a taxei pe valoarea adăugată, pe baza facturilor fiscale primite, înregistrate în Registrul unificat al facturilor fiscale (în continuare - ERNN), acest drept le este rezervată în termen de 365 de zile calendaristice de la data redactarea unei facturi fiscale.
Ca regulă generală (Sec. 201.10 art. 201 GCC) Registrul de facturi fiscale / ajustări ale plăților ERNN efectuate nu mai târziu de cincisprezece zile calendaristice de la data elaborării lor, dar nu mai târziu de 180 de zile calendaristice de la data elaborării lor.
Încălcarea procedurii de completare a detaliilor obligatorii ale facturii fiscale nu dă dreptul cumpărătorului să includă sumele taxei pe valoarea adăugată în creditul fiscal (201,10 articolul 201 NKU).
Punctul 192.1 din art. 192 GCC este determinat faptul că calcularea ajustărilor la factura fiscală este, de asemenea, în cazul corectării erorilor făcute în timpul pregătirii proiectului de lege fiscală, inclusiv cele care nu sunt legate de modificările valorii compensației pentru costul de bunuri / servicii.
Cantitatea de TVA specificată în factura fiscală în detaliile solicitate de o parte de capital din care fac greșeli și ceea ce este corectat prin compilarea ajustărilor de calcul pot fi incluse în creditul fiscal după înregistrarea unei astfel de ajustări de calcul ERNN, dar nu mai târziu de 365 de zile calendaristice de la data acestei taxe scrisoare de trăsură.
Astfel, dat fiind faptul că numele cumpărătorului este una dintre detaliile obligatorii ale facturii fiscale, compania ajustează PC-ul prin trimiterea unui calcul rafinat la declarația pentru perioada în care PC-ul a fost reflectat. Și dreptul de a reflecta factura fiscală "eronată" a calculatorului apare în perioada de înregistrare a calculului ajustării la o astfel de factură fiscală. În acest caz, un astfel de PC este afișat pe linia 10 a declarației TVA.
Distribuiți acest link:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: