Documentele pot fi sesizate în cadrul unor proceduri pentru diverse infracțiuni. Sechestrarea documentelor are obiective specifice, și anume: să furnizeze documentația privind semnele de infracțiuni și, în consecință, să revizuiască în mod corespunzător cazul. Dacă se urmăresc alte obiective, atunci confiscarea documentelor ar trebui considerată ilegală, cu toate consecințele care decurg din acestea. documentele contabile primare pot fi confiscate numai organele de anchetă, anchetă preliminară și procuratura, instanțele judecătorești, autoritățile fiscale și poliția fiscală pe baza deciziilor lor, în conformitate cu legislația rusă. Contabil șef, sau alt funcționar al organizației are dreptul cu aprobarea și în prezența reprezentanților autorităților care efectuează confiscarea documentelor, eliminați copiile acestora, indicând motivele și data retragerii (Art. 9 din Legea contabilității, p. 100 din Regulamentul privind contabilitatea și raportarea financiară RF, aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 29.07.98 nr. 34n). Luați în considerare următoarele cazuri de retragere a documentelor: · controlați respectarea legislației; · Activitate de căutare operațională; · Activitate în cadrul anchetei penale; · Proceduri în caz de infracțiuni administrative. · Controlul conformității cu legea Legea permite retragerea documentelor în cazurile următoarelor tipuri de control: fiscal, vamal și financiar. Atunci când se exercită controlul fiscal, confiscarea documentelor se face numai atunci când se efectuează controale fiscale sub forma confiscării documentelor. A stabilit două tipuri de baze de producție crestături: · documentele conțin informații cu privire la infracțiunea fiscală și există motive întemeiate de a crede că aceste documente vor fi distruse, ascunse, etc .. (articolul 89 din Codul fiscal.) · Contribuabilul a refuzat să prezinte documentele solicitate de auditul fiscal (articolul 93 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Următoarele documente au dreptul de a colecta documente: · autoritățile fiscale (clauza 3 din articolul 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse); · Autoritățile vamale în cursul auditurilor fiscale în ceea ce privește impozitele plătibile în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Federației Ruse (p. 1, Art. 34, Art. 87.1 din Codul fiscal). Sechestrarea documentelor este documentată într-un act care justifică necesitatea confiscării și oferă o listă a documentelor confiscate. Contribuabilul are dreptul de a face observații, care, la cererea sa, sunt introduse în act. Documentele confiscate trebuie să fie numerotate, dantelate și sigilate cu sigiliul sau semnătura contribuabilului. În caz de refuz al contribuabilului de a sigila sigiliul sau semnătura documentelor confiscate în acest sens, se face o notă specială. O copie a actului privind confiscarea documentelor este transferată contribuabilului. Procedura de producere a unei confiscări este definită la articolul 94 din Codul fiscal. Nu este anulat și instrucțiunile privind procedura de îndepărtare a unei documentelor de inspecție fiscală a statului oficiale care dovedesc ascunderea (subestimarea) profitului (venitului) sau prin ascunderea altor obiecte de impozitare, de la întreprinderi, instituții, organizații și cetățeni (app. Scrisoarea Ministerului RSFSR Finanțelor din data de 26/7/91 număr 16/176). Baza pentru producerea unei confiscări este o decizie motivată a funcționarului organismului care efectuează auditul fiscal la fața locului. Sechestrarea documentelor se face în prezența martorilor și persoanelor care sunt confiscate. Dacă este necesar, un specialist este invitat să participe la producerea sechestrului. Înainte de începerea confiscării, un funcționar al autorității fiscale va emite o rezoluție privind confiscarea și va explica persoanelor prezente și drepturile și obligațiile.
Puteți descărca răspunsuri gata la examene, înșelăciuni și alte materiale de formare în format Word în Biblioteca Digitală Sci.House
Utilizați formularul de căutare
Mai multe detalii privind procedura de retragere a documentelor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: