Compania noastra este implicata in produse alimentare cu amanuntul. La sfârșitul zilei de lucru, veniturile sunt transferate băncii prin colectare. Recent, banca a raportat că s-au găsit bancnote false în banii pe care i-am depus. Se pare că carnetul de numerar reflectă o sumă și a fost creditat în contul altui client. Cum și în ce moment ar trebui să se reflecte acest deficit în contabilitate? Din ce surse este acoperită?
Pe baza unei copii a certificatului de expertiză, o lipsă va fi reflectată în contabilitate. Pentru claritate, oferim un exemplu.
LLC "Produse pentru toți" a predat colecționarului un venit zilnic de 200.000 de ruble. Când a relatat banii, angajatul băncii a găsit o denominație de 5000 de ruble. care au ridicat îndoieli cu privire la autenticitatea sa.
Următoarele tranzacții vor fi efectuate în contabilitatea companiei:
Debit 50 Credit 90
- 200 000 de ruble. - a reflectat încasările în numerar la casa de mesagerie a organizației (baza - comanda de numerar primită);
Debit 57 Credit 50
- 200 000 de ruble. - încasările sunt transferate băncii prin colectare (baza este o chitanță pentru sacul de colectare);
Debit 51 Credit 57
- 195 000 de ruble. - veniturile minus o factură îndoielnică sunt creditate în contul de decontare al organizației (bază - declarație bancară);
Debit 94 Credit 57
- 5000 de ruble. - se reflectă lipsa (baza este o copie a certificatului de experiență).
Notă: atâta timp cât organizația nu primește de la banca o copie a certificatului de examinare, facturile discutabile vor fi înregistrate în modul în care fondurile din contul 57. După lipsa se va reflecta în contul 94, contabilul trebuie să fie rezolvată în detrimentul ce surse vă răsplătească acest sumă.
De regulă, un contract de plată a răspunderii se încheie cu casierul (articolul 242, 243 din Codul muncii). Dacă există un astfel de acord, atunci angajatul este obligat să ramburseze integral prejudiciul cauzat. Dar, înainte de a colecta un deficit de la casier, trebuie să stabiliți motivele apariției acestuia. Angajatul trebuie să explice ce sa întâmplat în scris (articolul 247 din LC RF). Dacă vinovăția angajatului este dovedită și el este de acord cu aceasta, cuantumul deficitului va fi reținut din salariul său. Amintiți-vă că suma totală a tuturor deducerilor în acest caz nu poate depăși 20% din salariul angajatului (articolul 138 din LC RF). În contabilitate, acest lucru se reflectă în următoarele tranzacții:
Debit 73 Credit 94
- lipsa se pierde în detrimentul persoanei vinovate;
Debit 70 Credit 73
- A fost păstrată lipsa din salariul casierului.
Dar se poate întâmpla că vina este că casierul a acceptat bancnote fals ca o plată pentru bunuri, nu. De exemplu, dacă nu există niciun dispozitiv în casa de marcat a organizației care să determine autenticitatea notelor. În acest caz, lipsa se pierde în detrimentul fondurilor proprii ale organizației. Acest lucru este reflectat de următoarele cabluri:
Debit 91-2 Credit 94
- suma deficitului se plătește altor cheltuieli.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: